Налоговая не снимает ограничение с расчетного счета — что делать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая не снимает ограничение с расчетного счета — что делать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы подозреваете, что ваш счет или счет потенциального контрагента может оказаться заблокированным, произвести проверку можно в любой момент. ФНС предусмотрела такую возможность, представив на своем официальном сайте соответствующий сервис. Любой предприниматель или представитель организации может ввести ИНН и БИК интересующего его банка, узнав таким образом, заблокирован ли счет или продолжает действовать.

Что делать, как разблокировать расчётный счёт?

Необходимо как можно скорее устранить причины, вызвавшие блокировку, и уведомить фискальный орган. Как можно раньше нужно подать заявление об отмене фатального решения о блокировке счета.

1. Отмена блокировки возможна через день после подачи просроченной декларации (п. 3. ст. 76 НК).
2. Если у владельца предприятия на одном или нескольких счетах есть средства для погашения неуплаченной задолженности, он может присовокупить к заявлению соответствующие банковские выписки. Задолженность сможет быть погашена, и налоговая вынесет решение об отмене блокировки не позднее 2 дней или после соответствующей проверки банковских счетов (п.9 ст. 76 НК).
3. Получив электронную квитанцию либо сами требуемые документы или объяснения, налоговая снимет блокировку в течение следующего дня.
4. Счет разблокируют в день, когда будут отменены решения об обеспечительных мерах относительно сокрытия имущества предприятия.

Автоматически счета будут разблокированы, если предприятие официально ликвидируется или признается банкротом.

Блокировка счёта банком

Основанием для блокирования счёта банком служит закон № 115-ФЗ. Этот акт обязует банковские учреждения проводить мониторинг финансовых операций клиентов. Банк должен выявлять транзакции, которые могут иметь признаки возможного финансирования терроризма или отмывания незаконно полученных доходов. Помимо полной блокировки счёта, банк может применить ограничение в отношении конкретной подозрительной операции или приостановить дистанционное банковское обслуживание клиента.

В последнем случае владелец расчётного счёта сможет проводить банковские операции только по бумажным платёжным поручениям с предоставлением полного пакета документов, обосновывающих конкретную транзакцию.

Существует целый комплекс признаков, которые могут указывать на то, что операции клиента подпадают под действие закона № 115-ФЗ:

• частые и периодические перечисления средств в пользу физических лиц;
• частые операции по снятию наличных без указания и обоснования конкретной цели;
• регулярное осуществление транзакций, которые не характерны для ОКВЭД клиента и не имеют экономического смысла;
• постоянное движение денежных средств без осуществления платежей в бюджет;
• осуществление частых платежей в пользу подозрительных контрагентов;
• аномальное соотношение платежей, проводимых с НДС и без НДС;
• недостаточный размер остатка средств по счёту.

Случается, что решение о блокировке расчётного счёта принимается без реальных на то оснований. Технические сбои или ошибки сотрудников ИФНС могут привести к тому, что организация или ИП, чей счёт был заблокирован, не выполнили свои обязательства. Например, не вовремя перечислен платёж по кредиту или сорваны сроки оплаты поставщику.

Если в результате незаконной блокировки расчётного счёта налогоплательщик понёс убытки, то он вправе взыскать их с ИФНС на основании статьи 103 НК РФ. Причём можно требовать возмещения не только прямых потерь, но и упущенной выгоды.

Например, в деле N А60-46155/2018, который рассматривал Арбитражный суд Свердловской области от 25.01.2019, расчётный счёт организации был заблокирован из-за недоимки в размере 1 копейки! При этом задолженность образовалась по вине самой инспекции, которая отнесла платёж на другой КБК. Организация же планировала перевести с расчётного счёта на депозит 77 млн рублей, что невозможно сделать при блокировке. Недополученные проценты с этой суммы за 7 дней составили 73 835 рублей, которые суд и взыскал с ИФНС.

Кроме того, статья 76 НК РФ обязывает налоговый орган заплатить организации или ИП проценты по ставке рефинансирования ЦБ, если окажется, что решение о блокировке принято незаконно или нарушен срок снятия ареста счёта.

На какие счета и карты банка не может быть наложен арест приставов:

• Держать деньги на счетах сотовых операторов;
• Открыть счет в другом регионе и в небольшом региональном банке (при этом надо иметь счета «для приставов», где лежат незначительные суммы, в регионе проживания);
• Открывать счета в онлайн-банках;
• Завести неидентифицированные карты в альтернативных платежных системах (так приставы не смогут проверить счет должника);
• Пользоваться электронными кошельками;
• Открывать счета в онлайн-банках;

Когда налоговая не имеет права арестовывать расчётный счёт?

Арест расчётного счёта налоговой никогда не распространяется на следующие платежи:

Как снять арест с банковского счета?

Если приставы заблокировали счета или деньги, которые не подлежат такой мере воздействия на должника, последующие решения нужно принимать быстро, так как действует срок исковой давности. Сами средства могут быть списаны без предупреждения в кратчайшие сроки, поэтому если вы знаете, что на вас было подано заявление в суд, лучше всего контролировать ситуацию самостоятельно.

Чтобы снять блокировку, нужно первым делом связаться с приставом, который назначен на производство. Предоставьте ему всю информацию о счете и средствах, которые на нем хранятся, дайте доказательства того, что арест был незаконным.

Если связь поддерживается по телефону или в переписке, представитель власти предложит встретиться лично, чтобы вы с помощью документов смогли подтвердить свою позицию. Как альтернатива, бумаги могут быть направлены в электронном виде. В любом случае, без них снять блокировку не получится.

Если приставы действительно установили, что есть обстоятельства, не позволяющие арестовывать средства должника, будет принято соответствующее решение – активы вновь перейдут в полной мере владельцу. Однако не редко случается, что доказательная база оказывается недостаточной для должностного лица, должник вправе решать вопрос в судебном или внесудебном порядке.

Нужно понимать, что накладывает и снимает арест не банк, в котором открыт счет, а непосредственно представители Федеральной службы судебных приставов. Поэтому даже если долг будет оплачен, деньги все равно останутся заморожены. Чтобы вернуть себе право распоряжаться средствами, нужно подать заявление в суд о снятии мер, предоставив бумаги, подтверждающие, что вопрос с задолженностью полностью закрыт. Только после решения суда банк снимет арест.

При ликвидации фактор, поспособствовавшего блокированию счета, возникают основания для возобновления нормальной работы гражданина с денежным счетом. Этот момент регулируется абз.2, п.3 и п.8, ст.76 НК РФ. Когда арест является мерой, гарантирующей оплату задолженности за поступающие средства, блокировка отменяется налоговиками постепенно, согласно порядку ликвидации недоимки. После принимается отдельное решение про снятие со счета ареста.

Замораживание финансовых операций может быть инициировано по причине непредоставления налоговой декларации в срок. Решение о разблокировании принимается в таком случае исключительно после передачи отчета в инстанции. Сходные действия (блокирование) будут приниматься и при отсутствии квитанции, которая свидетельствует о получении документации.

Вердикт о необходимости снятия блокировки по счету принимается в полном соответствии форме, утвержденной ФНС РФ – приказ от3.10.12г., №ММВ7-8/662@. Отводятся определенные временные рамки для того, чтоб снятие ареста со счета в банке налоговой было произведено (максимально дозволенный срок варьируется в зависимости от причины блокировки).

Когда задерживается разблокирование, налоговая служба несет материальную ответственность за каждые сутки просрочки в виде процентов. Объем рассчитывается п.9.2, ст.76 НК РФ.

Сроки разблокировки в случае налоговой недоимки и ее погашения

В соответствии с п. 8 ст. 76 НК не позднее следующего дня после получения сведений о взыскании налоговой недоимки руководитель или заместитель руководителя ИФНС принимает решение об отмене приостановления операций по счету. После этого оно должно быть направлено в банк в порядке, установленном положением Банка России от 06.11.2014 № 440-П.

График обмена сообщениями (приложение к положению 440-П) определяет дату и время получения кредитной организацией решения от фискального ведомства. Во всех случаях решение исполняется сразу после проверки, если оно получено с 9:00 до 16:00 (в пятницу — до 15:00).

Таким образом, срок разблокировки счета после оплаты налога или иных обязательных платежей и штрафных санкций не должен превышать трех рабочих дней. При этом срок исчисляется с того дня, когда ИФНС получила информацию из банка или от налогоплательщика.

Как возместить убытки

Если инспекция заблокировала счет неправомерно или нарушила сроки снятия ареста, то она должна компенсировать неудобства налогоплательщику деньгами. Сумма компенсации — это проценты от замороженной суммы, рассчитанные по ставке Центробанка за каждый день просрочки снятия ареста или незаконной блокировки.

Более того, налогоплательщик может попытаться взыскать с инспекции упущенную выгоду. Но для этого нужно собирать доказательную базу и отстаивать свою позицию в суде.

Случай из практики

Организация регулярно размещала свободные средства на депозитах. В очередной раз она собиралась положить на депозиты три миллиарда рублей и отправила в банки заявления на размещение средств. Но внезапно в тот же день поступило необоснованное решение о блокировке счетов. Из-за ареста счета банки отказали компании в открытии депозитов. За период блокировки организация понесла убытки в размере неполученных процентов, а это почти два миллиона рублей. Суд обязал инспекцию возместить упущенную выгоду (постановление АС Уральского округа от 19.10.2018 № Ф09-6763/18 по делу № А47-11579/2017).

Полномочия судьи в уголовном процессе

В рамках уголовного процесса разрешается блокировать счета. Однако процедура намного сложнее, чем арест денежных средств на банковском счете приставами.

Интересно, что суд вправе блокировать счета и подозреваемого, и обвиняемого, и иного лица, несущего ответственность за их действия (лицо, привлекаемое в качестве гражданского ответчика).

Суд обязан изложить обстоятельства, которые его побудили согласиться с мнением следователя, в решении должны четко прописываться ограничения.

Арест отменяется при истечении его срока, прекращении уголовного дела, иных обстоятельствах, которые следователь или дознаватель посчитают достаточными, чтобы снять арест.

На решение судьи может подаваться апелляция. Этот факт стимулирует судей принимать более взвешенные решения.

Блокировка счета налоговой инспекцией

03.11.2012

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией

Немало организаций в процессе своей деятельности сталкиваются с проблемой блокировки расчетного счета со стороны контролирующих органов. Понимание причин, повлекших блокировку счетов, и наличие соответствующих знаний для их разблокировки, поможет избежать негативных последствий.

Понятие «блокировка счета» и причины возникновения

Блокировка счета представляет собой приостановление операций по счетам организации или индивидуального предпринимателя в банке. Приостановление операций означает прекращение банком всех расходных операций по счетам налогоплательщика (абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ).

Какие платежи исполняются в период действия решения о приостановлении операций?

Платежи в бюджеты в счёт уплаты налогов, страховых взносов и платежи, очерёдность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налога.

Очерёдность исполнения платежей установлена статьёй 855 ГК РФ.

К третьей очереди отнесено списание средств:

• в оплату труда (исключение из общего правила о приоритете исполнительных документов),
• по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов, сборов, а также по поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов (в данном случае имеется в виду погашение в принудительном порядке задолженности по уплате обязательных платежей).

Может ли организация открыть счёт в другом банке, если её счёт в обслуживающем банке заблокирован?

Банкам под угрозой штрафа запрещено открытие новых счетов тем лицам, в отношении которых принято решение о приостановлении операций (пункт 12 статьи 76, пункт 1 статьи 132 НК РФ).

Порядок информирования банков о приостановлении операций и об отмене приостановления операций по счетам (переводов электронных денежных средств) установлен приказом ФНС России № ММВ-7-8/117 от 20 марта 2015 года.

Согласно приказу, информирование осуществляется путём обращения банка:

• к интернет-сервису «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов»;
• к единой системе межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ).

Похожие записи:

• Какие пломбы входят в программу ОМС Краснодарский край северский район 2024 год
• Социальная поддержка многодетных семей
• Приемная семья: выплаты в 2022-2023 году