РСВ за 1 квартал 2024 года проверка кс 1.84

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ за 1 квартал 2024 года проверка кс 1.84». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Этот расчет работодатели сдают в ФНС по итогам года и ежеквартально. Новая отчетная форма утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 в редакции приказа №ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Ее страхователи будут впервые сдавать за 1-й квартал 2021 года. В ней содержится среднесписочная численность работников и учтены другие изменения, в связи с которыми контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2021 году изменились.

Кто и куда сдает РСВ в 2024 году

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ, расчет в 2024 году сдают юрлица и ИП, которые выплачивают физлицам облагаемые взносами доходы. Сведения предоставить нужно в налоговый орган:

• организации – по своему адресу нахождения и по местонахождению обособленных подразделений, которые имеют расчетный счет и самостоятельно начисляют зарплату сотрудникам;
• ИП и частнопрактикующие граждане – по месту проживания;
• главы крестьянско-фермерских хозяйств – по месту учета.

В зависимости от количества лиц, которым в отчетном периоде начисляли облагавшиеся взносами суммы, отчет сдают следующим способом:

• в бумажном виде или по желанию по ТКС, если их не больше 10 человек;
• в электронном варианте – от 11 человек.

Новые контрольные соотношения по страховым взносам для пониженных тарифов

1. 4-ФСС
   • Обязательная Таблица 5 – самые распространенные ошибки при ее заполнении
   • Финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма – не допускайте ошибок при заполнении 4-ФСС
2. Расчет по страховым взносам
   • Ошибки в КС 1.84 и 1.138 по ОМС и ОСС при льготном тарифе МСП
   • Неверное распределение базы в отчетах по взносам и РСВ при тарифе МСП
   • Требование ФНС добавить нулевые показатели в раздел 3 РСВ по сотрудникам, не имеющим выплат
   • Среднесписочная численность для организаций с обособленными подразделениями – важный нюанс, который нужно учесть, чтобы не пришлось сдавать корректировки
   • Особенности заполнения РСВ в связи с переходом на прямые выплаты пособий ФСС – как не допустить ошибок
3. 6-НДФЛ
   • Правила заполнения 6-НДФЛ – на что обратить внимание, чтобы не допускать ошибок
   • Сроки перечисления НДФЛ в мае 2021 г, если организация работала в нерабочие дни
   • Ошибки при заполнении Раздела 1, что придется поправлять вручную
   • Новшества в заполнении доходов в Разделе

Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2021 году

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

В нем заполняется:

• Титульный лист;
• Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
• Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность» укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

Существует два варианта, как проверить расчет по страховым взносам:

• внутриформенный контроль — это проверка показателей внутри самого расчета. То есть правильно ли бухгалтер выполнил арифметические подсчеты;
• междокументарный контроль — это форма контроля, которая предусматривает сравнение показателей разных отчетных формуляров.

Для каждой категории контроля предусмотрены специальные контрольные соотношения. Предлагаем инструкцию, как проверить отчет РСВ:

1. Контроль внутри отчета:
   • если заполняете отчетности при помощи специализированных бухгалтерских программ, то этот вид контроля проводится автоматически;
   • при заполнении формы вручную проверьте правильность исчисления облагаемой базы — это сумма всех начислений за минусом необлагаемых сумм;
   • проконтролируйте правильность исчисления взносов по утвержденным тарифам страхового обеспечения (база, умноженная на тариф);
   • при заполнении третьего раздела контролируйте арифметические действия (сумма начисленного заработка за отчетные три месяца);
   • суммы вносите в рублях и копейках;
   • совокупная сумма третьего раздела по всем работникам организации должна соответствовать сумме начислений второго раздела.
2. Сверяем показатели с другими формами. Контрольные соотношения с 6-НДФЛ применяются так: сумма строк 112 и 113 больше или равна строке 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ. Если равенство не выполняется, то плательщик занизил сумму налоговой базы.

Еще одно контрольное соотношение с 6-НДФЛ: Стр. 110 р. 2 6-НДФЛ – стр. 111 р. 2 6-НДФЛ больше или равна стр. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 РСВ. Это соотношение применяется с отчета за 1-й квартал 2021 года и только для плательщиков без обособленных подразделений. Формула не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые применяют ПСН.

ВАЖНО! Соотношение 6-НДФЛ и общей суммы выплат по РСВ выполняется не всегда. Исключением являются полностью необлагаемые выплаты: суточные в пределах норматива и детские пособия в 6-НДФЛ не указывают, а в РСВ в общую сумму выплат включают. В этом случае ИФНС затребует пояснения.

Алгоритм проверки отчета зависит от выбранного типа программного обеспечения. В целом бесплатно проверить РСВ онлайн в 2021 году получится следующим образом:

1. Подготовьте отчет в электронном виде. Например, используйте специализированные бухгалтерские программы либо приложения с официального сайта ФНС.
2. Готовый отчет проверьте по внутриформенному контролю. Такие действия предусматривают стандартные настройки программ для ведения бухгалтерии.
3. Если программа не поддерживает внутриформенный контроль, то проверьте РСВ так:
   • выгрузите отчет в формате XML—- это специальный формат отчетности;
   • файл отчета загрузите в приложение для проверки;
   • либо подкачайте отчетность на интернет-сайт;
   • выполните рекомендуемые действия программного обеспечения;
   • исправьте ошибки, выявленные проверкой;
   • подайте отчетность в ИФНС.

Совет! Если вы сдаете отчетность по защищенным каналам связи и используете специализированное программное обеспечение, такая программа для отправки отчетности предусматривает обязательные формы контроля. Например, ПП «СБИС» проверит отчет на арифметические ошибки и укажет на расхождения с 6-НДФЛ.

Контрольные соотношения формы расчета по страховым взносам ФНС направила в своих письмах:

• от 7 февраля 2020 г. № БС-4-11/2002@;
• от 29 мая 2020 г. № БС-4-11/8821@ (дополнены письмом от 23 июня 2020 г. № БС-4-11/10252@);
• от 10 июня 2020 г. № БС-4-11/9607.

Контрольные соотношения – это большая таблица, которая устанавливает соотношения межу показателями срок заполненного расчета. Если какое-либо соотношение не выполняется, то можно посмотреть о возможных нарушениях и действиях инспекторов.

Отметим, что вручную проверить их все будет очень сложно. Так как сейчас практически все сдают отчетность электронно, то многие компьютерные программы позволяют провести контроль заполнения.

Расчетный период для РСВ – календарный год, отчетные периоды для РСВ – 3, 6 и 9 месяцев. РСВ необходимо направлять в ФНС до тридцатого числа месяца, который следует за отчетным. Если в организации или у индивидуального предпринимателя в штате более десяти сотрудников, то РСВ необходимо направлять в налоговую только в электронном виде. Если в штате менее десяти сотрудников, РСВ можно предоставлять и в бумажном виде.

РСВ за l квартал: Приложение 5.1 и новые контрольные соотношения

Контрольные соотношения к любой отчетной форме — это метод математической проверки данных, который отражает корректность введенных в отчет сведений путем сопоставления определенных показателей. Данные сопоставляются как внутри самой формы, так и с другими отчетами.

Налоговики формируют и дополняют таблицу сравнения показателей формы расчета по страховым взносам и рассылают ее в территориальные отделения, чтобы территориальные ИФНС проверяли корректность данных, указанных в документах плательщиков. Информация не держится в тайне: сами страхователи вправе использовать разработанные показатели для самопроверки перед сдачей расчета. Ранее ФНС России уже публиковала памятку для плательщиков страховых взносов, как рассчитать показатели по контрольным соотношениям РСВ, которую они вправе применять для самопроверки перед отправкой данных. Зачастую для проверки применяются специальные программы, так как отчетность заполняется и сдается в электронной форме.

Изменения в соотношениях довольно сложно отследить при проверке формы РСВ вручную. Наиболее оптимальный вариант – проверить заполненный «Расчет по страховым взносам» при помощи специальных программных средств, которые можно скачать на официальном ]]>сайте ФНС]]>:

• Программа «]]>Налогоплательщик ЮЛ]]>» позволяет страхователям заполнить Расчет страхвзносов, произвести автоматический расчет показателей, проверить корректность форматов, выгрузить файлы для отправки в ИФНС и т.д. В программу также интегрирована функция проверки правильности заполнения в соответствии с контрольными соотношениями.
• «]]>Tester]]>» — программа проверки отчетности на соответствие форматам и соотношениям.

Обе программы бесплатны и размещены в свободном доступе для скачивания.

Помимо программ, разработанных ФНС, подготовка и проверка РСВ может производиться с помощью ПО, применяемого для бухгалтерского и налогового учета. Конечно, при условии своевременного их обновления.

1. Проверьте актуальность релиза своей базы

В отчетный период помните, что неактуальная база — это первая и основная причина ошибок в устаревшей версии отчета. Также примите во внимание, что после обновления базы старый отчет не обновляется вместе с программой

, и если он содержал ошибки, единственное, что с ним можно сделать, это пометить на удаление и создать новый в обновленной конфигурации.

2. Проверьте корректность истории изменений тарифа страховых взносов

БП:

Главное – Налоги и отчеты – Страховые взносы – История изменений.
ЗУП:
Настройка – Организации (Реквизиты организации) – Учетная политика и другие настройки – Учетная политика – История изменений.

Если история изменений неверна (не хватает нового тарифа), необходимо вручную добавить строку с данным тарифом и указать месяц изменения. После этого переходите к пункту 2.

3. Проверьте корректность расчета взносов по месяцам с помощью отчетов:

БП:

Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате – Проверка расчета взносов.
ЗУП:
Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Проверка расчета взносов.

В данном отчете обратите внимание на три последних столбца: Налоговая база, Сумма взносов, Сумма взносов расчетная.

Столбец «Сумма взносов

» отражает те суммы, которые зафиксированы в документах «
Начисление зарплаты
» (и «
Увольнение
», если речь о ЗУП).

Столбец «Сумма взносов расчетная

» — это те суммы, которые должны быть в этих документах исходя из выбранного вами на данный период времени тарифа взносов и указанной в отчете налоговой базы. Если в какой-то строке есть расхождение фактической и расчетной суммы, оно будет помечено красным цветом.

Найдя расхождение, необходимо проверить, не были ли взносы данного месяца ошибочно учтены в «Начислениях следующих

». Это недопустимо. Также взносы в любом межрасчетном начислении (Отпуск, Премия и т.д.) просто не учтутся, если оно было введено после документа «
Начисление зарплаты
», а взносы в документе «
Начисление зарплаты
» не пересчитали.

В этом случае можно распровести документы «Начисление зарплаты

», следующие за проблемным. Далее следует пересчитать взносы на правильные в проблемном «
Начислении зарплаты
», а затем пересчитать их во всех последующих (либо просто удалить строчки взносов чужого месяца из начисления, если уже нашли таковое). В БП пересчет взносов осуществляется по кнопке «
Еще
» – «
Пересчитать взносы
». В ЗУП для этого есть специальная кнопка «
Пересчитать взносы
» на вкладке «
Взносы
».

4. Удалите дублирующие версии отчетов

Проверьте, нет ли в списке регламентированных отчетов нескольких отчетов РСВ за любой квартал текущего периода. Т. е. у вас не должно быть двух или более первичных отчетов за первый квартал, полугодие, год. При создании нового отчета он всегда проверяет цифры всех предыдущих, и наличие дублей обязательно приведет к ошибкам. Такое допускается лишь в случае, если каждый из новых отчетов является корректировкой первичного и имеет следующий по порядку номер корректировки 1, 2 и т. д. Все дубли должны быть как минимум помечены на удаление, а желательно – удалены полностью.

Необходимо также проверить наличие дублирующих отчетов по кнопке «Настройка

» – «
Скрытые отчеты
». Несмотря на то, что отчет скрыт, он участвует в проверка контрольных соотношений

5. Создайте корректировки

Если после выполнения пунктов 1–4 ошибки по-прежнему сохраняются, выполните проверку каждого отчета ранних кварталов созданием его корректировки. Если при создании корректировки в третьем разделе обнаруживаются физлица, это означает, что программе для обеспечения непротиворечивости с предыдущими периодами требуется создание корректировки. Проведя такую проверку по всем кварталам и создав, где надо, корректировки, вновь заполните отчет РСВ текущего периода. Он должен пройти проверку корректно. Отправлять данные корректировки следует последовательно, дожидаясь принятия каждой, и только вслед за этим отсылать отчет текущего периода.

6. Если ничего не получилось, обратитесь к специалисту Scloud

Действующие контрольные соотношения РСВ утверждены с учетом стандартной ставки взносов на обязательное страхование для всех работодателей. Но весной 2021 года приняли Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ, в соответствии с которым с 01.04.2020 года плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, вправе платить страховые взносы по пониженной ставке 15%:

• на обязательное пенсионное страхование — 10%;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%;
• на обязательное медицинское страхование — 5%.

ВАЖНО!

Льготные ставки применяются к части доходов, превышающих МРОТ (в 2021-м —12 792 рублей).

Этот порядок действует в 2021 году, и его учитывают новые контрольные соотношения в расчете по взносам. В них сохранены идентификаторы 1.84, 1.138 и 1.140 и 1.193–1.199 и 2.8–2.10. Они помогут проверить правильность заполнения РСВ в части выплат работникам и другим физическим лицам в размере свыше одного МРОТ, которые облагаются пониженными страховыми взносами.

В показателях ФНС фигурируют коды тарифа и категорий застрахованных лиц, которые определяют, как проверить РСВ в 2021 году:

1. Для пониженных страховых взносов с части выплат, превышающих 1 МРОТ, — 20.
2. Для застрахованных физлиц — граждан РФ к части выплат от 1 МРОТ — МС.
3. Для застрахованных в системе ОПС иностранцев и лиц без гражданства, которые временно проживают в России, и временно пребывающих в РФ иностранцев или лиц без гражданства, которым предоставлено временное убежище, — ВЖМС.
4. Для иностранцев и лиц без гражданства, которые временно пребывают в РФ (исключение — высококвалифицированные специалисты), — ВПМС.

В контрольные соотношения по страховым взносам внесены дополнительные формулы:

• для кода тарифа плательщика;
• для кода категории застрахованного лица.

Данные РСВ корреспондируются со сведениями о плательщике в реестре МСП на начало каждого месяца. Все КС традиционно оформлены в виде таблицы, в которой содержится информация о самом КС, нарушении норм Налогового кодекса РФ и других законов.

Данные для проверки представлены в виде объемной таблицы. В ней содержатся более 300 внутренних контрольных соотношений внутри расчета и два междокументных. В частности, контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Первое из них звучит так — «обязательность предоставления расчета по страховым взносам в случае предоставления 6-НДФЛ». Это значит, что все работодатели, которые обязаны отчитываться по 6-НДФЛ, обязаны отчитаться и по страховым взносам. Даже если расчет получится нулевым.

Подробнее о том, как проверить 6-НДФЛ, в статье «Проверяем отчетность: контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

Подробнее мы остановимся на ее небольшой части, междокументных соотношениях, чтобы понять, как ею пользоваться. Обратите внимание, что левая часть КС и правая часть КС в РСВ — это отдельные разделы:

• слева — данные о документе, коде ошибки и сути сопоставления данных;
• справа — о сути нарушения и действиях налоговиков при его выявлении.

Какие соотношения по взносам уточнили

Далее в левом столбце приводим текст соотношения, а в правом — нарушение НК РФ.

Между показателями расчета по страховым взносам:

Сроки сдачи новой формы РСВ в 2024 году

РСВ относится обязательным видам отчетности, которую требуется сдавать страхователям каждый квартал в системе ОПС, ОМС, ВНиМ. Список страхователей включает:

• предприятия, их подразделения, филиалы, у которых есть полномочия по начислению зарплаты;
• обособленные подразделения зарубежных компаний;
• главы КФХ;
• ИП, если есть застрахованные граждане.

Срок сдачи расчета зависит от группы, к которой принадлежит страхователь:

• каждый квартал – ЮЛ вне зависимости от наличия сотрудников;
• каждый квартал – обособленные подразделения, уполномоченные начислять зарплату;
• ежеквартально – ИП при наличии застрахованных лиц;
• каждый квартал – главы КФХ при наличии наемных работников. При их отсутствии они должны отчитываться по итогам года.

В 2024 году расчет предоставляется в инспекцию до 25 числа месяца, который следует после отчетного квартала. Конкретные сроки указаны в таблице.

Как работать с онлайн-ресурсами

Алгоритм проверки отчета зависит от выбранного типа программного обеспечения. В целом проверить РСВ онлайн бесплатно 2023 году получится следующим образом:

1. Подготовьте отчет в электронном виде. Например, используйте специализированные бухгалтерские программы либо приложения с официального сайта ФНС.
2. Готовый отчет проверьте по внутриформенному контролю. Такие действия предусматривают стандартные настройки программ для ведения бухгалтерии.
3. Если программа не поддерживает внутриформенный контроль, то проверьте РСВ так:
   • выгрузите отчет в формате xml — это специальный формат отчетности;
   • файл отчета загрузите в приложение для проверки либо подкачайте отчетность на интернет-сайт;
   • выполните рекомендуемые действия программного обеспечения;
   • исправьте ошибки, выявленные проверкой;
   • подайте отчетность в ИФНС.

Форматно-логический контроль: ошибка 400400011 и прочие

С одной стороны, форматно-логический контроль (ФЛК) включает в себя проверку контрольных соотношений конкретных цифр. С другой — предполагает гораздо более углубленный анализ различных показателей в отчете. Например, в целях выявления ошибок в самих цифрах (которые при этом могут соотноситься вполне корректно). Данный контроль также проводится автоматически — с применением специальных ведомственных программ ФНС.

Особенность форматно-логического контроля в том, что он проводится полностью ФНС. Пользователь не может принять в нем участие. Но знать основные критерии, используемые налоговиками, в любом случае полезно.

Эти критерии прописываются главным образом на уровне внутриведомственной документации и не публикуются в нормативных актах, подобных административным регламентам ФНС.

К числу основных действующих документов, в которых отражены действующие критерии по ФЛК, можно отнести разработанный ГНИВЦ ФНС России классификатор ошибок файлов, принятых по ТКС. В нем сказано, к примеру, что распространенный код ошибки 0400400011 в расчете по страховым взносам обозначает, что нарушено равенство значения суммы страховых взносов по работодателю совокупной сумме взносов по застрахованным лицам.

Ознакомимся с примерами некоторых частых ошибок в РСВ, которые могут быть обнаружены как при проверке контрольных соотношений, так и в процессе проведения ФЛК.

Листы в составе нового РСВ

В обновленном РСВ будет 4 раздела (на данный момент их 3).

В разделе 1 указывается информация об обязательствах плательщика по страхвзносам, а именно здесь нужно проставлять суммы страхвзносов, которые требуется заплатить по:

• страхованию на ОПС, ОМС и ВНиМ (общей суммой по этим страхвзносам);
• страхованию на ОПС по доптарифам;
• дополнительному социальному обеспечению (страхвзносы за членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также страхвзносы за отдельных категорий сотрудников компаний угольной промышленности).

Внимание! Не требуется разделение суммы страхвзносов по видам страхования. Они будут считаться по единому тарифу в зависимости от того, имеется превышение предельного размера базы по страхвзносам либо отсутствует.

В разделе 1 будут 3 подраздела и 4 приложения.

В подразделе 1 разд. 1 потребуется указывать:

• стр. 010 — кол-во застрахованных лиц;
• стр. 020 — кол-во лиц, с выплат которым рассчитаны страхвзносы;
• стр. 021 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым не превысили предельную базу по страхвзносам;
• стр. 022 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым превысили предельную базу по страхвзносам;
• стр. 030 — размер всех вознаграждений, которые облагаются страхвзносами по ст. 420 НК;
• стр. 040 — необлагаемые суммы по ст. 422 НК;
• стр. 050 — база для расчета страхвзносов;
• стр. 051 — в т.ч. сумма, которая не превышает предельную величину;
• стр. 052 — в т.ч. сумма, которая превышает предельную величину.

Кроме того, отдельно в этом подразделе указываются суммы страхвзносов:

• стр. 061 — с базы, которая не превышает предельную величину;
• стр. 062 — с базы, которая превышает предельную величину.

Все суммы проставляются по нарастающей с начала года, а также с помесячной разбивкой в текущем отчетном периоде.

Информация в подраздел 1 вносится согласно применяемым тарифам страхвзносов, кодировка которых определяется на основании прил. № 5 к Порядку заполнения. Кодировка тарифа ставится в стр. 001 этого подраздела. Когда в течение отчетного периода применяется больше одного тарифа, в РСВ нужно включать столько подразделов 1, сколько было тарифов.

В подразделе 2 разд. 1 указывается расчет страхвзносов на ОПС по доптарифам для лиц, которые имеют право на досрочную пенсию.

Приложения к разд. 1 заполняют те страхователи, которые применяют пониженные тарифы страхвзносов:

• прил. 1 — IT-компании и из сферы радиоэлектроники;
• прил. 2 — НКО на УСН;
• прил. 3 — российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию;
• прил. 4 — компании, производящие выплаты в пользу обучающихся по очной форме за работу в студотрядах, включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений с господдержкой, по трудовым или ГПХ договорам.

На данный момент информация по выплатам за работу в студотрядах указывается в прил. 7 к разд. 1 формы РСВ. С этих выплат не начисляются страхвзносы на ОПС (пп. 1 п. 3 ст. 422 НК), но со следующего года эта норма перестанет действовать. С 2023 года выплаты за работу в студотрядах будут облагаться всеми видами страхвзносов, однако по сниженным тарифам (новый пп. 20 п. 1 ст. 427 НК).

Другие разделы РСВ остались прежними:

• разд. 2 — для указания сводной информации об обязательствах плательщиков-глав КФХ;
• разд. 3 — для указания персонифицированных сведений застрахованных лиц.

По разделам 2 и 3 никаких корректировок с 2023 года не предусмотрено.

Важно! В новом РСВ не надо в отдельном подразделе или приложении указывать информацию об иностранцах и лицах без гражданства, временно пребывающих в РФ. На данный момент сведения фиксируются в прил. 6 к разд. 1, т.к. с выплат этим лицам взносы на ВНиМ считаются по ставке 1,8% вместо стандартной 2,9%. С 2023 года временно пребывающие иностранцы и лица без гражданства будут включаться в число застрахованных по всем видам страхования. Страхвзносы, в т.ч. и на ВНиМ с выплат в их пользу потребуется рассчитывать по единым тарифам, как и с выплат гражданам России.

В новый РСВ добавили разд. 4, который заполняют организации, производящие выплаты госслужащим:

• прокурорам;
• сотрудникам Следственного комитета;
• судьям федеральных судов и мировым судьям.

С 2023 года по этим лицам выплаты будут облагаться страхвзносами по особым тарифам (новый п. 6.1 ст. 431 НК). Взносами на ОПС выплаты облагаться не будут, взносами на ОМС — по ставке 5,1%, взносами на ВНиМ по таким ставкам:

• 2,9% — с выплат, которые не превышают предельный размер базы;
• 0% — с выплат, которые превышают предельный размер базы.

Что такое контрольные соотношения

ФНС России регулярно разрабатывает и направляет в территориальные инспекции результаты контрольных соотношений по РСВ: левая часть КС и правая часть КС — это показатели формулы, которые соответствуют разделам расчета по страховым взносам (Письмо ФНС № БС-4-11/2740@ от 05.03.2022). Контрольные соотношения (КС) представляют собой инструмент для проверки корректности данных в РСВ. Проверка выполняется с помощью сопоставления взаимосвязанных показателей. Они позволяют инспекторам территориальных налоговых органов, принимающих расчет, проверить его на соответствие действующему законодательству в разрезе режимов, тарифов и льгот, применяемых плательщиками, и на наличие арифметических, логических ошибок и т. п. Организации и ИП используют контрольные соотношения для самопроверки, перед тем как отправить отчет налоговикам.

Этот расчет работодатели сдают в ФНС по итогам года и ежеквартально. Новая отчетная форма утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 в редакции приказа №ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Ее страхователи будут впервые сдавать за 1-й квартал 2021 года. В ней содержится среднесписочная численность работников и учтены другие изменения, в связи с которыми контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2021 году изменились.

Отчитываются по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2021 году сроки сдачи этой формы выглядят так:

• за 1-й квартал — до 30.04.2021;
• за 6 месяцев — до 30.07.2021;
• за 9 месяцев — до 01.11.2021 (перенос с субботы 30.10.2021);
• за 2021 — до 31.01.2022 (перенос с воскресенья 30.01.2022).

Новые контрольные соотношения для проверки РСВ за 1-й квартал 2021 года

Федеральная налоговая служба России письмом от 19.02.2021 №БС-4-11/2124@ направила в территориальные органы первые контрольные соотношения по РСВ в 2021 году. Изменения потребовались в связи с утверждением новой формы расчета по страховым взносам приказом №ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Контрольные соотношения применяются для проверки правильности составления отчетности при:

• приеме налоговым органом расчета по форме РСВ от плательщиков страховых взносов и камеральной проверке отчета;
• выгрузке в ПФР и приеме от ФНС России сведений в целях разнесения сведений из расчетов на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц.

Как пользоваться контрольными соотношениями

Данные для проверки представлены в виде объемной таблицы. В ней содержатся более 300 внутренних контрольных соотношений внутри расчета и два междокументных. В частности, контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Первое из них звучит так — «обязательность предоставления расчета по страховым взносам в случае предоставления 6-НДФЛ». Это значит, что все работодатели, которые обязаны отчитываться по 6-НДФЛ, обязаны отчитаться и по страховым взносам. Даже если расчет получится нулевым.

Подробнее мы остановимся на ее небольшой части, междокументных соотношениях, чтобы понять, как ею пользоваться. Обратите внимание, что левая часть КС и правая часть КС в РСВ — это отдельные разделы:

• слева — данные о документе, коде ошибки и сути сопоставления данных;
• справа — о сути нарушения и действиях налоговиков при его выявлении.

Как заполнить форму РСВ

Для правильного заполнения формы РСВ за I квартал 2024 года, необходимо следовать инструкции:

1. Заполните сведения о работодателе в соответствующих полях: наименование организации, ИНН, КПП.

2. Введите сведения о работнике, для которого заполняется форма РСВ: фамилию, имя, отчество, дату рождения, пол, номер страхового свидетельства.

3. Укажите информацию о месяцах работы работника. Для каждого месяца укажите следующие данные: год, месяц, количество дней работы, должность, смены, часы работы.

4. Если работник отпрашивался с работы и находился в отпуске по уходу за ребенком или другим поводам, укажите эту информацию в соответствующих полях.

5. Заполните сведения о заработной плате работника за I квартал 2024 года. Укажите сумму заработка за каждый месяц в отдельности.

6. Проверьте правильность заполненных данных и убедитесь, что все обязательные поля заполнены.

7. Подпишите форму РСВ и укажите дату подписания. В случае подачи формы в электронном виде, электронная подпись является обязательным требованием.

8. Сохраните заполненную форму РСВ и предоставьте ее в соответствующий орган Пенсионного фонда России в установленные сроки.

Похожие записи:

• Каковы особенности взыскания алиментов на ребенка-инвалида?
• Какие документы нужны для оформления страховки ОСАГО
• Справка с места жительства Липецк где получить правобережный округ