ЕНВД в 2023 году для грузоперевозок

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД в 2023 году для грузоперевозок». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2022 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.

Какая система налогообложения выгоднее для грузоперевозок

Сравним условия и выгоду каждого вида налогообложения на конкретном примере.

ИП Васильев Петров Петрович занимается грузоперевозками в Москве на 3 транспортерах грузоподъёмностью до 3,5 тонн. У него работают 5 сотрудников с зарплатой 40 000 рублей. Финансовый аспект его деятельности выглядит так:

• Доход в год — 15 000 000 рублей.
• Расходы в год (в том числе зарплаты, бензин, ремонт, страхование и так далее) — 7 000 000 рублей в год.
• Взносы за работников — 720 000 рублей в год (уже входят в расходы).
• Взносы за самого себя — 40 874 рубля + процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Величина взноса будет зависеть от условий налогового режима. Так, например, при УСН Доходы доход сверх лимита облагается налогом в 1 %, а при патентной системе его рассчитывают не от фактической, а от потенциальной прибыли.

Сведём в таблицу все данные, которые рассчитали выше для спецрежимов.

Таблица. Сравнение фискальной нагрузки на разных режимах для грузоперевозок (в рублях)

Использование онлайн-касс

Онлайн-кассы, несомненно, займут достойное место в ведении бизнеса. Данное нововведение позволит налоговым органам в режиме online получать актуальную информацию о совершённой торговой операции. Для онлайн-кассы требуется несколько иное оснащение:

• нет необходимости в ЭКЛЗ;
• нет нужды в фискальной памяти;
• обязателен фискальный накопитель.

Фискальный накопитель представляет из себя сменный блок, который служит хранилищем, защитой, передатчиком информации в налоговые органы. После того, как фискальный накопитель будет заполнен – его придётся заменить. Каждый экземпляр в обязательном порядке необходимо регистрировать в ИФНС электронно.

Разработчики онлайн-касс заявляют о несомненных преимуществах их использования:

• налоговые органы в режиме онлайн видят деятельность организации или индивидуального предпринимателя и, если актуальная информация подаётся достоверно – вероятность проведения проверок сведена к минимуму;
• онлайн-кассы по совокупным затратам на приобретение и обслуживание имеют преимущество перед ККТ, использующейся в настоящее время.

Как рассчитать ЕНВД по грузоперевозкам, мы разобрались. Но важно также не забыть, что по результатам квартала предприниматель обязан подать декларацию в контрольные органы и оплатить налог. Если сотрудников нет, то ИП сдает отчеты по упрощенной схеме – только в ФНС, и только декларацию по вмененному доходу. При этом ему не обязательно регистрироваться в телекоммуникационных каналах связи, а можно прийти лично и сдать ее.

Если сотрудники есть, то кроме налоговых органов нужно посетить ПФР и ФСС. Имея помощников, ИП уже вряд ли обойдется без бухгалтера, потому как бумажная и иная работа возрастает.

Отчетность важно сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным. А произвести оплату нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Как с ЕНВД перейти на НПД

ИП на ЕНВД вправе в любое время перейти на применение специального налогового режима для самозанятых «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Переход на применение НПД осуществляется в заявительном порядке. Заявление разрешается направить через:

• мобильное приложение «Мой налог»;
• личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• сайт Госуслуг;
• уполномоченный банк.

Датой постановки на учет в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).

При этом, если переход с ЕНВД на НПД осуществляется в течение 2020 года, то ИП должен отказаться от применения ЕНВД. Направить отказ от применения ЕНВД ИП обязан в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В этом случае ИП подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

При нарушении месячного срока направления отказа от ЕНВД постановка ИП на учет в качестве самозанятого будет аннулирована (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

При переходе на НПД следует учитывать ряд запретов, установленных в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Так, не вправе перейти с ЕНВД на НПД следующие предприниматели:

• реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
• осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
• занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
• имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии;
• оказывающие услуги по доставке товаров с приемом платежей за указанные товары в интересах других лиц;
• применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.

Переход с ЕНВД на патент: плюсы и минусы

Перейти на патент могут только индивидуальные предприниматели. На первый взгляд эта система налогообложения отчасти схожа с вмененкой:

• вы платите фиксированный налог, независимо от суммы прибыли;
• можно совмещать с другими режимами (но при этом вести раздельный учет).

По сравнению с ЕНВД есть и дополнительный плюс — никакой отчетности перед налоговой. Вы один раз оплачиваете полную стоимость патента (или разбиваете платеж на 2 части) и забываете о налогах и декларациях на целый год.

Поэтому небольшому бизнесу именно патент представляется наиболее выгодной альтернативой ЕНВД. Однако перейти на него смогут далеко не все бывшие “вмененщики”, так как этот режим предусматривает ряд ограничений.

• список видов деятельности ограничен;
• режим не подходит для продажи ряда маркированных товаров (лекарств, обуви, изделий из натурального меха) и ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, моторные масла, бензин, дизельное топливо);
• лимит на количество сотрудников — не более 15 человек;
• годовой лимит по доходам не более 60 млн. рублей.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

• доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
• сотрудников должно быть не более 100 человек,
• предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Енвд для ип грузоперевозки 1 машина 2021

• ЕНВД по виду деятельности «оказание транспортных услуг» введен местными властями в регионе, в котором ведет эту деятельность организация (ИП) (п. 1 ст. 346.26 НК РФ);
• организация (ИП) для оказания услуг по перевозке грузов или пассажиров использует не более 20 транспортных средств (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
• организация (ИП) ведет свою деятельность не по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
• организация (ИП) не является крупнейшим налогоплательщиком (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
• средняя численность сотрудников организации (ИП) не превышает 100 человек (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
• доля участия других организаций в уставном капитале организации не превышает 25-ти процентов (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Штрафы и меры ответственности

Многие предприниматели, которые никогда не пользовались кассами, остерегаются допущения ошибок в процессе их эксплуатации. Намеренный отказ от использования, а также неверное применение техники чревато несение административной ответственности, которая подразумевает начисление штрафных санкций.

Во избежание подобных трудностей следует зарегистрировать и настроить технику в сервисном центре. Если в ходе работы будут допущены ошибки, за этим последуют штрафы. Они представлены следующими суммами:

• отсутствие кассового аппарата (25-50% от выручки, которая не была учтена, размер санкции составит не меньше 10 000 руб.);
• несвоевременное предоставление сведений в налоговые органы (1500 – 3000 руб.);
• отказ в удовлетворении требования покупателя, связанного с направлением электронного чека (2000 руб.);
• предоставление фиктивного платежного документа (10 000 руб.);
• игнорирование требований законодательства (1500 – 3000 руб.).

Если правонарушение будет совершено повторно, деятельность ИП будет приостановлена на срок до двух лет.

Когда отменят спецрежим?

Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2020 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.

До 01 июля 2020 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.

Перечень регионов, где действует патентная система

 Наименование региона 
 Российской Федерации, 
 где действует патентная 
 система налогообложения 

 Документ, которым введена патентная система 
 налогообложения 

г. Москва 

Закон г. Москвы от 31.10.2012 N 53 

Республика Адыгея 
(Адыгея) 

Закон Республики Адыгея от 26.11.2012 N 139 

Республика Алтай 

Закон Республики Алтай от 16.11.2012 N 58-РЗ 

Республика Башкортостан 

Закон Республики Башкортостан от 29.10.2012 
N 592-з 

Республика Бурятия 

Закон Республики Бурятия от 08.10.2012 
N 2974-IV 

Республика Дагестан 

Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 N 79 

Республика Ингушетия 

Закон Республики Ингушетия от 01.12.2012 
N 35-РЗ 

Кабардино-Балкарская 
Республика 

Закон Кабардино-Балкарской Республики 
от 29.11.2012 N 86-РЗ 

Карачаево-Черкесская 
Республика 

Закон Карачаево-Черкесской Республики 
от 27.11.2012 N 91-РЗ 

Республика Карелия 

Закон Республики Карелия от 27.11.2012 
N 1646-ЗРК 

Республика Коми 

Закон Республики Коми от 29.11.2012 N 87-РЗ 

Республика Марий Эл 

Закон Республики Марий Эл от 24.10.2012 N 57-З 

Республика Мордовия 

Закон Республики Мордовия от 20.11.2012 N 78-З 

Республика Саха (Якутия) 

Закон Республики Саха (Якутия) от 08.11.2012 
N 1122-З 1115-IV 

Республика Северная 
Осетия - Алания 

Закон Республики Северная Осетия - Алания 
от 13.12.2012 N 46-РЗ 

Республика Татарстан 

Закон Республики Татарстан от 29.08.2012 
N 65-ЗРТ 

Республика Тыва 

Закон Республики Тыва от 27.11.2012 N 1635 ВХ-1

Удмуртская Республика 

Закон Удмуртской Республики от 28.11.2012 
N 63-РЗ 

Республика Хакасия 

Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 N 90-ЗРХ

Чеченская Республика 

Закон Чеченской Республики от 26.11.2012 
N 32-РЗ 

Чувашская Республика 

Закон Чувашской Республики от 02.10.2012 N 56 

Алтайский край 

Закон Алтайского края от 30.10.2012 N 78-ЗС 

Забайкальский край 

Закон Забайкальского края от 01.11.2012 
N 735-ЗЗК 

Камчатский край 

Закон Камчатского края от 05.10.2012 N 121 

Краснодарский край 

Закон Краснодарского края от 16.11.2012 
N 2601-КЗ 

Красноярский край 

Закон Красноярского края от 27.11.2012 N 3-756 

Пермский край 

Закон Пермского края от 20.11.2012 N 121-ПК 

Приморский край 

Закон Приморского края от 13.11.2012 N 122-КЗ 

Ставропольский край 

Закон Ставропольского края от 15.10.2012 
N 96-кз 

Хабаровский край 

Закон Хабаровского края от 26.09.2012 N 218 

Амурская область 

Закон Амурской области от 09.10.2012 N 93-ОЗ 

Архангельская область 

Закон Архангельской области от 19.11.2012 
N 574-35-ОЗ 

Астраханская область 

Закон Астраханской области от 08.11.2012 
N 76/2012-ОЗ 

Белгородская область 

Закон Белгородской области от 06.11.2012 N 145 

Брянская область 

Закон Брянской области от 02.11.2012 N 73-З 

Владимирская область 

Закон Владимирской области от 12.11.2012 
N 140-ОЗ 

Волгоградская область 

Закон Волгоградской области от 29.11.2012 
N 165-ОД 

Вологодская область 

Закон Вологодской области от 29.11.2012 
N 2900-ОЗ 

Воронежская область 

Закон Воронежской области от 28.11.2012 
N 127-ОЗ 

Ивановская область 

Закон Ивановской области от 29.11.2012 N 99-ОЗ 

Иркутская область 

Закон Иркутской области от 29.11.2012 N 124-ОЗ 

Калининградская область 

Закон Калининградской области от 22.10.2012 
N 154 

Калужская область 

Закон Калужской области от 25.10.2012 N 328-ОЗ 

Кемеровская область 

Закон Кемеровской области от 02.11.2012 
N 101-ОЗ 

Кировская область 

Закон Кировской области от 29.11.2012 N 221-ЗО 

Костромская область 

Закон Костромской области от 26.11.2012 
N 304-5-ЗКО 

Курганская область 

Закон Курганской области от 28.11.2012 N 65 

Курская область 

Закон Курской области от 23.11.2012 N 104-ЗКО 

Ленинградская область 

Закон Ленинградской области от 07.11.2012 
N 80-оз 

Липецкая область 

Закон Липецкой области от 08.11.2012 N 80-ОЗ 

Магаданская область 

Закон Магаданской области от 29.10.2012 
N 1539-ОЗ 

Московская область 

Закон Московской области от 06.11.2012 
N 164/2012-ОЗ 

Мурманская область 

Закон Мурманской области от 12.11.2012 
N 1537-01-ЗМО 

Нижегородская область 

Закон Нижегородской области от 21.11.2012 
N 148-З 

Новгородская область 

Закон Новгородской области от 31.10.2012 
N 149-ОЗ 

Новосибирская область 

Закон Новосибирской области от 29.11.2012 
N 277-ОЗ 

Омская область 

Закон Омской области от 29.11.2012 N 1488-ОЗ 

Оренбургская область 

Закон Оренбургской области от 14.11.2012 
N 1156/343-ОЗ 

Орловская область 

Закон Орловской области от 02.11.2012 N 1423-ОЗ

Пензенская область 

Закон Пензенской области от 28.11.2012 
N 2299-ЗПО 

Псковская область 

Закон Псковской области от 05.10.2012 N 1199-ОЗ

Ростовская область 

Закон Ростовской области от 25.10.2012 N 955-ЗС

Рязанская область 

Закон Рязанской области от 08.11.2012 N 82-ОЗ 

Самарская область 

Закон Самарской области от 27.11.2012 N 117-ГД 

Саратовская область 

Закон Саратовской области от 13.11.2012 
N 167-ЗСО 

Сахалинская область 

Закон Сахалинской области от 12.10.2012 N 93-ЗО

Свердловская область 

Закон Свердловской области от 21.11.2012 
N 87-ОЗ 

Смоленская область 

Закон Смоленской области от 19.11.2012 N 90-з 

Тамбовская область 

Закон Тамбовской области от 30.10.2012 N 204-З 

Тверская область 

Закон Тверской области от 29.11.2012 N 110-ЗО 

Томская область 

Закон Томской области от 09.11.2012 N 199-ОЗ 

Тульская область 

Закон Тульской области от 14.11.2012 N 1833-ЗТО

Тюменская область 

Закон Тюменской области от 27.11.2012 N 96 

Ульяновская область 

Закон Ульяновской области от 02.10.2012 
N 129-ЗО 

Челябинская область 

Закон Челябинской области от 25.10.2012 
N 396-ЗО 

Ярославская область 

Закон Ярославской области от 08.11.2012 N 47-з 

Еврейская автономная 
область 

Закон Еврейской автономной области 
от 27.09.2012 N 130-ОЗ 

Ненецкий автономный округ

Закон Ненецкого автономного округа 
от 27.11.2012 N 103-оз 

Ханты-Мансийский 
автономный округ - Югра 

Закон Ханты-Мансийского автономного округа - 
Югры от 09.11.2012 N 122-оз 

Чукотский автономный 
округ 

Закон Чукотского автономного округа 
от 08.10.2012 N 71-ОЗ 

Ямало-Ненецкий автономный
округ 

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа 
от 28.09.2012 N 83-ЗАО 

Какие из режимов можно совмещать

Предпринимателям не запрещено совмещать несколько режимов налогообложения, но они обязаны вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемых режимов налогообложения.

Когда может понадобиться совмещать режимы? При продаже разных видов товаров. Например, в магазине кроме верхней одежды может продаваться нижнее белье и детская одежда, а также обувь и сопутствующие средства ухода, немаркированные товары и подлежащие обязательной маркировке. Можно использовать разные налоговые режимы для различных товаров в одном магазине.

После отмены ЕНВД большинство предпринимателей смогут использовать сочетания ОСНО + ПСН и УСН + ПСН, что подразумевает базовый режим ОСНО или УСН, плюс перевод отдельных видов деятельности на патент.

Нужно помнить, что нельзя сочетать ОСНО и УСН, так как они являются базовыми и распространяются на всю деятельность, а также смешивать с чем-либо НПД.

Когда нельзя применять ЕНВД при грузоперевозках?

Есть случаи, когда ЕНВД применять нельзя даже при условии использовании автомобильного транспорта:

Таким образом, правом работать на ЕНВД могут воспользоваться лишь предприниматели, получающие за перевозку товара денежное вознаграждение с сопровождением соответствующими документами.

Ответственность за нарушение налогового законодательства

В случае нарушения налогового законодательства предусмотрены штрафные санкции:

Чем заменить ЕНВД в грузоперевозках

Предложенные нами виды налогообложения не могут полностью ответить всем особенностям вашего бизнеса.

Отметим, что именно патент в большей степени похож на «вмененку», которую применяли в сфере грузоперевозок:

• налог не зависит от ваших реальных доходов,

• сумму к уплате считают от «потенциального дохода», который устанавливают власти конкретного региона,

• доступен только для ИП.

Учитывая характер деятельности перевозчиков, мы предлагаем следующие оптимальные варианты:

• ИП на патенте или ИП патент+совмещение с “упрощенкой” (УСН),

• ООО на УСН.

Похожие записи:

• Категории водительских прав в 2023 году — подробная таблица с расшифровкой
• Какой размер пенсии по потере кормильца в 2024 году в Краснодарском крае
• Документы для итальянской визы в 2024 году