Налоги в Швейцарии для физических лиц на зарплату

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Швейцарии для физических лиц на зарплату». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Прямые налоги в Швейцарии для физических лиц

Более 70 % государственного бюджета страны складывается из прямых налоговых поступлений, выплачиваемых как физическими лицами, так и компаниями. Для работающих швейцарских граждан, а также иностранцев, получивших статус налогового резидента, актуальны следующие взносы:

• Подоходный налог для физических лиц в Швейцарии.
• Прогрессивный налог на имущество.
• Сбор за получение наследства (данный налог взимается на кантональном уровне, не затрагивая федеральный).
• Налог у источника (выплачивается в авансовой форме с возвратом суммы после подачи налоговой декларации).

Начисление подоходного налога происходит как на кантональном, так и на федеральном уровне. При этом применяется прогрессивная и пропорциональная схема расчета ставки. Налогом облагается заработная плата от 14,5 тыс. франков, а для неработающих иностранцев во многих кантонах введен «единовременный» или паушальный налог. Эта выплата может сильно отличаться по сумме в разных кантонах, а налоговой базой служит не доход, а расходы налогоплательщика. Ставка единовременного налога составляет 0,77 % на федеральном уровне.

Особенности расчета подоходного налога:

• От налогообложения освобождаются заработные платы ниже 14,5 тыс. франков.
• Для лиц, состоящих в законном браке, ставка единовременного налога составляет 1 % (при условии, что получаемая сумма заработной плат не превышает 28,3 тыс. франков).
• Подоходный налог для женатых граждан составляет 13,2 %, а для одиноких швейцарцев – 13 %.

Подоходный налог в Швейцарии на физ. лиц

Физические лица из числа резидентов оплачивают налог на прибыль в Швейцарии с общемирового дохода. В основную базу не включаются доходы от иностранного бизнеса или недвижимого имущества. К резидентам относятся как граждане государства, так и лица, проводящие в стране от 183 дней в году. Все остальные не являются налоговыми резидентами, однако оплачивают пошлины от следующих видов заработка: заработная плата, коммерческий доход от бизнеса или сдача в аренду недвижимости любого типа.

Для расчета налога на доходы в Швейцарии применяется прогрессивная ставка. Максимальный уровень сбора составляет 11,5% и зависит величины годового заработка контрагента. Каждый кантон имеет право устанавливать свои размеры пошлин. Ниже приведены данные о максимальном размере налога на зарплату и прочие прибыли в разных кантонах Швейцарии.

Продолжительность налогового года совпадает с календарным. Конечный срок передачи декларации отличается в зависимости от места проживания контрагента. За просрочку предусматриваются крупные штрафы. Лицам, не имеющим доходов кроме зарплаты, составлять декларацию самостоятельно не нужно. Налог с заработной платы в Швейцарии ежемесячно изымается и перечисляется работодателем.

Все без исключения организации в Швейцарии выплачивают налог на прибыль, в том числе компании, кооперативы, ассоциации, фонды и т.п. Даже партнёрства, которые по своей сути являются плательщиками многих налогов, для целей обложения налогом на прибыль не признаются плательщиками. Доходы всех партнёров облагаются с соответствующем порядке индивидуальным подоходным налогом.

Статус налогоплательщика выступает для налога на прибыль и подоходного налога определяющим условием налогообложения. Организацию можно считать налоговым резидентом для целей обложения налогом на прибыль в случае, если она прошла регистрацию в Швейцарии и здесь имеет место своего эффективного управления.

Объект налогообложения – это прибыль организации-резидента, которая была получена вне зависимости от источника, кроме доходов постоянного представительства за границей.

Организации не могут быть признаны налоговыми резидентами для целей обложения налогом на прибыль, они вынуждены уплатить налог только с конкретных видов доходов, которые получены от источников в Швейцарии.

Налоговая база – это стоимостное выражение прибыли в качестве разницы между доходами и расходами организации.

Для определения налоговой базы необходимо учитывать несколько правил.

Налог на имущество (капитал)

В Швейцарии за столько лет без войн и революций рачительные швейцарцы накопили немало. Даже дети в школе знают, что такое портфель ценных бумаг и как вести бухгалтерию.

Налог на имущество является прогрессивным в большинстве кантонов, при этом они могут устанавливать собственные налоговые ставки от 0,0011 до 1%.

В Швейцарии даже дети в школе знают, что такое портфель ценных бумаг и как вести бухгалтерию.

Налог высчитывают из чистой стоимости имущества, включая недвижимое и движимое имущество, например, ценные бумаги и банковские депозиты, выкупную стоимость страхования жизни, автомобили и другое. Имущество за рубежом не облагается этим налогом, однако учитывается для определения прогрессивной ставки. Например, если наша знакомая Таня вкладывает деньги в портфель ценных бумаг и имеет автомобиль в Швейцарии, ей нужно будет заплатить этот налог.

Физические лица также могут вычитать из общего имущества долги в зависимости от семейного положения и количества детей.

Налог на дивиденды в Швейцарии

По установленному правилу швейцарские компании, выплачивающие дивиденды, обязаны снять налог с источника по фиксированной ставке 35 %. Налог взимается как с резидентов, так и с лиц иного статуса.

Если приобретатель дивидендов является швейцарцем, то полученная выплата входит в облагаемую базу по корпоративному налогу. Чтобы избежать двойной выплаты налога, юридические лица, которые имеют статус резидента, имеют право возврата удержанного вычета. Нерезиденты правом возврата удержанных налогов, не наделены, но сумма может быть снижена, согласно налоговым соглашениям, действующим между государствами. Снижение осуществляется методом возврата либо внесения удержанной выплаты в счет сумм, которые учредитель обязан внести в бюджет своего государства.

Взаимные соглашения налоговой

Об избежании двойного налогообложения существуют, которые могут предоставить налоговые льготы, где налоговым резидентом и платит подоходный налог в другой стране. Швейцария подписала всеобъемлющего соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 100 странах мира. Общее действие договоров для нерезидентов из стран договора является то, что они могут получить частичное или полное возмещение налога удерживается швейцарских Платежным агентом.

Некоторые из крупных стран с соглашения об избежании двойного налогообложения:
• Австралия
• Австрия
• Бельгия
• Канада
• Чили
• Китай
• Чешский Республика
• Дания
• Египет
• Финляндия
• Франция
• Германия
• Греция
• Индия
• Индонезия
• Ирландия
• Израиль
• Италия
• Япония
• Люксембург
• Мексика
• Нидерланды
• Новая Зеландия
• Норвегия
• Пакистан
• Россия
• ЮАР
• Южная Корея
• Испания
• Швеция
• Великобритания
• Соединенные Штаты

Проконсультируйтесь с вашим посольством, чтобы выяснить, если ваша страна соглашения и за дополнительной информацией.

Почему налоги в Швейцарии разнятся от места к месту?

Релевантность вопроса отлично показывает следующий пример.

Клиентка-гражданка Великобритании поручила мне юридическое сопровождение переезда её семьи в Швейцарию. Уже в самой первой беседе с ней обсуждался вопрос о налогах. Её изначальный выбор места для переезда был городок Монтрё (кантон Во). Каково же было её удивление, когда я ей сообщил, что в другой части (название гемайнде из-за соображений конфиденциальности я называть не буду) её семья будет платить на 48% меньше налогов.

К разнице по налоговому бремени для физических и юридических лиц я вернусь далее по тексту. Сейчас же мне важно, чтобы Вы поняли, почему налоги в Швейцарии зависят от места проживания в нашей стране.

До 1848 года Швейцария представляла собой подлинную Конфедерацию, в рамках которой кантоны были, упрощённо выражаясь, суверенными государствами. Только им принадлежала компетенция устанавливать и взимать налоги. Соответственно, последние различались в зависимости от того, где проживал соответствующий резидент.

Виды налогов в Швейцарии

Трехуровневая фискальная система усложняет выбор кантона / муниципалитета, но одновременно дает свободу в принятии решения о месте проживания / ведения бизнеса. Обратите внимание: разделение на прямые и косвенные налоги останется в любом случае, просто изменятся ставки и перечень льгот.

Основные налоги Швейцарии и их базовые особенности:

• подоходный – ФЛ, прогрессивная схема взимания;
• корпоративный – выплачивается на всех 3 уровнях (федерация, кантон, муниципалитет);
• на добавленную стоимость – самый важный косвенный (непрямой) налог в Швейцарии;
• удерживаемые налоги – взимаются, в том числе с пассивных доходов (проценты, дивиденды, роялти).

Основные федеральные налоги в Швейцарии:

• НДС;
• налог у источника;
• гербовый сбор;
• пограничный и другие.

Налоговый план сразу после переезда

Теперь пример. Допустим, некая девушка Таня из Санкт-Петербурга переезжает жить в Швейцарию -учиться, работать или выходит замуж. Какие же основные налоги по этим сценариям она будет платить?

Пока доходы не превышают 120 000 CHF (швейцарских франков) в год (500 000 в Женеве), подавать налоговую декларацию не обязательно.

Первые пять лет у Тани будет миграционное разрешение L или B, точно не C (его выдают после 5-10 лет проживания в Швейцарии). Иностранцы с такими разрешениями платят «налог на доходы у источника» в зависимости от кантона. Как правило, он удерживается работодателем при выплате заработной платы. Пока доходы не превышают 120 000 CHF (швейцарских франков) в год (500 000 в Женеве), подавать налоговую декларацию не обязательно. Но работодатели могут это сделать, если хотят получить свои вычеты.

Налоговый план сразу после переезда

Теперь пример. Допустим, некая девушка Таня из Санкт-Петербурга переезжает жить в Швейцарию -учиться, работать или выходит замуж. Какие же основные налоги по этим сценариям она будет платить?

Пока доходы не превышают 120 000 CHF (швейцарских франков) в год (500 000 в Женеве), подавать налоговую декларацию не обязательно.

Первые пять лет у Тани будет миграционное разрешение L или B, точно не C (его выдают после 5-10 лет проживания в Швейцарии). Иностранцы с такими разрешениями платят «налог на доходы у источника» в зависимости от кантона. Как правило, он удерживается работодателем при выплате заработной платы. Пока доходы не превышают 120 000 CHF (швейцарских франков) в год (500 000 в Женеве), подавать налоговую декларацию не обязательно. Но работодатели могут это сделать, если хотят получить свои вычеты.

Отчисления с доходов физлиц: порядок и особенности

Подоходный налог в Швейцарии обязаны платить все физические лица — как резиденты, так и трудоустроенные нерезиденты. При этом для вторых действует дополнительная оговорка: если нерезидент постоянно проживает на территории данного государства сроком более трех месяцев, на него автоматически возлагается обязанность по уплате налогов, независимо от того, есть у него официальное место работы или нет. В случае если нерезидент не является наемным работником, а осуществляет предпринимательскую деятельность, вышеупомянутый трехмесячный срок для него сокращается до 30 дней.

Подоходный налог в Швейцарии в соответствии с распространенным в западных странах принципом обложения, взимается по прогрессивной шкале: чем больше сумма дохода у плательщика, тем более высокая ставка для него применяется. Прогрессивная шкала считается наиболее социально справедливой методикой расчета отчислений, поскольку благодаря ей богатые платят больше, а бедные — меньше.
Каждый швейцарский кантон устанавливает свою ставку по данному виду общеобязательного платежа, поэтому размеры взносов могут значительно отличаться в зависимости от места проживания гражданина.
Подоходный налог в Швейцарии взимается не только на местном, но и на федеральном уровне.

• Минимальный размер коэффициента составляет всего 1%.
• При этом максимальная ставка по данному виду налога в любом случае не может превышать 11,5% от объемов годовых поступлений плательщика.

Необходимо помнить, что из общей суммы облагаемого дохода физических лиц вычитаются различные расходы, в том числе алиментные платежи, ипотечные выплаты и так далее. Кроме того, швейцарское законодательство предусматривает определенные различия по уплате взноса в зависимости от семейного статуса плательщика (холост или женат, есть ли дети и так далее).

Помимо подоходного налога физлица также уплачивают налог на недвижимое имущество, находящееся в их собственности. Он вносится ежегодно, процент варьируется в зависимости от кантона/муниципалитета и обычно составляет от 1 до 3% от стоимости недвижимости.

Возврат налогов в Швейцарии

Если у вас вычитают налог из зарплаты и вы не обязаны подавать налоговую декларацию, вы можете подать заявление о корректировке удержанного налога. Это может привести к частичному возврату налога.

Большинство кантонов предоставляют специальную форму для подробного описания вашего заявления, но некоторые требуют подачи полной налоговой декларации.

Вы можете подать заявление о корректировке налога на:

• Проценты по потребительским кредитам и кредитным картам;
• Расходы на международное недельное проживание;
• Расходы на образование и переподготовку;
• Расходы на здравоохранение и несчастные случаи;
• Расходы на инвалидность;
• Выплаты по поддержке;
• Выплаты алиментов;
• Расходы по уходу за детьми;
• Донации;
• Взносы в пенсионный фонд (второй компонент) и собственные пенсионные взносы (третий компонент).

Заявления о корректировке должны быть поданы до 31 марта следующего года — большинство кантонов не продлевают этот срок.

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2022 году

В настоящее время почти в каждой сфере можно встретить иностранного работника. В отличие от российских граждан налогообложение в отношении иностранных граждан исчисляется по другим правилам.

Иностранные работники в России

Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране. Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя. Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим. Для достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.

Трудовой контракт с иностранным специалистом

Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

Налогообложение иностранных граждан в 2022 году

Налогообложение иностранных граждан в 2022 году зависит от статуса иностранца – резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения

Налоги на доходы иностранного работника

На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:

– от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.

Ставки НДФЛ для иностранцев

Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.

На практике используются следующие ставки:

Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Похожие записи:

• Можно подать алименты после отказа
• Форма 6-НДФЛ: как составить и сдать?
• При продаже квартиры какие документы нужно приготовить продавцу в МФЦ