Высчитывают ли подоходный налог с алиментов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Высчитывают ли подоходный налог с алиментов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.

Расчеты налогового сбора при наличии исполнительного листа

Для получения однозначного ответа на вопрос «Облагаются ли алименты налогом?» необходимо рассматривать все индивидуальные обстоятельства.

При наличии исполнительного листа из доходов удерживаются суммы, указанные в нем после того, как удержаны подоходные отчисления. Данный вариант актуален, если алименты рассчитываются с физического лица, на которого приходят более 2 исполнительных листов.

Здесь важно соблюдение очередности погашения существующих долгов. Работники бухгалтерии, проводящие такие расчеты, знают эти правила.

Алименты относятся к первой очереди удерживаемых сумм. В эту же категорию входят случаи, связанные с:

• возмещением вреда, причиненного здоровью;
• возмещением вреда в связи с внезапной смертью основного кормильца;
• возмещением ущерба, возникшим вследствие совершенного преступления;
• компенсационными отчислениями по моральному ущербу.

К очереди № 2 относятся требования, касающиеся платежей в бюджет:

• суммы подоходных отчислений;
• всевозможные доначисления по налоговой.

Все последующие требования удовлетворяются в случаях полного погашения задолженностей по первым двум очередям. При этом строго соблюдаются правила ограничений по размерам удержаний.

Расчеты при наличии одного исполнительного листа первой очереди проводятся по стандартной формуле: совокупная сумма удержаний, которой облагаются доходы, указана в листе; она делится на сумму удержаний по другим исполнительным листам и умножается на максимальный размер всех ежемесячных удержаний должника.

С каких доходов удерживаются алименты

После установления алиментных обязательств документы направляются на взыскание по месту работы должника, в ФССП для возбуждения исполнительного производства. В исполнительном листе или приказе мирового суда указываются размеры выплат — в процентном отношении к доходам плательщика, в фиксированной сумме. Однако суд не будет перечислять конкретные виды доходов, с которых производится удержание для алиментов.

Перечень доходов, с которых осуществляется принудительное исполнение по алиментам, указан в ст. 82 СК РФ, Постановлении Правительства от 18.07.1996 № 841:

• денежное вознаграждение, получаемое должником за выполнение трудовой деятельности, в том числе доплаты, надбавки, премии, компенсации, другие виды выплат;
• с гонораров и иных подобных выплат разового или постоянного характера;
• со всех категорий социальных выплат (пенсии, стипендии и т.д.), за исключением доходов, прямо указанных в законах;
• с иных постоянных и разовых видов доходов (сдача имущества в аренду, авторские отчисление и т.д.).

С момента получения документов, у руководства предприятия, на котором работает плательщик, возникает обязанность по удержанию алиментов почти со всех видов начислений.

Трудовое законодательство гарантирует, что начисление и выплата зарплаты персоналу осуществляется не реже двух раз в месяц. По факту выплаты каждой части зарплаты должно производиться удержание алиментов в размере, указанном в исполнительном документе. С этой целью бухгалтерией предприятия перед каждой выплатой производится расчет удержания. Одним из условий получения денежного вознаграждения за труд является обязанность по уплате налогов, а в частности НДФЛ.

Ответственность предприятия за задержки/неполную выплату алиментов

Основаниями для удержания являются либо алиментное соглашение, либо исполнительный лист. Кроме того, к обязанностям администрации относится извещение ССП о смене места трудоустройства алиментщика, а также о его увольнении. Таким образом, игнорирование переданного для исполнения исполнительного документа является нарушением законодательства об исполнительном производстве.

В соответствии с ФЗ от 02.10.2007 № 229–Ф3, лица, виновные в неисполнении законных требований судебного пристава, могут быть привлечены к административной ответственности.

Кроме того, получатель алиментов вправе подать иск с требованием к администрации предприятия о взыскании тех сумм алиментов, которые должны были быть перечислены получателю, но по каким-либо причинам этого сделано не было.

При рассмотрении вопроса о привлечении должностных лиц предприятия к ответственности следует выявить, был ли умысел на неисполнение обязанностей по перечислению алиментов. Для этого исследуются следующие обстоятельства:

• начислялась ли заработная плата алиментщику за соответствующий период, и если да, то в каком размере;
• получала ли администрация исполнительный документ или алиментное соглашение;
• существовали ли какие-то объективные причины, почему не начисляются выплаты (стихийные бедствия, банкротство и тому подобное).

Привлечение руководства предприятия к ответственности возможно лишь в случае наличия вины.

Иными словами, если у руководства была возможность выплатить алименты, но выплаты так и не были произведены, то можно говорить о наличии вины руководства или халатности отдельных сотрудников. В противном случае привлечь виновных к ответственности, увы, не выйдет.

Взыскание алиментов – это всегда неприятная процедура, предусматривающая затраты времени и сил, а при разводе родителей зачастую негативно воздействие испытывают и их дети.

Чтобы не доводить дело до суда, всегда есть возможность проявить сознательность и решить этот вопрос добровольно, заключив соответствующее алиментное соглашение.

В любом случае не следует забывать, что кроме уплаты установленных судов алиментов, к обязанностям каждого гражданина относится также и уплата налогов. Поэтому при расчете и выплатах алиментных платежей всем заинтересованным сторонам следует принимать во внимание положения налогового законодательства.

Как правильно рассчитать сумму алиментных платежей с учётом налогообложения

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до него? Согласно ФЗ «Об исполнительном производстве» приставы имеют право взыскивать алиментные обязательства в счёт родителя-выгодоприобретателя только после уплаты налогов.

Таким образом, для правильного подсчёта суммы к взысканию необходимо знать перечисленные ниже параметры доходов должника:

• Общую сумму начислений от работодателя или иные доходы, обретённые за отчётный период.
• Алименты считаются до или после вычета НДФЛ? В случае, если алиментщик является налогоплательщиком по особой ставке, это также необходимо вычислить, так как, например, иностранные подданные, пребывающие в РФ в статусе РВП, имеют налоговую ставку с доходов в размере 30%, а не 13%, как все граждане России.
• В последний момент определяется налогооблагаемая база, так как в случае доходности бывают различные исключения, например, начисление компенсаций участникам боевых действий и т. д.
• Алименты начисляются до или после удержания НДФЛ? Вся оставшаяся сумма после налоговых взысканий подлежит расчёту как алиментная база в соответствии с исполнительным листом.

Важно! В случае, если работодатель удерживает излишний налог с алиментщика, а по итогам отчётного периода распределяет его обратно путём выплаты компенсаций, то и цифра алиментов должна быть подвергнута перерасчёту.

Таким образом, алименты, НДФЛ – два абсолютно разных понятия и не подразумевает каких-то удержаний с перечислений второму родителю, однако доходы, с которых эти алименты выплачиваются, в большинстве случаев могут облагаться налогами.

Таким образом, верно поступает тот родитель ребёнка, который держит под контролем все начисления в свой адрес и ежегодно в конце отчётного периода требует акт сверки от предприятия-работодателя либо самого алиментщика, а в случае обнаружения каких-либо нестыковок немедленно обращается с соответствующим ходатайством о проведении дополнительных начислений. Под чутким контролем со стороны должник будет платить все полагающиеся второму родителю денежные средства.

Размер дополнительных налоговых вычетов

В случае, если у алиментщика имеются дети, то на него распространяются льготы наряду с имущественными вычетами, предоставляемыми нашим государством для родителей малолетних детей, и он имеет право на обретение базовых налоговых вычетов. Данные послабления подробно прописаны в НК РФ и определяют следующие суммы к возврату со стороны госбюджета (все цифры актуальны на август 2018 года и могут меняться каждый отчётный период в связи с ростом инфляции):

• Если у любого работающего гражданина РФ имеется один или два ребёнка, то ему полагается государственный вычет в размере 1,4 тыс. руб.
• В случае, если количество общих детей три и более, то сумма налогового послабления вырастает до 3,0 тыс. руб.
• Если же на попечении у родителя имеется ребёнок, которому поставлена любая из существующих групп инвалидности, то размер компенсации становится уже 6,0 тыс. руб.
• Когда тот же ребёнок-инвалид находится на попечении третьих лиц, оформивших официальное опекунство, вычет по налогам составит 12,0 тыс. руб.

Важно! Алименты, налоговый вычет, как работает схема? В случае с алиментщиками послабление по налогам не имеет ярко выраженную денежную форму, так как оно лишь принимается во внимание при определении той материальной базы, с которой плательщик обязан уплачивать свои обязательства, и если он получил какой-то возврат, то сумма алиментов с него снимается значительно больше.

Размер удержаний из дохода ограничен законодательно

При удержании алиментов необходимо учитывать требования, установленные ст. 138 ТК РФ. А именно размер удержаний из заработной платы при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей не может превышать 70 процентов. Причем имеется в виду общий размер всех удержаний, поскольку кроме алиментов у сотрудника могут быть и иные основания для взысканий.
Примечание редакции: за превышение максимального размера удержаний из заработной платы предусмотрена уголовная, административная и дисциплинарная ответственность. Уголовная ответственность, согласно ст. 145.1, выражается в наложении штрафов, лишении права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, в принудительных работах и лишении свободы. Административная ответственность для юрлиц и ИП предусматривает штрафы по ч. 6 и 7 ст. 5.27, которые максимально могут достигать для юрлиц размеров до 100 тыс. рублей. Кроме того, в отношении работодателя может быть инициирована прокурорская проверка и проверка трудовой инспекции.

В ст 217 НКРФ четко указано, что налог с алиментов, которые обязан уплачивать отец, не взимается вне зависимости от размера, типа, назначения, лица, получающего средства, и иных особенностей.

Кто обязан выплачивать алименты:

Если взрослым родственникам (бабушкам, дедушкам, отчимам, мачехам) необходима финансовая поддержка, дети, достигшие совершеннолетия, должны ее обеспечить. Если письменное соглашение на предмет выплаты алиментов и условий этих выплат составлено не было, трудоспособный супруг будет обязан оказывать материальную поддержку по решению суда, причем размер выплат будет в пользу нуждающегося. Таким же образом регулируется вопрос касательно супругов, расторгнувших брачные отношения.

Налог с алиментов: они удерживаются после удержания ндфл или до?

Главный получатель алиментов на несовершеннолетних лиц имеет законное право предъявления претензий в виде иска гражданам, являющимися работодателями должника, в случае задержек или неполных перечислений по их вине. Данный вопрос регламентирован статьей 118 Федерального закона 229.

Работодатель несет полную ответственность за своевременное отчисление алиментных выплат, начиная с момента подачи алиментоплательщиком соответствующего заявления, получения судебного решения и другого исполнительного документа. Неисполнение денежного обязательства может быть предъявлено работодателю, который несвоевременно либо не в полном объеме перечисляет алименты.

Прежде всего следует отметить, что сами по себе алименты налогом не облагаются. Это прямо предусмотрено п. 5 ст. 217 НК РФ. Таким образом, алименты освобождены от начисления на них подоходного налога.

При расчете подлежащих удержанию из зарплаты алиментных выплат сначала из суммы всей заработной платы вычитываются налоги, сборы и иные установленные законом платежи, а уже после этого из оставшейся суммы удерживаются алименты.

Конкретный вид алиментных обязательств устанавливает суд. Соответственно, с какой суммы доходов будут удерживаться алименты в том или ином случае, зависит от вида взысканий и определяется в судебном решении. Если гражданин кроме зарплаты получает, например, еще и пенсию, то алименты будут взыскиваться и из заработка, и из пенсионных отчислений, то есть для расчета будет приниматься весь совокупный доход.

В соответствии со статьей 212 НК РФ, под материальной выгодой подразумевается экономия на процентах, полученных, например, при предоставлении предприятием своему сотруднику беспроцентного займа. Иными словами, если сотрудник получил от предприятия беспроцентный заем, то его материальной выгодой будут те средства, которые он сэкономит на невыплате процентов.

Как и любой гражданин, алиментщик, который покупает или самостоятельно строит жилье, имеет право на оформление имущественного налогового вычета. Для этого необходимо подготовить определенный пакет документов и предоставить его в администрацию своего предприятия.

На период действия имущественного налогового вычета заработная плата и доходы алиментщика не облагаются НДФЛ.

В то же время имущественный вычет предоставляется с конкретной целью – для помощи в решении жилищных проблем.

Поскольку суть имущественного вычета состоит в получении налоговых льгот при постройке жилья или при покупке квартиры, то есть для реализации жилищных прав граждан, то такой вычет носит сугубо компенсационный характер, а, следовательно, не должен учитываться при начислении алиментных удержаний.

В соответствии с положениями ГПК РФ, истец и ответчик имеют право заключить между собой мировое соглашение, прекратив таким образом существующий спор. Заключение такого соглашения приводит к прекращению исполнительного производства, а значит средства, положенные к выплате заявителю, подлежат налогообложению НДФЛ.

В связи с этим при рассмотрении вопроса, облагаются ли алименты на ребенка подоходным налогом при заключении мирового соглашения, сторонам необходимо разграничивать суммы непосредственно алиментов с другими платежами, в том числе средствами, подлежащими налогообложению.

Облагаются ли алименты подоходным налогом?

Конкретный вид алиментных обязательств устанавливает суд. Соответственно, с какой суммы доходов будут удерживаться алименты в том или ином случае, зависит от вида взысканий и определяется в судебном решении. Если гражданин кроме зарплаты получает, например, еще и пенсию, то алименты будут взыскиваться и из заработка, и из пенсионных отчислений, то есть для расчета будет приниматься весь совокупный доход.

В соответствии со статьей 212 НК РФ, под материальной выгодой подразумевается экономия на процентах, полученных, например, при предоставлении предприятием своему сотруднику беспроцентного займа. Иными словами, если сотрудник получил от предприятия беспроцентный заем, то его материальной выгодой будут те средства, которые он сэкономит на невыплате процентов.

Как и любой гражданин, алиментщик, который покупает или самостоятельно строит жилье, имеет право на оформление имущественного налогового вычета. Для этого необходимо подготовить определенный пакет документов и предоставить его в администрацию своего предприятия.

На период действия имущественного налогового вычета заработная плата и доходы алиментщика не облагаются НДФЛ.

В то же время имущественный вычет предоставляется с конкретной целью – для помощи в решении жилищных проблем.

Поскольку суть имущественного вычета состоит в получении налоговых льгот при постройке жилья или при покупке квартиры, то есть для реализации жилищных прав граждан, то такой вычет носит сугубо компенсационный характер, а, следовательно, не должен учитываться при начислении алиментных удержаний.

В соответствии с положениями ГПК РФ, истец и ответчик имеют право заключить между собой мировое соглашение, прекратив таким образом существующий спор. Заключение такого соглашения приводит к прекращению исполнительного производства, а значит средства, положенные к выплате заявителю, подлежат налогообложению НДФЛ.

В связи с этим при рассмотрении вопроса, облагаются ли алименты на ребенка подоходным налогом при заключении мирового соглашения, сторонам необходимо разграничивать суммы непосредственно алиментов с другими платежами, в том числе средствами, подлежащими налогообложению.

Многие граждане задаются вопросом, какова процедура оформления стандартного налогового вычета, если часть заработка удерживается на алименты. Для этого нужно разобраться сразу с несколькими возникающими задачами. В первую очередь необходимо определить, есть ли предусмотренные условия для оформления вычета, после чего понять, куда нужно обратиться и какой пакет документов подать.

Не все категории граждан имеют право на оформление стандартного налогового вычета. В частности, на его получение не могут претендовать, лица, которые не являются плательщиками налога с доходов физических лиц (НДФЛ). Это обусловлено тем, что стандартный налоговый вычет предусмотрен непосредственно для НДФЛ, поэтому гражданин не может требовать уменьшить базу налогообложения по тому налогу, плательщиком которого не является.

Не смогут воспользоваться правом на оформление стандартного налогового вычета индивидуальные предприниматели, доходы которых не облагаются ставкой 13 %.

Лица, которые официально признаны безработными и которым в установленном порядке выплачивается пособие по безработице, также не смогут претендовать на налоговый вычет.

Материальная выгода (экономия по процентам за использование заемных средств) не учитывается при удержании алиментов в соответствии со статьей 82 СК России. Облагаются ли налогом такие средства? Безусловно. В данной ситуации алименты удерживаются с суммы доходов, которая меньше чем сумма, с которой будет удерживаться НДФЛ. Учет материальной выгоды производится лишь с целью вычета налога, алименты при этом не удерживаются. Определение базы для дальнейших отчислений алиментных выплат происходит путем уменьшения совокупного дохода на размер налогового сбора, который был удержан из такого рода дохода.

Согласно примерам из юридической практики, в таких ситуациях происходит ущемление прав ребенка в связи со снижением размера денежных средств, так как родитель, осуществляющий алиментные выплаты, имеет заем на льготных либо безвозмездных условиях. Алиментоплательщик получает «негласный» доход, из которого не делаются отчисления по алиментам.

Размер дополнительных налоговых вычетов

В случае, если у алиментщика имеются дети, то на него распространяются льготы наряду с имущественными вычетами, предоставляемыми нашим государством для родителей малолетних детей, и он имеет право на обретение базовых налоговых вычетов. Данные послабления подробно прописаны в НК РФ и определяют следующие суммы к возврату со стороны госбюджета (все цифры актуальны на август 2018 года и могут меняться каждый отчётный период в связи с ростом инфляции):

• Если у любого работающего гражданина РФ имеется один или два ребёнка, то ему полагается государственный вычет в размере 1,4 тыс. руб.
• В случае, если количество общих детей три и более, то сумма налогового послабления вырастает до 3,0 тыс. руб.
• Если же на попечении у родителя имеется ребёнок, которому поставлена любая из существующих групп инвалидности, то размер компенсации становится уже 6,0 тыс. руб.
• Когда тот же ребёнок-инвалид находится на попечении третьих лиц, оформивших официальное опекунство, вычет по налогам составит 12,0 тыс. руб.

Алименты не облагаются налогом

В ст 217 НКРФ четко указано, что налог с алиментов, которые обязан уплачивать отец, не взимается вне зависимости от размера, типа, назначения, лица, получающего средства, и иных особенностей.

Кто обязан выплачивать алименты:

Дадут ли кредит, если единственным источником дохода являются алименты

Это маловероятно. Дело в том, что в этом случае алименты не являются официальным доходом матери. Банк не сможет рассматривать данную выплату как основную, только лишь как дополнительную. Если же официальной заработной платы мать не имеет, получение дополнительного дохода в виде алиментов теряет силу.

Для банка нецелесообразно одобрять кредит для человека, имеющего в качестве основного дохода только лишь алименты, т.к. их нельзя потребовать для выплаты долга через суд. Это значит, что человек, требующий таких условий для кредита, может пойти на мошенничество: не будет выплачивать кредит, а потом в суде заявит, что он нетрудоспособный и живет только на алиментные выплаты. Суд в этом случае примет его сторону, а банк останется ни с чем.

Также в банках не рассматривают для выплат по кредиту другие виды доходов. Кредит нельзя получить, получая только:

• стипендию;
• страховку;
• дивиденды по акциям;
• субсидии от государства;
• материальную помощь от родственников.

Именно поэтому стоит помнить, что не любой доход является доходом в полной степени!

Доходы, не подлежащие налогообложению

Виды доходов, которые освобождены от налогового бремени, устанавливаются и включают в себя:

• пособия и выплаты в качестве компенсаций, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;
• различные виды пенсионных выплат;
• ежемесячные выплаты, предоставляемые на первого ребенка, согласно новому законодательству о предоставлении пособий малообеспеченным семьям с детьми;
• доходы от волонтерской деятельности;
• вознаграждения, предоставляемые донорам крови, плазмы или материнского молока, а также иным донорам;
• алиментные выплаты вне зависимости от того, на кого они выплачиваются;
• гранты и премии, получаемые гражданами РФ;
• материальную помощь от федерального, регионального или муниципального бюджетов;
• стипендиальные перечисления студентам;
• иные категории доходов, установленные федеральными нормативными актами, в том числе положениями ст. 217 НК РФ.

На основании ст. 217 НК РФ можно сделать вывод о том, что алиментные выплаты не должны облагаться подоходным налогом. Кроме этого, алименты нельзя в полной мере считать доходами родителя-опекуна. По факту данные средства предназначены несовершеннолетнему ребенку в качестве материальной поддержки, которую родители осуществляют в равных долях: один родитель занимается материальным обеспечением, воспитанием, уходом за ребенком на постоянной основе, второй помогает только в материальном плане с осуществлением небольшого ухода, например, при проведении вместе выходных дней или каникул.

Расчёт НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды

Материальная выгода – это те деньги, которые получает лицо, выплачивающее налог, в качестве экономии средств на чём-либо.

Чаще всего, материальная выгода происходит при получении беспроцентного кредита: в этом случае, деньги экономятся за счёт неоплаченных процентов.

Важная информация! Налоговый Кодекс РФ говорит о том, что с материальной выгоды не могут взиматься алименты по причине того, что эти деньги не существуют в реальности: они «теоретические» и существуют лишь на бумаге. Но, при расчёте налоговой пошлины, эти иллюзорные деньги учитываются, и за счёт них увеличивается налоговый платёж.

Приведём наглядный пример:

Некто Петров, в 2016 году, получил от организации денежный заём, причём без процентов. Материальная выгода – в процентной экономии. Величина выгоды определяется в размере 2/3 от ставки по рефинансированию. В ст. № 224 НК РФ, говорится о том, что такой доход должен облагаться налоговой пошлиной в сумме 35%.

Не стоит забывать о том, что деньги на ребёнка должны исчисляться без учёта НДФЛ на материальную выгоду.

Похожие записи:

• Особенности релокации в США — налоги, юридическое лицо и расходы
• Ветеран труда Ленинградской области как получить в 2024 году без наград
• Сколько стоит подать на развод в 2023 году