НДФЛ для граждан Украины в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ для граждан Украины в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2024 года вступили в силу положения Федерального закона от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ, в соответствии с которыми изменились правила обложения налогом дохода физических лиц, являющихся нерезидентами РФ.

Работодателям было непросто следить за тем, потерял ли удалённый сотрудник свой статус резидента и сколько времени он проводит на территории России. Не существовало чётких и эффективных механизмов для такого контроля. В связи с этим законодатели приняли решение об упрощении процесса и установили единую ставку, применимую ко всем.

НДФЛ с доходов нерезидентов в 2024 году исчисляется по ставке 13% (или 15%, если доход свыше 5 млн рублей в год), а не 30%. Но это касается лишь тех, у кого с работодателем заключён трудовой договор.

НДФЛ с ГПХ-нерезидента в 2024 году будет исчисляться по старым правилам. Однако со следующего года изменения коснутся и этой категории сотрудников.

Возможна ли дистанционная работа за границей

До сих пор не было ясности в вопросе, допускается ли дистанционная работа за границей.

По мнению Минтруда России, заключение трудового договора о дистанционной работе для работы за пределами Российской Федерации не допускается (письма Минтруда от 09.09.2022 № 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 № 14-4/10/В-1848).

В том случае, если сотрудник фактически будет находиться за границей, представители ведомства рекомендуют заключать гражданско-правовые договоры (письмо Минтруда России от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245).

Данная рекомендация распространяется как на ситуации, когда работать будет гражданин России, так и на те, когда выполнять работу будет иностранный гражданин.

Представители Роструда в ответах на портале Онлайнинспекция.рф также отмечают, что Трудовой кодекс РФ не предусматривает возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, проживающим и осуществляющим трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации (Вопрос № 185509 от 22.08.2023).

Между тем, Трудовой кодекс РФ не устанавливает запрет на заключение трудового договора с дистанционным работником для работы за границей.

Кроме того, возможность дистанционной работы за границей косвенно подтверждают нормы налогового законодательства.

Имеются отдельные решения судов, где указывается, что Трудовой кодекс РФ не предусматривает запрет на заключение трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, осуществляющим трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24.12.2020 № Ф08-10403/2020 по делу № А20-4914/2019). В данном конкретном деле за пределами России работал генеральный директор, вследствие чего налоговая инспекция отказала во внесении изменений в ЕГРЮЛ. Именно поэтому вопрос рассматривался в арбитражном суде.

Учитывая сказанное выше, с сотрудниками, фактически работающими за границей, целесообразно заключать гражданско-правовые договоры. Между тем, также следует обратить внимание, что при наличии трудовых договоров особые риски не наступают ни для работника, ни для работодателя. На сегодняшний день отсутствует информация о случаях привлечения работодателя к ответственности за заключение трудовых договоров с сотрудниками, которые фактически работают за рубежом.

Изменения для нерезидентов, оформивших патент

В 2024 году начинают действовать изменения для нерезидентов, оформивших патент. Теперь им требуется платить больше, так как увеличен коэффициент-дефлятор — с 1,729 до 1,813.

Для того чтобы было понятно, как рассчитывается аванс для нерезидентов, оформивших патент, приведем пример.

Для определения суммы используется формула:

Сумма, которую нужно переводить каждый месяц, складывается из трех множителей: основной ставки, коэффициента-дефлятора и коэффициента в регионе.

Предположим, что Владимир, являющийся гражданином Узбекистана, работает в Москве. Его НДФЛ рассчитывается так: 1200*1,813*2,4591, итого 5350 рублей.

Если мужчина найдет работу в другом регионе, например, в Санкт-Петербурге, то его НДФЛ станет другим: 1200*1,813*1,83858, итого 4000 рублей.

Каков порядок определения времени пребывания в РФ?

Чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), необходимо:

1) отсчитать от даты получения дохода 12 месяцев, так как налоговый статус физического лица – получателя дохода определяется налоговым агентом, от которого физическое лицо получает соответствующий доход, на каждую дату его выплаты;

Обратите внимание :

Отсчитанные 12 месяцев являются расчетным периодом. Он может совпадать с календарным годом или приходиться на разные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году. Главное, чтобы 12 месяцев шли последовательно друг за другом. Например, расчетным периодом может быть период с 05.06.2017 по 04.06.2018.

2) посчитать количество дней, когда физическое лицо находилось на территории РФ в течение предыдущих 12 месяцев. Время нахождения на территории РФ рассчитывается в календарных днях. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).

При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитываются все дни, когда оно находилось на территории РФ. Таким образом, в расчет времени нахождения лица на территории РФ включаются:

• дни приезда лица в РФ и дни его отъезда из РФ (письма Минфина РФ от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, ФНС РФ от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702@);

• время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения. Под краткосрочным понимается лечение (обучение) за границей менее шести месяцев. Ограничения по возрасту, видам учебных заведений, лечебных учреждений, заболеваний, перечню зарубежных стран отсутствуют.

Что изменится для налоговых нерезидентов в 2024 году?

Актуальным и часто задаваемым вопросом уехавших была ставка налога с доходов, полученных из России. В результате долгих обсуждений в правительстве была утверждена ставка НДФЛ для удаленных сотрудников – налоговых нерезидентов российских компании в размере 13% и 15% (с превышения дохода 5 млн. руб).

Напомним, что согласно НК РФ, статус налогового нерезидента присваивается физическому лицу, находящемуся за пределами РФ более 183 календарных дней в 12 следующих подряд месяцев. Окончательный статус определяется по итогам календарного года.

С 2024 года ставка НДФЛ по доходам нерезидентов приравнивается к ставке резидента при условии, что нерезидент работает на российскую компанию по трудовому договору или на обособленное подразделение иностранной компании, зарегистрированное в России.

С принятием таких изменений ставка 30% для таких нерезидентов стала неактуальной. Важно, что налоговым агентом будут выступать российские компании, выплачивающие доход, а также иностранные заказчики, выплачивающие релокантам доходы за работу в российском сегменте интернета. Не будут распространяться эти изменения на обособленные подразделения российских организаций, зарегистрированные за пределами России.

В 2024 году патент подорожает: на сколько?

С учётом того, что правительство РФ увеличило коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2024 год, патенты подорожают во всех регионах РФ, даже если региональный коэффициент останется на прежнем уровне. Точная стоимость патента уже известна в ряде регионов:

• В Санкт-Петербурге, как сообщили в пресс-службе Смольного 29 ноября, начиная со следующего года за счёт повышения регионального коэффициента стоимость патента для работающих в Петербурге трудовых мигрантов составит 4600 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Санкт-Петербурге составляла 4400 рублей);
• Аналогичным образом — до 4600 рублей, — стоимость патента с 1 января 2024 года увеличится в том числе для иностранных специалистов, работающих в Ленинградской области (в 2023 году – 4400 рублей);
• С 1 января 2024 года размер фиксированного (ежемесячного) авансового платежа по оплате патента в Москве и Московской области, с учетом установленных коэффициентов, для иностранных граждан составит 7500 рублей (в 2023 году – 6600 рублей);
• Стоимость патента для трудовых мигрантов в Пермском крае в 2024 году составит 5200 рублей, что на 10,6% больше, чем действующая в 2023 году, сообщается на сайте Заксобрания региона;
• В 2024 году стоимость трудового патента для иностранных работников в Башкирии увеличится на 14,9% — с 4700 до 5400 рублей в месяц;
• В Тульской области с 1 января 2024 года стоимость патента составит 8 300 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Тульской области составляла 6280 рублей).

Сложности при исчислении суммы НДФЛ с доходов иностранного работника на патенте

Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:

Как правильно заполнить декларацию об уплате НДФЛ для временно проживающих Украинцев в 2024 году

В 2024 году временно проживающие Украинцы по-прежнему обязаны заполнять декларацию об уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно правильно заполнить декларацию, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и расчетом налога.

Прежде всего, необходимо указать свои личные данные в декларации. Введите ФИО, адрес проживания, номер паспорта, ИНН и другую информацию, требуемую формой декларации. Важно проверить правильность написания и указать все данные без ошибок.

Далее следует заполнить разделы, касающиеся доходов. Если вы работаете в Украине, укажите свои заработные платы и другие доходы по каждому месяцу. Если у вас есть доходы из-за границы, укажите их в соответствующем разделе. Помните, что для некоторых доходов может существовать особый порядок налогообложения или льготы.

Если у вас есть причины для налоговых вычетов или освобождений, обратите внимание на соответствующие разделы декларации. Укажите все возможные вычеты, такие как расходы на обучение, медицинские расходы и другие, чтобы уменьшить сумму налога. Помните, что для того чтобы воспользоваться вычетами, вам могут потребоваться документы и подтверждения.

Завершая заполнение декларации, убедитесь, что вы предоставили все необходимые сведения и правильно посчитали сумму налога. Прежде чем сдавать декларацию, рекомендуется пройти консультацию в налоговом органе или обратиться к профессиональному налоговому консультанту, чтобы убедиться, что все заполнено верно.

Определение понятия НДФЛ и его значение для работников

Значение НДФЛ для работников заключается в том, что он является одним из основных источников дохода государства и финансирует различные сферы деятельности, такие как образование, здравоохранение, социальное обеспечение и т.д. Кроме того, уплата НДФЛ дает право работникам на получение различных видов социальных льгот и выплат, таких как материнский капитал, пособия по безработице и другие.

Налог удерживается работодателем и перечисляется в бюджет государства, после чего информация о доходах работника передается в налоговые органы для последующей проверки и учета. Декларация о доходах также должна быть предоставлена каждым работником для подтверждения правильности расчета и уплаты НДФЛ. Использование налоговых вычетов и льгот может позволить работникам снизить сумму уплачиваемого налога и улучшить свою финансовую ситуацию.

Документы, необходимые для подтверждения доходов и уплаты НДФЛ

Заполняя налоговую декларацию и уплачивая НДФЛ с заработной платы в России, украинцы должны предоставить определенный набор документов для подтверждения своих доходов. Законодательство страны требует соблюдения определенных процедур и представления соответствующих документов для правильной уплаты налогов и предотвращения налоговых преступлений.

Основными документами, которые необходимо предоставить для подтверждения доходов и оплаты НДФЛ, являются:

• Справка 2-НДФЛ – это документ, который выдается работодателем и содержит информацию о заработной плате, начисленном и удержанном налоге за год;
• Трудовой договор – официальный документ, который устанавливает рабочие отношения между работником и работодателем и содержит информацию о зарплате и условиях работы;
• Платежные документы – это квитанции или выписки из банковских счетов, подтверждающие факт получения заработной платы на счет украинца;
• Справка с места работы – документ, выдаваемый работодателем, который подтверждает официальную занятость и заработную плату работника;
• Паспорт и ИНН – это личные документы, которые необходимо предоставить при заполнении налоговой декларации и уплате НДФЛ.

Получить все эти документы и предоставить их в налоговую службу является обязательным для украинцев, работающих в России, чтобы правильно исполнить свои обязанности по уплате НДФЛ. Отсутствие или неправильное предоставление любого из указанных документов может привести к неправильной уплате налогов и негативным последствиям со стороны налоговых органов.

Как рассчитывается НДФЛ с выплат сотрудникам-нерезидентам?

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (кроме установленной п. 1 ст. 224 НК РФ), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 210 НК РФ). При этом сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Это значит, что НДФЛ нужно рассчитать отдельно по каждой выплате, а не нарастающим итогом. Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на налоговую ставку (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода, определяемую исходя из ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

НДФЛ для гражданина Украины, работающего в РФ

является ли иностранный гражданин налоговым резидентом или нет (если да, то ставка НДФЛ иностранного гражданина – 13 процентов; если нет, то удержание НДФЛ с иностранных граждан – 30 процентов);является ли иностранный гражданин высококвалифицированным специалистом (если да, то ставка НДФЛ с доходов иностранных граждан – 13 процентов);является ли иностранный гражданин участником программы по переселению соотечественников (если да, то ставка НДФЛ с иностранцев – 13 процентов);является ли иностранный гражданин беженцем или получившим временное убежище на территории Российской Федерации (если да, то ставка НДФЛ с иностранцев – 13 процентов);иностранный гражданин прибыл из Белоруссии для работы на срок свыше 183 дней (если да, то ставка НДФЛ с иностранцев – 13 процентов);иностранный гражданин приехал из Крыма и не имеет паспорта гражданина РФ, но был прописан в Крыму на дату 18 марта 2023 года (если да, то ставка НДФЛ с иностранцев – 13 процентов).Таблица. Ставка НДФЛ для иностранцев

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются за период действия патента в размере 1200 рублей в месяц. Такой платеж подлежит индексации на коэффициент-дефлятор и на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда. В 2023 году установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,307 (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2023 № 685).

Из чего состоят платежи по патенту для иностранцев: изменения 2024 года

Авансовый платеж по патенту – это подоходный налог, который иностранец платит не с зарплаты, как другие работники, а заранее.

Формула расчета платежей по патенту выглядит так:

Налоговый платеж по патенту = базовая сумма * действующий коэффициент-дефлятор * региональный коэффициент на текущий год

Каждый год в правительстве РФ корректируют цифры для расчета итогового платежа.

• Коэффициент-дефлятор

Минэкономразвития приказом от 23.10.23 № 730 установило коэффициенты-дефляторы на 2024 год, в том числе, коэффициент-дефлятор по НДФЛ. Если в 2023 году он составлял 2,270, то в 2024 году составит 2,400.

• Региональный коэффициент

Порядок уплаты налога

Уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) осуществляется с работников и других физических лиц в соответствии с действующим законодательством.

Ранее налог удерживался работодателем и перечислялся в бюджет. Однако с 2024 года налоговая реформа предусматривает изменение этой схемы.

Согласно нововведениям, каждый налогоплательщик будет самостоятельно уплачивать НДФЛ в налоговые органы. Для этого нужно будет подать декларацию о доходах за предыдущий год и оплатить соответствующую сумму налога.

Порядок уплаты налога будет зависеть от статуса налогоплательщика. Для работающих Украинцев стандартная процедура будет следующей:

• Подготовка декларации о доходах за предыдущий год.
• Расчет суммы налога, исходя из ставки, применяемой к соответствующим видам доходов.
• Заполнение и подписание декларации.
• Перечисление суммы налога на счет налоговой службы.
• Сдача декларации и квитанции об уплате налога в налоговую службу.

Выполнение всех этих шагов позволит работающему Украинцу выполнить свои налоговые обязательства и не нарушать действующие законы.

Увеличение ответственности за нарушение налогового законодательства НДФЛ

В 2024 году гражданам Украины грозят ужесточения в сфере налогообложения, а именно в отношении налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Государственные органы принимают меры для более эффективного контроля за уплатой налогов и увеличения ответственности за нарушение налогового законодательства.

В целях борьбы с уклонением от уплаты налогов и искажением информации о доходах, налоговые органы будут усиливать меры контроля и проверок. В случае выявления нарушений, гражданам будут начисляться дополнительные санкции и штрафы.

Одним из нововведений является увеличение размера штрафов за нарушение налогового законодательства НДФЛ. Теперь граждане будут нести большую ответственность за неправильное оформление налоговой декларации, предоставление ложной информации или утаивание части доходов. Размеры штрафов будут зависеть от нарушений и могут строго наказывать нарушителей.

Увеличение ответственности за нарушение налогового законодательства НДФЛ ставит вопрос о правильном и своевременном погашении налогов на первое место в списке финансовых обязательств граждан. Теперь граждане Украины должны быть готовы к более тщательному и ответственному подходу при расчете и платежах по налогу на заработную плату.

С целью избежания негативных последствий и соблюдения налогового законодательства, гражданам следует обращаться за консультацией к квалифицированным налоговым консультантам или юристам, чтобы получить рекомендации по правильному заполнению и своевременному уплате налоговых обязательств.

Кроме того, гражданам следует внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы не пропустить важные нововведения и быть готовыми к внесению соответствующих изменений в свои налоговые декларации и платежи.

С каких выплат нерезидентам необходимо удерживать НДФЛ?

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком:

• от источников в РФ и (или) за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

• от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Таким образом, удержать НДФЛ необходимо только с тех доходов нерезидента, которые он получил от источников в РФ. Согласно ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, в частности, относятся:

• дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;

• страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;

• доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;

• доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;

• доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ;

• доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;

• доходы от реализации в РФ акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;

• доходы от реализации прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ;

• доходы от реализации иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;

• вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ;

• вознаграждения и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;

• иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.

Минфин планирует уравнять ставки НДФЛ для россиян и иностранцев

По общему правилу в случае пребывания налогоплательщика более 183 дней в течение последнего года в России его признают налоговым резидентом и его доходы облагаются налогом в 13% при условии, что их размер не превышает 5 млн руб. в год. Все, что выше этой суммы, облагается по ставке 15%. Кроме этого по общему режиму облагаются доходы нерезидентов, работающих на основании патента, а с трудовых доходов высококвалифицированных иностранных специалистов и граждан стран ЕАЭС также нужно удержать 13%. В других случаях нерезиденты платят НДФЛ в размере 30% от своих доходов.

В апреле этого года пресс-секретарь президента Дмитрий Песков обращал внимание на отток из страны мигрантов в связи с пандемией. «Могу лишь констатировать, что вообще-то мигрантов стало совсем мало у нас за последний год. И этих самых мигрантов нам очень и очень не хватает для реализации амбициозных планов», – отметил Песков.

Минфин предлагает уравнять ставки НДФЛ для россиян и граждан, не являющихся налоговыми резидентами России, следует из проекта Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023–2024 гг. Документ есть в распоряжении «Ведомостей», его подлинность подтвердил федеральный чиновник.

Минфин не в первый раз предлагает уравнять ставки НДФЛ для иностранцев и россиян. Еще в 2023 г. о таких планах сообщал министр финансов Антон Силуанов, занимавший на тот момент также должность первого вице-премьера. Он ожидал, что условия станут одинаковыми уже в начале 2023 г. В феврале прошлого года Минфин опубликовал специальный законопроект – об установлении ставки НДФЛ на уровне 13% вне зависимости от категории налогоплательщика. Однако дальше общественного обсуждения инициатива не продвинулась, в марте началась пандемия, и принятие документа, по всей видимости, пришлось отложить.

Выравнивание ставок для резидентов и нерезидентов – давно ожидаемая бизнесом мера, добавила партнер EY Марина Белякова. Ее введение сделает более удобным администрирование по мобильным сотрудникам, в частности регулярно приезжающим в страну иностранцам, пояснила она.

Похожие записи:

• Расчет платы за НВОС (платы за негативное воздействие)
• Закон о защите прав потребителей при изготовлении очков
• Проезд РЖД для многодетных