Налоги с ГПД с физическим лицом в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги с ГПД с физическим лицом в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это документ, который определяет порядок оказания услуг. В нем прописаны договоренности между исполнителем и заказчиком. Отношения по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом России.

Что такое договор ГПХ

Как правило, компании заключают с исполнителем договор ГПХ при найме на внештатные должности, проектную занятость или для оказания разовых услуг. Например, когда нужно перевезти груз, проконсультировать по заполнению налоговой декларации, написать контент-план для страницы в соцсетях.

Исполнитель по договору ГПХ обязан предоставить результат работы в оговоренный с заказчиком срок и получить вознаграждение.

Договор ГПХ в 2023 году — плюсы и минусы

Договор гражданско-правового характера имеет плюсы и минусы как для исполнителя, так и для заказчика. Среди преимуществ для работника можно выделить следующие:

• договор ГПХ легко оформить, не нужна трудовая книжка, медосмотр и т.д.;

• руководство почти не контролирует процесс выполнения работы;

• гибкий график — можно работать когда угодно, главное соблюдать дедлайны;

• возможность совмещать с другой работой или учебой;

• подрядчик может привлекать помощников, если в договоре не оговорено обратное.

В целом договор ГПХ дает свободу, которой нет у работника, подписавшего трудовой договор. Однако он имеет и ряд серьезных недостатков:

• нет записей в трудовой книжке, из-за чего у работника могут возникнуть трудности с подтверждением опыта;

• отсутствие оплачиваемых отпусков и больничных, надбавок за работу в праздники и выходные и т.д.;

• нет среднего заработка, который используется при подсчете пособий;

• присутствует вероятность одностороннего расторжения договора со стороны заказчика в любой момент без объяснения причин;

• незащищенность при травмах и несчастных случаях;

• работодатель не будет оплачивать путевки, компенсировать проезд, предоставлять полис добровольного медицинского страхования (ДМС) и другие бонусы;

• некоторые банки могут отказать в кредите человеку, работающему по договору ГПХ из-за непредсказуемости его дохода.

Как договор ГПХ помогает сэкономить на обязательных платежах

Одно из самых существенных преимуществ работы по договору ГПХ — экономия на налогах и страховых взносах. Она возможна не только для заказчика, но и во многих случаях для исполнителя.

Расчет обязательных платежей в первую очередь зависит от юридического статуса исполнителя, который может быть:

1. Физическим лицом.
2. Индивидуальным предпринимателем (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) «доходы». Это наиболее выгодный в плане налоговой нагрузки режим для оказания услуг.
3. Самозанятым, т. е. плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).

Отчетность заказчика по договорам ГПХ в 2023 году

За исполнителя по договору ГПХ заказчику необходимо представить отчетность в контролирующие органы:

• ЕФС-1 — сведения в части титульного листа и подраздела 1 раздела 1 необходимо предоставить в отделение СФР не позднее дня, следующего за датой заключения или расторжения договора ГПХ;
• ЕФС-1 — сведения в части подраздела 1.1 раздела 1 представляется ежегодно до 25 января года, следующего за отчетным;
• Персонифицированные сведения о физлицах — предоставляются в ИФНС по месту регистрации до 25 числа месяца, следующего за отчетным;
• РСВ — необходимо представить в ИФНС до 25 месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетность по договорам ГПХ в налоговую инспекцию

Наряду с представлением сведений о заключенных и расторгнутых договорах гражданско-правового характера в СФР, компании должны регулярно представлять сведения о работающих по таким договорам сотрудниках в налоговую инспекцию. Это требуется для правильного назначения и начисления исполнителям по договорам ГПХ страховой и накопительной пенсии.

В указанных целях организации и ИП должны ежемесячно сдавать в ИФНС отчетность по форме, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (приложение № 2). Отчет, представляющий собой аналог СЗВ-М, должны представлять все компании, привлекающие к работе сотрудников на основании договоров ГПХ. Исключение — организации и ИП, перешедшие на применение АУСН. Компании на АУСН представлять в ИФНС данную отчетность не должны.

Отчет включает в свой состав титульный лист и раздел «Персональные данные», где нужно указывать персональные сведения о сотрудниках, работающих по договорам ГПХ, а также сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу таких сотрудников.

В отчете необходимо указать ФИО сотрудника по договору ГПХ, его ИНН и СНИЛС. По строке 070 нужно указать сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу сотрудника за прошедший месяц. Если в прошедшем месяце сотрудник не получал никаких вознаграждений, по строке 070 необходимо проставить прочерки.

Отчет в отношении сотрудников по договорам ГПХ нужно сдавать в ИФНС не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Отчет сдают по месту нахождения организации (месту жительства ИП) и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу сотрудников по договорам ГПХ. Форма представления отчета опять же зависит от количества работающих в компании сотрудников (в том числе и по договорам ГПХ). Если в компании работает больше 10 человек, отчет необходимо сдавать в форме электронного документа. Все прочие компании вправе отчитываться как в электронном виде, так и на распечатанном бумажном бланке.

Сроки и порядок уплаты налога

Согласно законодательству, налог на ГПХ должен быть уплачен до 1 апреля каждого года. При этом налоговая декларация должна быть подана не позднее 20 марта.

Для уплаты налога необходимо заполнить специальную налоговую декларацию, указав все сведения о занимаемых графических процессорах и сумму их стоимости.

После заполнения декларации и расчета суммы налога, необходимо произвести его уплату в налоговую службу. В зависимости от региона, налог можно оплатить различными способами: наличными, банковским переводом или через электронные платежные системы.

В случае неправильного расчета налога или несвоевременной его уплаты, предусмотрены штрафы и пени. Поэтому следует тщательно подходить к процессу подготовки и уплаты налога на ГПХ, чтобы избежать негативных последствий.

Взносы на обязательное социальное страхование

При этом любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа и договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, сейчас не облагаются страховыми взносами (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Другими словами, работодатели не платят взносов на соцстрахование за сотрудников, которые работают без трудового договора. Начиная с 1 января 2023 года данная норма утратит свою юридическую силу, и взносы на обязательное социальное страхование нужно будет платить за сотрудников независимо от факта заключения с ними трудового договора (ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

По новым правилам взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством работодатели будут уплачивать за следующих сотрудников (новая редакция п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

• работающих по трудовым договорам;
• работающих по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг;
• работающих по договорам авторского заказа;
• за авторов произведений, получающих выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам и лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Какие налоги нужно оплачивать по договору ГПХ?

Заказчик с суммы начисления исполнителю удерживает следующие виды налогов и взносов:

• ОПВ 10%;

• ИПН у источника выплаты 10%;

• ВОСМС -1%, с 2021 г. -2 %.

При расчете ОПВ взносы определяются как 10% от дохода по договору, но не более, чем 10% от 50-кратного размера МЗП.

ВАЖНО! Законом №359-VI от 03.07.2020 г. внесены дополнения в закон «О пенсионном обеспечении» касательно ставки ОПВ по договорам ГПХ. В период с 01.06.2020 -01.01.2021 г. ставка составляет 5%.

Также в этот период применяется ограничение по сумме удерживаемых взносов. Сумма взносов, исчисленная по ставке 5% не должна превышать 5% от 50-кратного МЗП (106 250 тг. в 2020 г.)

Перечислить взносы за работника, с которым был заключен договор ГПХ, обязан заказчик (пп.1 п.7 ст.24 закона №105-V «О пенсионном обеспечении в РК» от 21.06.2013 г.). Сделать это необходимо до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Перечисляются ОПВ по следующим реквизитам:

• Наименование бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

• Банк бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

• Кбе:11

БИК бенефициара: GCVPKZ2A

• ИИК бенефициара: KZ12009NPS0413609816

• БИН бенефициара: 160440007161

• Код назначения платежа: 010

• КБК: 901101 — Поступления в пенсионный фонд ОПВ

ИПН у источника выплаты по договорам ГПХ, согласно п.1 ст.350 НК РК и пп.53 п.1 ст.1 НК РК, также исчисляет и перечисляет налоговый агент (заказчик), если он является:

• ИП;

• частнопрактикующим лицом;

• юрлицом;

• структурным подразделением юрлица.

С 2023 года вступают в силу новые правила, регулирующие налоги и взносы по договору ГПХ. Изменения коснутся как работодателей, так и работников. Владельцы гостиниц, кафе, магазинов и других предприятий, предоставляющих жилье и услуги, должны учесть эти изменения и привести свою деятельность в соответствие с новыми требованиями.

Одним из ключевых изменений является внедрение единого налога на вмененный доход для работников, занятых в сфере гостеприимства. Ставка налога будет устанавливаться в зависимости от вида деятельности и размера предприятия. Это позволит работодателям сократить свои налоговые выплаты и упростить процесс учета и отчетности.

Кроме того, вступят в силу новые правила по уплате страховых взносов. Теперь работодатель будет обязан уплачивать страховые взносы как за основную зарплату работникам, так и за дополнительные выплаты, такие как премии, надбавки и стимулирующие выплаты. Это изменение позволит улучшить социальную защищенность работников и создать более справедливые условия оплаты труда.

Также стоит отметить, что с 2023 года работники в сфере гостеприимства будут освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц при получении вознаграждения в виде услуг. Это стимулирует развитие отечественного туризма и способствует повышению привлекательности отрасли для работников.

Обязанности по уплате налогов и взносов по договору ГПХ

При заключении договора ГПХ возникают определенные обязанности по уплате налогов и взносов, которые необходимо учесть и выполнить в соответствии с налоговым законодательством. Рассмотрим основные аспекты и ключевые моменты связанные с оплатой налогов в рамках договора ГПХ.

Во-первых, какие налоги должны быть уплачены по договору ГПХ? По общему правилу, при осуществлении гражданско-правовых сделок, в том числе договора ГПХ, должен быть уплачен налог на прибыль. Однако, согласно законодательству, налог на прибыль не начисляется и не уплачивается, если предусмотрены определенные условия и условности, например, сроки действия договора, размеры долей отношений, объем предоставляемых услуг.

Во-вторых, налоговые обязательства по договору ГПХ могут быть разделены между участниками сделки. Согласно налоговому кодексу, стороны могут согласовать, что налоги будут уплачиваться только одной стороной или налоговые обязательства будут равномерно распределяться между всеми участниками договора ГПХ.

Налоги, которые необходимо уплатить при заключении договора ГПХ

При заключении договора ГПХ имеются определенные налоговые аспекты, которые необходимо учесть. Важно знать, какие налоги должны быть уплачены и какие особенности существуют в данной сфере деятельности.

Одним из ключевых налогов, которые следует уплатить при заключении договора ГПХ, является налог на доходы физических лиц. Владелец гаражного помещения должен уплачивать этот налог на основе полученных доходов от предоставления гаража в аренду.

Кроме того, при договоре ГПХ возникает необходимость уплатить налог на имущество. Владелец гаража должен уплатить этот налог в зависимости от стоимости гаражного помещения и его территории.

Также важно учесть налог на землю. Если гараж находится на земельном участке в собственности, то необходимо уплатить налог на землю за использование данного участка для ГПХ.

Для правильного учета налогов при заключении договора ГПХ рекомендуется обратиться к специалистам или изучить соответствующие законодательные акты. Также возможно использовать специальные программы и онлайн-калькуляторы для расчета налоговых платежей по данному договору.

Особенности налогового учета

При работе по гражданско-правовому договору, физические лица обязаны вести налоговый учет согласно требованиям налогового законодательства. Важно учитывать следующие особенности:

• Налоговая база. Налоговая база по гражданско-правовому договору определяется исходя из доходов, полученных от этой деятельности. Для физических лиц, работающих по такому договору, налоговой базой являются полученные доходы за налоговый период.
• Налоговые ставки. Налоговая ставка по гражданско-правовому договору зависит от вида деятельности и может быть фиксированной или прогрессивной. Налоговые ставки устанавливаются налоговым кодексом и могут меняться в зависимости от изменений законодательства.
• Уплата налогов. Физические лица, работающие по гражданско-правовому договору, обязаны самостоятельно уплачивать налоги в бюджет. Уплата налогов производится в соответствии с установленными сроками и порядком.
• Отчетность. Физические лица, работающие по гражданско-правовому договору, обязаны вести подробную отчетность о своей деятельности и доходах. Отчетность представляется в налоговый орган в установленные сроки и форме.
• Учет расходов. При ведении налогового учета по гражданско-правовому договору, физические лица имеют право учесть определенные расходы, связанные с осуществлением деятельности. Учет расходов позволяет уменьшить налогооблагаемую базу и, соответственно, сумму налога.

Полный гид по налоговым ставкам на ГПХ в России в 2024 году

Во-первых, основным налогом на ГПХ является налог на прибыль. Ставка этого налога составляет 20%. Он начисляется на прибыль компаний от осуществления деятельности по ГПХ. Налог на прибыль уплачивается в государственный бюджет.

Кроме того, российские предприятия, осуществляющие деятельность по ГПХ, должны уплачивать также налог на имущество. Ставка этого налога зависит от стоимости имущества, которым владеет компания. Наименьшая ставка для ГПХ составляет 0,1%, а наибольшая — 2,2%.

Также на ГПХ распространяется налог на землю. Ставка этого налога зависит от категории земель, на которых расположены объекты компании. В среднем налог на землю для ГПХ составляет около 2,2% от кадастровой стоимости земельных участков.

Наконец, российские предприятия в сфере ГПХ должны уплачивать также страховые взносы. Они взимаются с заработной платы работников и зависят от фонда оплаты труда компании. Основная ставка страховых взносов составляет 30,2%, но есть ряд льготных ставок и особенностей для разных категорий предприятий.

Важно отметить, что налоговые ставки и определение налоговых платежей на ГПХ могут быть также регулируемыми и зависеть от ряда факторов, таких как размер компании, ее местонахождение и особенности деятельности. Поэтому перед началом деятельности в области ГПХ рекомендуется проконсультироваться с налоговыми специалистами или юристами, чтобы правильно рассчитать налоговые обязательства и избежать возможных нарушений.

Итог

В 2024 году российские предприятия, осуществляющие деятельность по ГПХ, должны уплачивать налог на прибыль, налог на имущество, налог на землю и страховые взносы. Наиболее значимой налоговой ставкой является ставка налога на прибыль, которая составляет 20%. Однако налоговые ставки и обязательства могут различаться в зависимости от факторов, связанных с компанией и ее деятельностью.

Похожие записи:

• Уехал с места ДТП, не заметив происшествия: ответственность и порядок действий
• 3.1. Право собственности на земельные участки
• Как самостоятельно рассчитать налог на имущество физических лиц