Понятие банкротства. Факторы, влияющие на предприятия, и причины банкротства

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Понятие банкротства. Факторы, влияющие на предприятия, и причины банкротства». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Несостоятельность (банкротство) юридического лица — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Что такое банкротство юридического лица? Это невозможность отвечать по своим обязательствам в деньгах, в число которых входит:

• перечисление заработной платы;
• уплата обязательных налогов и сборов;
• задолженность контрагентам по поставкам и услугам;
• погашение кредитов, займов и процентов по ним.

Кто может быть инициатором банкротства

В зависимости от того, кто подталкивает к банкротству юридических лиц, процедура может быть:

• добровольной;
• принудительной.

Если заявление принято к рассмотрению, суд проверяет все признаки банкротства. После возможно проведение ряда следующих мероприятий:

Этап 1. Наблюдение, на которое отводится в среднем до 7 месяцев. Суд назначает арбитражного управляющего, который должен провести анализ текущего состояния компании с целью определения ее будущего.

Этап 2. Оздоровление — призвано улучшить платежеспособность компании. На данном этапе ограничиваются права руководства и собственников компании (например, они не могут распоряжаться имуществом). Но функции руководства остаются за ними.

Для физлиц проводится реструктуризация. Иными словами, кредиторы пересматривают долговые обязат-ва..

Этап 3. Внешнее управление. Осуществляется лишь тогда, когда арбитраж выносит определение о замене руководства проблемного предприятия в случае, когда считается, что это благотворно скажется на платежеспособности компании. Обязанности по управлению возлагаются на арбитражного управляющего.

Этап 4. Конкурсное производство — конечная процедура банкротства – ликвидация предприятия. Суд назначает арбитражного управляющего, задача которого — реализация имущества проблемного предприятия с целью удовлетворения требований кредиторов. Срок — 6 месяцев (может быть продлена еще на 6 месяцев).

Для физлиц и ИП процедура такая же: имущество реализуется с целью удовлетворения требований кредиторов.

Этап 5. Мировое соглашение. Любой из вышеуказанных этапов процедуры банкротства может быть завершен подписанием мирового соглашения. Это происходит в случае достижения компромисса между сторонами. В конечном итоге, это означает прекращение банкротства. Однако, в случае невыполнения условий соглашения, кредиторы вправе инициировать процесс банкротства снова.

Необдуманные или преднамеренные действия руководства компании, отказ от развития фирмы, а также некоторые внешние факторы могут привести организацию к банкротству, сущность процедуры заключается в восстановлении платежеспособности фирмы в порядке, установленном ФЗ-127, а если это невозможно, в ее ликвидации и списании долгов.

Чтобы избежать закрытия компании, исключения юридического лица из реестра и продажи имущества предприятия с торгов, важно вовремя выявить риски банкротства и предпринять меры предупреждения несостоятельности.

Инструменты, применяемые для «оздоровления» фирмы напрямую зависят от причин, по которым ее финансовое состояние пришло в негодность. Выявив верные обстоятельства, можно предотвратить наступление плачевных последствий.

Суть процедуры банкротства в том, что юридическое лицо, которое не в состоянии в полном объеме выплатить свои долги, выплачивает долги за счет своего имущества, после чего ликвидируется. Не выплаченные долги, на которых не хватило средств у организации, списываются.

Банкротство позволяет очистить экономический оборот от долгов, которые все равно не могут быть взысканы, из-за недостатка имущества.

Участникам (акционерам) признание юридического лица банкротом позволяет начать свою жизнь с чистого листа, не будучи обремененными долгами, нереальными к выплате.

Несостоятельность (банкротство) юридического лица регулируется статьей 65 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) и Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Процедура банкротства не применяется к казенным предприятиям, учреждениям, политическим партиям и религиозным организациям. Государственная корпорация или государственная компания может быть признана несостоятельной (банкротом), если это допускается федеральным законом, предусматривающим ее создание. Фонд не может быть признан несостоятельным (банкротом), если это установлено законом, предусматривающим создание и деятельность такого фонда (п. 1 ст. 65 ГК рФ).

Основания признания судом юридического лица несостоятельным (банкротом), порядок ликвидации такого юридического лица, а также очередность удовлетворения требований кредиторов устанавливается законом о несостоятельности (банкротстве) (п. 3 ст. 65 ГК РФ).

Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом обладают должник, конкурсный кредитор, уполномоченные органы (п. 1 ст. 7 Федерального закона РФ от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Структура федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»

Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» структурирован следующим образом:

Закон делится на главы. Например, «Глава I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ». Всего в законе 12 глав;

Главы состоят из статей. Например, «Статья 11. Права кредиторов и уполномоченных органов». Всего в законе 233 статьи;

Статьи могут состоять из пунктов. Например, «Статья 17. Комитет кредиторов» состоит из восьми пунктов. Пункты обозначены арабскими цифрами (1., 2., 3. и т.д.). Общепринятая практика делить статью на части, а затем на пункты и подпункты, но в Законе о банкротстве статья делится именно на пункты, а не на части;

Пункты состоят из абзацев. Например, п. 3 ст. 17 состоит из семи абзацев. Абзацы цифрами или буквами не обозначаются.

Не признаются объектом обложения НДС операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами) (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Это правило было введено с 01.01.2015 Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ.

НДС не уплачивается только если должник признан банкротом. Это решение принимается перед стадией банкротства Конкурсное производство. На всех остальных стадиях банкротства НДС должником уплачивается.

Контролирующие органы считают, что работы и услуги, выполненные банкротом, облагаются НДС, так как в пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ не предусмотрено их освобождение от налогообложения (Письма Минфина России от 30.10.2015 N 03-07-14/62525, от 06.05.2015 N 03-07-11/26074, ФНС России от 17.08.2016 N СД-4-3/15110@).

НДС до 01.01.2015

До 01.01.2015 реализация имущества банкротов облагалась НДС, но этот НДС удерживал и уплачивал налоговый агент (п. 4.1. ст. 161 НК РФ — отменен с 01.01.2015).

Ранние признаки, указывающие на возможность банкротства в будущем

Такие признаки можно увидеть в ходе финансово-экономического анализа при сравнении показателей с нормативными значениями в отрасли предприятия.

Особо следует обращать внимание на показатели ликвидности, платежеспособности, рентабельности, а также серьезные структурные изменения в балансе и отчете о прибылях и убытках предприятия.

Ранний кризис ликвидности характеризуется показателями, которые не соответствуют норме: коэффициент общей ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент автономии.

Ранний кризис результатов характеризуется: рентабельность от продаж, снижение прибыли от продаж и повышение себестоимости продаж, коэффициент оборачиваемости материальных запасов.

Ранний стратегический кризис характеризуется: доля затрат на исследования и разработки в выручке, коэффициент износа основных средств, коэффициент обновления основных средств и выбытия основных средств, рентабельность от продаж.

Лень читать?

Задай вопрос специалистам и получи ответ уже через 15 минут!

Реализация собственности должника и очередность выплат

В ситуации, когда ни финансовая санация, ни внешнее управление не имеют смысла либо же не принесли должного результата, объявляется о начале конкурсного производства. На этот момент арбитражный управляющий должен провести инвентаризацию активов юр лица и передать отчет судье вместе с реестром лиц, имеющих претензии к банкроту.

Описанное имущество должника составляет конкурсную массу, предназначенную для продажи и погашения долгов. Реализацией занимается ликвидационная комиссия. Распродажа проводится на открытых торгах, а выплаты по материальным претензиям проводит специалист по распределению конкурсной массы в порядке очереди, прописанной в законодательстве страны.

1. Погашение судебных издержек.
2. Расходы на оплату услуг ликвидационной комиссии.
3. Оплата работы распорядителя активов.
4. Выплата по денежным требованиям кредитующих организаций, требования которых обеспечены залогом.
5. Погашение задолженности по заработной плате сотрудникам банкрота.
6. Уплата налоговых и иных бюджетных задолженностей.
7. Удовлетворение претензий кредитных организаций, не обеспеченных залогом.
8. Выплаты по акциям.
9. Прочие долги.

Завершающая ступень банкротства — составление ликвидационного баланса юридического лица. В ситуации, когда активы компании полностью распроданы, суд объявляет о ее ликвидации. Если же осталась часть имущества, достаточного для возобновления функционирования предприятия, оно объявляется свободным от обязательств и может продолжать свою хозяйственную деятельность.

У процедуры банкротства существуют как положительные стороны, так и отрицательные.

Банкротство предприятия выплаты работникам

Как правило, следом за банкротством неизбежно наступает ликвидация предприятия. В этот период будет производиться продажа всех активов учреждения, решение проблем с кредиторами и увольнение работников.

Все сотрудники предприятия увольняются по установленному порядку, по статье 180 ТК РФ. Об этом работодатель обязан уведомить персонал за два месяца до предстоящего увольнения. Т К РФ предусматривает обязанность работодателя выплатить компенсации при увольнении и уведомить ЦЗН. Обязательный порядок увольнения при ликвидации, выглядит следующим образом:

• Уведомление ЦЗН, при численности сотрудников более 15 человек (в обязательном порядке);
• За два или три месяца до процедуры необходимо под роспись или заказным письмом уведомить сотрудников;
• Подготовка соответствующих приказов об увольнении в связи с ликвидацией юридического лица;
• Выплата положенных начислений и выходных пособий для работников (в обязательном порядке);
• Увольнение персонала, с занесением соответствующих записей в трудовые книжки.

Оплата всех обязательств перед работниками осуществляется в первоочередном порядке, за счет средств вырученных от продажи основных активов предприятия. Лишь после выплаты работникам положенных средств, наступает черед кредиторов. Последствия этой процедуры негативно сказываются на репутации должника.

Понятие и цели банкротства

Банкротство — это потеря платежеспособности предприятия или физического лица, ведущая к невозможности расплатиться по долгам с кредиторами, выплачивать зарплату работникам предприятия и вносить обязательные платежи.

Дела о несостоятельности рассматриваются в арбитражном суде. Инициатором проведения процедуры банкротства может быть как сам должник, так и его кредиторы, работники предприятия, а также уполномоченные органы власти. Чтобы суд рассмотрел дело, необходимо подать иск и предоставить документы, свидетельствующие об основных признаках нестабильного финансового положения.

Для определения наличия признаков банкротства арбитражный суд проводит тщательную проверку деятельности предприятия или гражданина, его счетов, имущества, сделок и документов.
Для проверки и наблюдения за деятельностью должника судом назначается арбитражный управляющий. Его цель на первой стадии рассмотрения дела — найти признаки банкротства и принять решение для дальнейших действий в отношении должника.

Если соблюдены все условия банкротства и положение должника было признано финансово нестабильным, в его отношении суд может назначить введение оздоровления и внешнего управления. Цель мероприятий — спасти предприятия от разорения, восстановить платежеспособность компании и удовлетворить требования кредиторов, не прибегая к ликвидации предприятия и конфискации имущества.

Если арбитражный управляющий примет решение о невозможности восстановления платежеспособности фирмы или физлица, то в отношении должника вводится конкурсное производство. Это означает признание лица банкротом с последующим удовлетворением требований кредиторов.

Упрощенная процедура банкротства

Случается и так, что учредители или руководители планируют ликвидировать компанию при наличии у нее долгов, погасить которые не представляется возможным. Для таких ситуаций создана упрощенная процедура банкротства. Она значительно короче стандартной, ведь ни наблюдение, ни финансовое оздоровление, ни внешнее управление при ней не вводят, так как собственники компании не планируют восстанавливать бизнес.

Подать заявление о признании банкротом в этих случаях могут учредители компании, или ее руководство после принятия решения о ликвидации, или ликвидационная комиссия, если невозможность полных выплат по долгам выявлена уже после ее создания. Причем это — не право, а обязанность вышеуказанных лиц. При нарушении порядка они будут отвечать по долгам предприятия собственным имуществом. Еще одна возможность применения упрощенного порядка — подача кредитором заявления при наличии начатой процедуры ликвидации компании-должника.

Рис. 7. Сопоставление темпов роста кредиторской задолженности и оборота организаций сферы производства транспортных средств и оборудования за 2010 — 2014 годы

Указанный источник.

Понимание природы, знание экономических предпосылок, факторов и причин возникновения процессов банкротства при наличии эффективного аналитического аппарата позволяет управлять кризисными явлениями, формировать прогнозы вероятности наступления кризиса в отдельных компаниях. В свою очередь, это дает возможность вовремя принять предупредительные меры, разработать антикризисную политику и минимизировать последствия финансового кризиса при его наступлении, то есть не допустить банкротства .

Львова О.А., Пеганова О.М. Факторы и причины банкротства компаний в условиях современной экономики // Государственное управление. Электронный вестник. Факультет государственного управления МГУ им. М.В. Ломоносова. 2014. N 44. С. 65.

В таблице 1 представлены показатели, характеризующие типы участников различных субъектов в процессе банкротства.

Таблица 1

Похожие записи:

• Квартирные выплаты — важные пояснения
• Все, что вы хотели узнать о графике работы «2 через 2»
• Алкоголь в красноярске до скольки