Отражение в учете комиссии банка-эквайрера

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отражение в учете комиссии банка-эквайрера». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Перед современным бухгалтером стоит задача грамотного оформления как традиционных кассовых операций, так и операций, связанных с расчетами посредством пластиковых карт. Однако чтобы вести разговор об эквайринге, нужно сначала разобраться со специфическими терминами, присущими этой операции. Рассмотрим самые главные из них.

Справка

Эквайринг – деятельность кредитной организации, включающая в себя осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием банковских карт.

Платежная карта (банковская) – пластиковая карта, привязанная к одному или нескольким расчетным (лицевым) счетам в банке. Используется для оплаты товаров (работ, услуг), в том числе через интернет, а также для снятия наличных средств.

Под системой электронных платежей понимается комплекс специализированных программных средств, обеспечивающий транзакции (перевод) денежных средств от потребителя к поставщику товаров, где продавец имеет собственный счет (самые распространенные типы платежных систем: Visa и MasterCard).

Банк-эквайрер – кредитная организация, которая осуществляет расчеты с организациями торговли по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и (или) выдает наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанной кредитной организации. Банк-эквайер необходим для осуществления финансовых транзакций путем взаимодействия с платежными системами.

POS-терминал – это электронное программно-техническое устройство для приема к оплате по пластиковым картам, оно может принимать карты с чип-модулем, магнитной полосой и бесконтактные карты, а также другие устройства, имеющие бесконтактный интерфейс. Также под POS-терминалом часто подразумевают весь программно-аппаратный комплекс, который установлен на рабочем месте кассира.

На сегодняшний день многие банки предоставляют подобную услугу, достаточно только выбрать тот банк, условия которого выгодны. За свою услугу банк будет брать комиссионные, а у каждого банка процент разный. Банк предоставляет все необходимое оборудование и проводит обучение сотрудников.

При пользовании услугой эквайринга у вас должен быть открыт расчетный счет в банке. Многие индивидуальные предприниматели не имеют расчетного счета — в таком случае следует выбрать подходящий банк, в котором необходимо открыть расчетный счет и заключить договор эквайринга. Простое определение принципа работы с использованием эквайринга – через специальное оборудование с пластиковой карточки покупателя организация снимает сумму за покупку, а затем банк-эквайер переводит ее на расчетный счет организации, удерживая с суммы комиссию за свою услугу.

Чтобы проверить правильность отражения операции эквайринга, нужно ежедневно проверять разнесение сумм с Z-отчета по счетам 50 и 57 субсчет «Продажи по платежным картам». Причем нужно сравнивать не только поступления за день, но и нарастающий итог, выделенный в Z-отчете отдельной строкой. Это позволит отследить полноту оприходования выручки.

Для того чтобы отследить поступление выручки в банк и верное разнесение комиссии банка, нужно ежедневно сравнивать оборот по кредиту счета 57 субсчет «Продажи по платежным картам» и сумму оборотов по дебету счетов 91 субсчет «Прочие расходы» (комиссия банка) и 51 субсчет «Поступления по платежным картам». Если все разнесено верно, то они должны совпадать.

Ну и, конечно, счет 57 не должен иметь сальдо на конец дня при условии, что перечисления по платежным картам поступают от банка на расчетный счет в тот же день. Если же это условие не выполняется, то в сумме сальдо по счету должен быть только дебетовый оборот прошлого дня (либо двух предыдущих дней, это напрямую зависит от того, как часто банк перечисляет деньги по эквайринговым операциям на расчетный счет фирмы).

Еще можно проверить себя на следующие типичные ошибки:

• бухгалтер может отразить в бухучете выручку от реализации товаров не в момент передачи товара покупателю, а в момент прихода денежных средств от банка. Данная ошибка приводит к искажению бухгалтерской и налоговой отчетности, когда оплата товара платежной картой и перечисление банком денежных средств на расчетный счет, приходятся на разные отчетные (налоговые) периоды;
• также возможно ошибиться, если отразить в бухучете выручку от реализации товаров за минусом комиссии, удерживаемой банком по договору эквайринга. Данная ошибка приводит к занижению не только выручки от реализации, но и расходов, в результате искажается бухгалтерская и налоговая отчетность. У организации, находящейся на УСН с объектом налогообложения «доходы», данная ошибка приводит к занижению налогооблагаемой базы по единому налогу на сумму банковской комиссии;
• иными нарушениями могут быть продажа товара по платежным картам без использования ККТ, отсутствие информации о выручке, полученной с использованием банковских карт, в журнале кассира-операциониста, справке-отчете кассира-операциониста и сведениях о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин.

Преимущества и недостатки интернет-эквайринга

Возможность принимать платежи безналичным способом в интернете обеспечивает бизнесу:

• увеличение количества потенциальных покупателей за счет выбора разных способов оплаты;

• продажи в любое время суток;

• снижение расходов на аренду и персонал, если магазин или услуги будут полностью перенесены в интернет;

• продажи без личного контакта — товар может быть доставлен после оплаты курьером.

Для покупателя интернет-эквайринг создает комфортные условия для покупки: не нужно идти в магазин или офис лично, ассортимент доступен для изучения и выбора в любое время. Кроме этого, товары и услуги при оплате через интернет нередко оказываются дешевле или при покупке на сайте предоставляется скидка.

Недостатки интернет-эквайринга для бизнеса:

• нужно отдавать банку-эквайеру часть прибыли в виде комиссии;

• возможны технические сбои онлайн-банкинга;

• возможны атаки мошенников на сайт и перехват личных данных владельцев карт.

Что бизнесу дает возможность принимать оплаты картой

Кроме обязанности подключения эквайринга в соответствии с законом, бизнесу, как правило, выгоднее подключить эквайринг, чем работать без него.

Выгоды эквайринга:

1. Для офлайн-продавцов увеличение выручки. Объем расчетов наличкой постоянно сокращается. Большинству покупателей удобнее расплачиваться картой, тем более, что банки по таким платежам предлагают кэшбек, бонусы или программы лояльности, например, СберСпасибо. Кроме того, когда у клиентов не хватает денег на покупку, то он может воспользоваться кредитной картой.

2. Для интернет-магазинов возможность принимать предоплату до отправки товара покупателю или в пункт выдачи. Это снижает отказы от оплаты при получении и расходы на логистику, например, когда покупатель передумал, а товар уже доставлен на склад или отправлен с курьером.

Коротко о главном в PayMaster

С подключением онлайн-кассы к интернет-эквайрингу, продавец избежит проверок со стороны налоговых органов, так как информация о проведенных операциях будет прозрачной, а работа по фискализации и отправке чеков будет вестись в автоматическом режиме, что исключит возможность ошибки человеческого фактора.

Преимущества подключения интернет-эквайринга и онлайн-кассы в PayMaster:

• простая настройка;

• отсутствие абонентской платы;

• доступ в личный кабинет, где можно уточнить всю информацию по платежам и просмотреть аналитику по размеру выручки и количеству покупателей;

• низкие тарифы в зависимости от категории товаров и объема товарооборота;

• опция «Платежи в один клик»;

• техническое решение для онлайн-кассы в полном соответствии с законом № 54-ФЗ;

• возможность настроить платежную страницу в своем стиле;

• направление онлайн-счетов и чеков в электронном формате;

• бесплатное подключение;

• низкая комиссия от 0,7%

Закон о безналичной оплате — могут ли оштрафовать

Могут. Роспотребнадзор фиксирует нарушения прав потребителей, как правило, реагируя на жалобы. Магазин или сервис, нарушающий ст. 16.1 Закона РФ № 2300-1 (о порядке оплаты товаров и услуг, в том числе безналичной), оштрафуют согласно п. 4 ст. 14.8 КоАП РФ:

• должностных лиц и предпринимателей — на 15 000–30 000 р.;
• юридических лиц — на 30 000–50 000 р.

При этом еще в 2015 году Роспотребнадзор напоминал предпринимателям и компаниям о том, что нельзя устанавливать разные цены на один и тот же вид товаров или услуг в зависимости от способа их оплаты. За нарушение запрета последует штраф — согласно все тому же п. 4 ст. 14.8 КоАП РФ.

В чем выгода эквайринга

Наличие возможности принимать оплату картами – это признак «зрелости» бизнеса, его серьезности. Таким торговым точкам покупатель доверяет. К тому же маркетологи давно заметили, что клиенту психологически проще тратить деньги безналичным путем. Подсчитано, что в одном и том же магазине средний чек при оплате с карты примерно на 10% выше, нежели при расчете живыми деньгами. Есть и другие плюсы использования эквайринга.

• Сокращение затрат на инкассацию

Речь идет как о финансовых затратах, так и об отсутствии необходимости идти с наличкой в банк или искать терминал с функцией инкассации, то есть об экономии времени. Следует учитывать, что часть высвободившихся средств уйдет в счет оплаты комиссии, однако при серьезных оборотах и правильно выбранном тарифе это несущественный фактор.

• Защита от мошенничества с наличными деньгами

Поддельную купюру продавцу теоретически можно «впарить», даже если стоит детектор банкнот. С карты поддельными деньгами не расплатишься.

Часто задаваемые вопросы

У меня счет в одном банке, а наилучшие условия по эквайрингу – в другом. Могу ли я воспользоваться эквайрингом без открытия счета?

Торговый эквайринг предоставляется только при наличии расчетного счета в банке, так что получить эту услугу вообще без открытия счета нельзя. Однако если у вас есть счет в другом банке, то ничто не мешает стать клиентом по эквайрингу в «чужой» кредитной организации. Но нужно учитывать, что прохождение средств через два банка – это дополнительные комиссии и более длительный срок зачисления денег на счет.

А вот интернет-эквайринг допускает возможность приема средств с банковских карт без открытия счета. Данная услуга представляет собой обеспечение безналичного перевода денег с банковской карты покупателя на счет продавца (в том числе личный). Другое дело, что банки не предоставляют подобные услуги, в Сбербанке или ВТБ24 вам сразу укажут на дверь. Существуют специальные сервисы, которые выполняют роль посредников между продавцами-ИП и банками: PayAnyWay, Uniteller, Coolpay, Эвотор и другие. Они заключают договоры на эквайринг с банками как юрлица и предоставляют свои мощности владельцам интернет-магазинов. Индивидуальный предприниматель может открыть интернет-магазин и пользоваться услугами подобного сервиса даже без открытия счета. Но платить налоги наличкой — это прошлый век, поэтому лучше счет все-таки заиметь.

Как эквайринг влияет на расчет налогов

При общей налоговой системе (ОСНО) выручку для налога на прибыль в общем случае учитывают по начислению. Т.е. налоговая база формируется при передаче товара покупателю или подписании акта об оказании услуг, вне зависимости от порядка оплаты.

Исключение здесь относится к компаниям с оборотами до 1 млн руб. в квартал, которые теоретически могут считать доходы и расходы для налога на прибыль кассовым методом, т.е. по факту оплаты (ст. 273 НК РФ). Но на практике подобные ситуации встречаются нечасто.

Поэтому для компаний на ОСНО использование эквайринга в большинстве случаев никак не влияет на налоговый учет выручки.

А вот при УСН или ЕСХН, выручку, напротив, нужно считать только «по оплате». Это же относится и к предпринимателям на ОСНО, которые платят НДФЛ.

Возникает вопрос: как определять дату получения выручки, если банк перечисляет средства продавцу через несколько дней после списания с карты покупателя?

По мнению Минфина, дата получения выручки для УСН — это день зачисления средств на расчетный счет продавца (письмо от 28.07.2014 № 03-11-06/2/36926).

Для единого сельхозналога или НДФЛ подобных писем Минфин не выпускал, но по аналогии можно распространить указанное разъяснение и на эти налоговые режимы.

Какие функции берет на себя эквайер

Рассмотрим подробнее, что даёт участникам сотрудничество продавца и банка-эквайера. Между сторонами заключается договор, который отражает условия их взаимодействия.

В перечень главных функций эквайера входят:

• Предоставление возможности приёма оплаты за товары и услуги безналичным способом.
• Передача в собственность или аренду терминала для приёма карт и специальное ПО, при оплате через интернет терминал заменяет платёжный шлюз.
• Зачисление денег, полученных от покупателя, на счёт продавца — в договоре прописывается перечень платёжных систем, обслуживаемых кредитной организацией.
• Гарантия безопасности транзакций — данные считываются и передаются в зашифрованном виде. Это обеспечивает достаточный уровень безопасности операций.

Если у вас еще нет онлайн-кассы и вам нужен POS-терминал для приема карт, выгоднее купить кассу со встроенным эквайрингом. Она занимает мало места, работает на аккумуляторе до 48 часов, подключается к интернету через SIM-карту или Wi-Fi. В МодульКассу с эквайрингом встроен принтер чеков, терминал с бесконтактной оплатой, сканер штрихкодов и отсек под фискальный накопитель.

Мы постоянно улучшаем кассу, чтобы сделать ее быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на нашем сайте.

Что такое торговый эквайринг

Это прием безналичных платежей на торговых точках или предприятиях. Применяются специальные устройства — POS-терминалы, реже им принтеры, которые печатают чеки, подтверждающие факт оплаты.

Плюсы их использования для бизнеса:

• очереди становятся меньше, т.к. кассиры работают быстрее — не нужно пересчитывать деньги и давать сдачу;
• снижается риск кражи: нет наличных — нет соблазна;
• лояльных клиентов больше — вы позволяете людям платить так, как им удобно;
• спонтанных покупок тоже больше — наличные можно оставить дома или потратить до прихода в магазин, карта же у большинства всегда с собой;
• во время эпидемий риск заражения для персонала и клиентов ниже, чем если бы все оплаты совершались наличными.

Минусы у безналичного расчета тоже есть:

• нужно купить или взять в аренду POS-терминал;
• определенный процент с каждой операции будете отдавать банку;
• нужен стабильный интернет;
• время от времени оборудование придется ремонтировать.

Эквайринг для ИП от Лайтбокс

Лайтбокс также предлагает своим клиентам услугу эквайринга. При этом клиент стороннего банка также может подключиться к Лайтбокс эквайрингу. Заключение договора на услугу эквайринга будет бесплатным, а ставки на эквайринг не изменятся, и будут такими же, как для клиентов МТС Банка.

Что предлагает Лайтбокс своим клиентам:

• Один из самых выгодных тарифов на рынке эквайринга — всего 1,99%.

• Поддержку СБП со ставкой 0,4 – 0,7%.

• Возможность подключения к сети через мобильный Интернет, Wi-Fi или BlueTooth.

• Современное универсальное мобильное оборудование.

• Высокая степень защиты проводимых онлайн-платежей.

• Работу со всеми видами карт и бесконтактных платежей, поддержку большинства платежных сервисов в Интернете.

• Поддержка 24/7.

• Возможность купить в рассрочку или взять в аренду оборудование, которое вам необходимо (онлайн-кассу, терминал эквайринга, пин-пад).

Обязанность принимать карты к оплате регулирует ст. 16.1 Закона РФ № 2300-1 «О защите прав потребителей» от 07.02.1992. Магазин должен обеспечивать покупателям возможность безналичного расчёта, в случае если его выручка за предыдущий год составила больше 20 млн руб.

Если торговая точка имеет прибыль менее 5 млн руб. за предыдущий год, то предприниматель освобождается от обязательного использования эквайринга. Также банковские терминалы можно не подключать, если в месте оплаты отсутствует интернет-соединение. В законе прописана обязанность использования банковских карт «Мир», однако международные платёжные системы, такие как Visa и MasterCard, тоже принимают в качестве платежа.

Использование пластиковых карт или иных систем бесконтактного расчёта даёт покупателям возможность уберечь денежные средства. При данных способах расчёта используется пин-код или пароль, что сохраняет сбережения клиента даже при потере носителя.

Что это такое — система эквайринга

Используется в банковском секторе как определение способа оплаты с помощью специальных карт. Это значит, что расплатиться за любую вещь можно, просто приложив «кусочек пластика» с чипом к специальному устройству. Не нужно носить с собой наличные, финансы списываются напрямую со счета.

Основные преимущества работы:

• Удобно. Посетитель не ищет по карманам необходимую сумму, не боится, что ее украдут. Просто достает и пользуется.

• Без сдачи. Купившему человеку не сложат полный кошелек мелочи, не обсчитают. Спишется ровно стоимость приобретения, не больше.

• Широта применения. Любое заведение имеет право заключить договор на соответствующие услуги от банка.

• Без риска. Простой способ, исключающий принятие фальшивых купюр.

• Скорость. Так процедура проходит в разы быстрее, чем стандартная — принять у клиента деньги, отсчитать ему сдачу.

• Меньше трат на инкассаторов. Наличность не нужно сдавать — ее просто нет.

Что это такое эквайринговая операция — принятие банковского продукта в качестве средства, которым оплачивается товар. После этого финансы переходят продающей стороне.

Что происходит на самом деле:

• прикладывается карточка;

• данные о покупателе передаются в в банковский центр;

• проверяется остаток;

• списывается цена покупки;

• выдается два чека, каждый подписывают продавец и покупатель;

• сверяется подпись посетителя на карте.

Принцип работы на практике

Небольшой пластиковый прямоугольник выдается человеку, который открыл счет в банке. Это ключ, который имеет доступ к денежным средствам на нем и дает возможность списывать деньги с него без личного обращения в банковское отделение.

Чип и магнитная лента подтверждают личность владельца. Вводом пин-кода пользователь указывает на свое желание расплатиться, и финансы уходят продавцу. Выпуск карт — один из серьезных конкурентных преимуществ любой банковской организации. Их наличие влияет на выбор людей, к структуре без карточек появляются вопросы и подозрения.

Банк должен зарегистрироваться в международной системе, иначе в других странах не будут принимать пластик к оплате. Сейчас самые известные среди них «Виза» и «МастерКард». Проверить информацию можно на лицевой части. Сейчас активно развивается отечественная разработка под названием «Мир».

Похожие записи:

• Москвичи ездят по городу с чужими социальными картами
• Можно ли не выдавать чек покупателю
• Как получить налоговый вычет за квартиру в 2023 году