Льготы на налог на землю в 2024 году для физических лиц в Украине

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы на налог на землю в 2024 году для физических лиц в Украине». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

От уплаты налога освобождаются на период действия единого налога четвертой группы собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при передаче таких участков, долей, паев в аренду плательщику ЕН 4 группы. Соответствующее положение предусмотрено пунктом 281.3 Налогового кодекса.

Аренда земли плательщикам ЕН 4 группы

Уплата земельного налога за несколько участков 2024 г.

Согласно пункту 281.4 Налогового кодекса Украины, в случае, если физическое лицо, имеющее право не уплачивать земельный налог, по состоянию на 01 января текущего года имеет в собственности несколько земельных участков одного вида использования, площадь которых превышает указанные лимиты, такое лицо до 01 мая в этом году должно подать письменное заявление в произвольной форме в контролирующий орган по месту нахождения любого земельного участка о самостоятельном избрании/изменении земельных участков для применения льготы.

При этом льгота на выбранные участки применяется с периода подачи заявления. В случае появления права на льготу в течение года плательщик освобождается от уплаты налога начиная со следующего месяца после месяца возникновения такого права.

Уклонение от выплат налогов

Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.

Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.

Расчет земельного налога 2024 г.: пример

Научно-исследовательский институт «Образцовый» владеет земельным участком площадью 1000 кв. м. Согласно нормативной денежной оценке земли, составляющей 194,65 грн за 1 кв. м (с учетом индексации за прошлый год, коэффициент 1,00) и при установленной местным советом ставке налога в размере 1%, можно рассчитать годовую и месячную сумму налога.

Годовая сумма налога исчисляется по формуле:

1000 м2 × 194,65 грн/м² × 0,01 = 1 946,50 грн

Месячная сумма налога рассчитывается как:

1946,50 / 12 = 162,21 грн

Расчет суммы налога за декабрь 2024 года производится следующим образом:

1946,50 – 162,21 ×11 = 162,19 грн

Этот расчет за декабрь выполнен в соответствии с рекомендациями ГНС для сбалансирования округлений.

Ниже представлен пример заполнения налоговой декларации по плате за землю по ранее приведенному примеру.

Что нужно знать о процедуре освобождения от земельного налога

Процедура освобождения от земельного налога в Украине является важным аспектом налогообложения и требует соблюдения определенных правил и процедур. Для того чтобы получить освобождение от уплаты земельного налога, гражданам и организациям необходимо ознакомиться с требованиями и подать заявление в налоговые органы.

Согласно правилам налогообложения земельного налога в Украине, для освобождения от уплаты необходимо иметь определенный вид земельного участка, такой как сельскохозяйственные угодья на загрязненных территориях или участки, занятые молодыми садами и виноградниками. Кроме того, необходимо предоставить соответствующие документы, включая данные Государственного земельного кадастра, подтверждающие использование земли в соответствии с установленными требованиями.

Важно отметить, что процедура освобождения от земельного налога может различаться в зависимости от региона и местного налогового законодательства. Поэтому рекомендуется обратиться к налоговым консультантам или специалистам для получения подробной информации о требованиях и процедуре освобождения от земельного налога в конкретном регионе Украины.

Об’єкт оподаткування податком на нерухомість

Об’єктом оподаткування є об’єкт житлової та нежитлової нерухомості, у т.ч. його частка. Що є житловою, а що нежитловою нерухомістю на підставі пп. 14.1.129 та пп. 14.1.129¹ ПК наведено у таблиці нижче.

Плательщики платы за землю

Плата за землю – общегосударственный налог, взимаемый в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности (п.14.1.147 ст.14 НКУ). Плательщиками платы за землю согласно ст.269 НКУ являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и постоянные землепользователи¹ (бессрочное пользование землей). Кроме того, уплачивать земельный налог необходимо собственникам нежилых помещений (их частей) в многоквартирном жилом доме за площади под такими помещениями (их частями), с учетом пропорциональной доли придомовой территории (п.287.8 ст.287 НКУ).

¹ Сноска

¹Согласно пп.14.1.73 ст.14 НКУ землепользователи – юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), которым в соответствие с законом предоставлены в пользование земельные участки государственной и коммунальной собственности, в том числе на условиях аренды.

На кого распространяются льготы на налог на землю в Украине

Льготы на налог на землю в Украине в 2024 году распространяются на следующие категории физических лиц:

• Ветераны Великой Отечественной войны;
• Участники боевых действий;
• Ветераны боевых действий, которые получили полное либо частичное лицевое увечье или заболели во время службы;
• Ветераны физической культуры и спорта;
• Люди с инвалидностью;
• Пожилые люди, достигшие пенсионного возраста и получающие пенсию по старости или по инвалидности;
• Семьи военнослужащих, погибших во время антитеррористической операции или в ходе военного конфликта;
• Молодые семьи, состоящие из двух и более детей;
• Одиночные матери/отцы, воспитывающие детей без супруга;
• Люди, совершившие подвиг героизма или имеющие звание «Народный Герой Украины».

Для получения льгот на налог на землю, физическое лицо должно предоставить соответствующие документы, подтверждающие его принадлежность к одной из указанных категорий.

Размеры налоговой социальной льготы (НСП) в 2024 году определяются следующим образом::

НСП – это важный инструмент для снижения налоговых обязательств граждан в Украине, особенно для семей с детьми. Размеры НСП в 2024 году зависят от нескольких факторов и условий:

1. Право на получение НСП. Граждане Украины, имеющие право на налоговую социальную льготу, включая право на НСП, могут быть освобождены от определенных налоговых обязательств.

2. Количество детей. Размер НСП может изменяться в зависимости от количества детей в семье. Обычно семьи с двумя или более детьми имеют право на повышенный размер НСП.

3. Предельный размер дохода. Существует предельный размер дохода, при котором граждане имеют право на НСП. Этот порог может различаться в зависимости от семейного положения и числа детей.

4. Дети с инвалидностью. Если в вашей семье есть ребенок с инвалидностью, это также может повысить размер НСП.

5. Минимальная зарплата. Размер НСП может быть связан с минимальной зарплатой в 2023 году, которая составляет 6700 гривен. Это может влиять на пороги дохода для применения НСП.

6. Социальные льготы на детей. Помимо НСП, существуют льготы по подоходному налогу на детей, которые также могут снизить налоговые обязательства для семей с детьми.

7. Прекращение начисления НСП без необходимости. Если ваш доход превысит предельный порог, НСП может быть прекращено автоматически.

8. Получение НСП. Для получения НСП вам необходимо соответствовать условиям, указанным в законодательстве Украины. Важно также учитывать документальные подтверждения, такие как копии свидетельств о рождении детей.

Запомните, что размеры НСП и пороги дохода могут изменяться в зависимости от законодательных изменений, поэтому всегда стоит проверять актуальную информацию у налоговых органов или на официальных веб-сайтах. Эти льготы спроектированы для поддержки семей и граждан, поэтому важно быть в курсе текущих правил и условий.

Когда не нужно платить налог

Продавца-физлицо могут освободить от налога в зависимости от того, когда он приобрел участок и сколько лет тот находился в его собственности.

Продолжительность права владения. По общему правилу срок владения составляет пять лет или три года, если земельный участок получен в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника, по договору ренты или приватизирован.

По закону близкими родственниками считаются супруги, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дедушки, бабушки и внуки. А вот дяди и тети, например, в эту категорию не попадают.

Срок владения участком определяется с даты государственной регистрации права собственности продавца на него. Дату можно посмотреть в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на земельный участок, если он был приобретен до 15 июля 2016, или в выписке из ЕГРН — если после. Исключение — если участок был получен по наследству. В этом случае срок владения определяется с даты смерти наследодателя.

Льготы. Если продавец владел участком дольше тех сроков, о которых я сказала выше, он освобождается от уплаты НДФЛ.

Что такое транспортный налог

По назначению налог на роскошь автомобиль также относится к налоговому начислению на роскошь, если человек является владельцем определенной модели иномарки. Данный вид налога аналогичен налоговому расчету на недвижимость жилую или нежилую в собственности.

Налог на машину в Украине 2023 не зависит от того за сколько была приобретена машина. Ставка определяется другими критериями, и она зафиксирована. За любой автомобиль, которые попадает под категорию налогообложения требуется платить по 25 тыс. грн. Оплата перечисляется в органы бюджетной власти в каждом регионе. Юрлица получают сумму налога самостоятельно, и они могут данную выплату разделить по месяцам года, выплачивая налоги частями. Налоговая служба сообщает о сроке выплаты налога. Владельцы машин могут оплатить сумму в течение двух месяцев после получения извещения.

Земельный налог: что это такое

Каждый гражданин, у которого есть участок, вынужден платить государству земельный налог. Рассматриваемый налог на землю платится каждый год. Плательщиками выступают лица, которые пожизненно владеют рассматриваемым участком, могут бессрочно им пользоваться, или в чью собственность рассматриваемая земля входит.

Налог на землю является местным. Его платят зависимо от условий, что приняты в регионе, где этот участок находится. В местном диапазоне рассчитывается ставка, сроки уплаты и льготы.

Физические лица уплачивают земельный налог в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения (направляется или получается в органах ГФС), то есть до 29 августа текущего года.

Если налоговое уведомление-решение гражданин не получил, обращает внимание юрист Елена Мурзановская, он вправе обратиться в налоговую инспекцию по месту расположения земельного участка.

Откладывать уплату земельного налога до последнего дня не стоит, отмечает Мурзановская, ведь со следующего дня предельного срока действующим законодательством предусмотрено применение штрафных санкций: в случае задержки уплаты налога до 30 дней – 10%, более 30 дней – 20% от суммы налогового долга – как для физических, так и для юридических лиц.

Законодательством для физических лиц предусмотрен ряд льгот по уплате земельного налога, говорит юрист. В частности, от уплаты земельного налога освобождаются:

— инвалиды первой и второй группы; физические лица, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет;
— пенсионеры (по возрасту) ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»;
— физические лица, признанные законом лицами, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы.

Как узнать размер налога на землю физическому лицу

Если предприятия и предприниматели обязаны самостоятельно высчитывать размер земельного налога, то в отношении физических лиц расчет налога на землю проводят налоговые органы. Так же как и в случае с налогом на недвижимое имущество, налоговые органы обязаны прислать плательщику налога на землю налоговое уведомление-решение до 1 июля. В таком решении должен быть указан размер налога и реквизиты для оплаты.

Такие письма из налоговой должны отправляться по месту прописки плательщика вне зависимости от того, живёт он по адресу или нет. Если вы не получите уведомление-решение в связи с тем, что по месту прописки не проживаете, то от уплаты налога и дальнейшего начисления штрафов в случае несвоевременной оплаты это вас не освободит.

Узнать размер налога на землю можно также путем обращения в налоговую службу с письменным заявлением для проведения сверки данных, во время которой уточняется площадь участка, наличие льгот, ставка и окончательная сумма налога.

Если между вашими данными и данными налоговой будут расхождения, то при наличии оригиналов документов, подтверждающих ваши данные (например, документов о наличии льгот), налоговый орган обязан в течение 10 рабочих дней сделать новый расчет. Обжаловать любые решения местной налоговой службы можно в вышестоящую налоговую инстанцию или в суд.

Налог на недвижимость в Украине 2021 год – ставки и оплата

Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:

• Пошлины.
• Земельный налог.
• Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
• За использование недр земли.
• Военный налог.
• Использование ресурсов радиочастотного типа.
• Экологический налог.
• Использование воды в специальных целях.
• Транспортный налог.
• На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
• Налоги на доходы физических лиц.
• Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
• За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
• За землю на Украине.

Местные государственные советы вправе установить на конкретной территории страны следующие виды налогов:

1. Налоги при продаже недвижимости, отличной от участка земли.
2. Сборы туристического характера.
3. Выплаты за парковочные места.
4. Оплата определенных видов деятельности предпринимателя.
5. Налог на землю, состоящий из двух обязательных сборов: налога на автомобиль и земельного налога.

Местные, как и единые налоги, платят граждане страны из своих доходов в национальной валюте, включая зарплату и прибыль от бизнеса. Форма выплаты может быть любая как наличная, так и безналичная. Ставки налогов и порядок выплаты определяются кодексом государства или действующими законопроектами таможенных органов.

Доходы от дивидендов в текущем году остались на прежнем уровне, равном 5 %. От обложения налогами освобождаются лица, вкладывающие средства в проекты, основа которых — увеличение энергетической эффективности. Кроме того, освобождаются от выплат суммы, которые по кредитам, оформленным не в национальной валюте, считаются аннулированными плательщиками на покупку недвижимости на Украине, зарегистрированной как единственное жилье (приобретение дома или квартиры).

Значительно упростилась с зимы этого года выплата налогов лицами, относящимися к группе предпринимателей, доход которых за полный календарный год составляет менее 5 000 000 гривен (ранее порог отмечался в 20 000 000 гривен).

Земельный налог при изменении кадастровой стоимости

Расчет цены земельных наделов осуществляется по специальной формуле: кадастровая цена одного метра земельного участка умножается на общую его площадь. Получающаяся в итоге кадастровая стоимость земельного надела является базой для расчета земельного налога, а также является его ценой в случае продажи участка физическим лицам или компаниям от имени государства или органов муниципальной власти.

Важно! Налоговые платежи собственников земельных участков пополняют муниципальные бюджеты и государственную казну и могут быть направлены органами власти на достижение социально полезных и значимых целей.

Тем не менее, далеко не все владельцы наделов оказались готовы к существенно возросшим ставкам налогов, которые рассчитываются в процентном отношении к кадастровой стоимости земли.

Оценка земли проводится только после тщательного изучения и анализа следующих особенностей земельного участка:

• его назначение и разрешенный вид использования;
• общая площадь участка и длительность его использования, качество земли;
• наличие на участке построек и иной инфраструктуры;
• наличие или отсутствие коммуникаций, их виды и количество;
• месторасположение земельного участка, наличие рядом с ним инфраструктуры;
• уровень экономического и социального развития территориального образования, в границах которого расположен надел;
• средний уровень цен на землю в этом районе.

Только оценка всех этих факторов в совокупности позволяет определить экономически обоснованную стоимость участка.

Похожие записи:

• Как рассчитывается больничный и может ли он быть выгодным
• Как с 1 марта оформить инвалидность жителям новых регионов России?
• Имеет ли бывший муж право на долю в маткапитале?