ИП на ОСНО кассовый метод в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП на ОСНО кассовый метод в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Списание стоимости основных средств и нематериальных активов на основной и упрощённой системах производится по-разному. Поэтому если есть имущество, затраты на которое ещё подлежат списанию, при экстренном переходе нужно рассчитать его остаточную стоимость. Она должна быть перенесена в налоговый учёт на ОСНО для последующей амортизации.

Спасибо за ваше обращение!

Рассчитываем, что Вы станете постоянным клиентом и порекомендуете нас друзьям.

Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.

Время работы нашего офиса –

с понедельника по пятницу с 9:30 до 18:30 по московскому времени.

Порядок регистрации/перерегистрации кассового аппарата

Порядок действий регулируются соответствующим регламентом, который был утвержден Министерством финансов в 2012 году. Основные этапы следующие. Сначала ИП собирает и передает в местное отделение налоговой службы необходимые документы – это всего 3 бумаги:

• паспорт кассового аппарата;
• договор с центром технического обслуживания;
• заявление.

Оно заполняется по установленной форме вручную или в печатном виде. Каждый символ должен занимать всю величину поля; незаполненные графы остаются пустыми, помарки, опечатки и исправления не допускаются.

Наряду с представленными документами налоговая служба может потребовать и дополнительные бумаги:

• журнал кассира;
• документы на помещение, где будет работать касса – договор аренды или свидетельство о собственности;
• журнал учета вызовов специалистов;
• финансовые документы, подтверждающие факт приобретения аппарата;
• доверенность на совершение действий от ИП (если в налоговую отправился не предприниматель, а его представитель).

Если все документы оформлены корректно, сотрудники принимают их в работу, после чего приступают к переводу кассы в фискальный режим функционирования. Для этого инспектор вводит цифровой код, ставит пломбу на устройство, проверяет все механизмы на предмет их работоспособности. После этого кассовый аппарат регистрируется в специальной книге, а в его паспорте и талон проставляются соответствующие отметки. На этом регистрация аппарата окончена.

В ряде случаев может понадобиться и перерегистрация ККМ:

1. Замена самой фискальной памяти либо ее накопителя.
2. Переезд на новое место (в новый магазин, другое отделение).
3. Изменение ФИО ИП или названия его компании.
4. Расторжение договора с прежним ЦТО и заключение соглашения с новым центром.

Чтобы осуществить перерегистрацию кассового аппарата, ИП обращается в то же отделение налоговой службе, составляет заявление и передает тот же пакет документов (дополнительно предоставляется и заключение, выданное центром обслуживания). Кассовый аппарат опять подлежит личному осмотру, в ходе которого сотрудник ФНС проверяет его на соответствие заявленным требованиям и убеждается в работоспособности. Отметка о новой регистрации опять же заносится в паспорт аппарата и талон.

Краткое описание последовательности действий представлено на блок-схеме, утвержденной этим же приказом.

ОСНО — это режим по умолчанию. Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС.

Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.

Когда предприниматель решает остановиться на ОСНО, ему не нужно ходатайствовать об этом. Его переведут на этот режим автоматически, как только истечет 30 дней со дня официального открытия ИП.

Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января.

Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.

Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице:

В 2024 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:

НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:

1. Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
2. Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.

Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.

Ставок для расчета НДС несколько:

• 0% — для экспорта товаров из РФ;
• 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
• 18% — для всех остальных случаев.

Использование кассы в системе ОСНО: главные особенности

В 2018 году предполагалась особая рассрочка для ИП на енвд и псн — они могли продолжать вести торговлю без ККТ до 2021 года. Но, в конечном итоге, был принят только один закон, согласно которому часть ИП получила законную отсрочку до 2024 года, другая часть была полностью освобождена от использования фискальных накопителей — данное условие было предусмотрено для бизнесменов, работающих на патенте.

ОСНО предусматривает стандартную систему общего налогообложения — данная структура основана на территории РФ и предполагает ведение предпринимательской деятельности по особой схеме. В налоговой организации предусмотрен особый контроль за ИП — с данной целью была разработана отчетная политика. ИП и организации, оказывающие услуги физическим лицам и осуществляющие торговлю непродовольственными товарами независимо от видов деятельности, должны передавать текущие отчётные данные через оператора фискальных данных. Все ИП должны заполнять бланки строгой отчётности.

Нужен ли кассовый аппарат предпринимателю на ОСНО

Основное положение Федерального закона №54 предусматривает, что все коммерческие организации, деятельность которых связана с наличным расчётом, должны в обязательном порядке применять новые фискальные устройства. Данная система предусматривает некоторые нюансы — предприниматели при оказании услуг населению могут пользоваться специальными бланками БСО. К данным бланкам можно отнести различные абонементы, стандартные квитанции, а также талоны и проездные документы.

В отдельных случаях деятельность бизнесменов не попадает под установленную на законодательном уровне форму БСО — в данном случае при наличии всех необходимых реквизитов форму можно заполнить самостоятельно согласно порядку заполнения, регламентированному постановлением правительства от 06.05.2008.

Учет доходов и расходов при ОСНО

Ведение налогового учета доходов и расходов осуществляется только кассовым методом.

В связи с отсутствием необходимости ведения бухучета операций метод начисления не применяется. Особенности учета кассовым методом:

• Доходы принимаются к учету после их оплаты покупателем либо в случае прекращения долга путем зачета, переуступки прав.
• Авансы, полученные в счет предстоящих поставок или оказания услуг, учитываются как доход.
• Расходы учитываются при исчислении налогооблагаемой базы только после их фактического совершения и оплаты поставщику. При частичной оплате расходы принимаются пропорционально погашенной сумме.
• Исключение в применении кассового метода составляют списание амортизационных отчислений в пределах начисленных ежемесячных сумм по оплаченным основным средствам.

Особенности ИП на ОСНО кассового метода

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), исключительно регулируют свою деятельность посредством кассового метода. Кассовый метод предусматривает, что доходы и расходы в бухгалтерии учитываются в момент их фактической денежной поступления или выплаты.

ИП, работающие на ОСНО кассовым методом, обязаны вести книгу продаж и кассовую книгу, а также представлять отчетность и выполнять другие требования, установленные налоговым законодательством.

Особенностью ИП на ОСНО кассового метода является то, что они могут самостоятельно регулировать свою деятельность, принимая решения о расходах и договорах только с учетом наличия достаточных денежных средств. Это позволяет управлять финансовым потоком, эффективно планировать расходы и избегать ненужных финансовых обязательств.

Для ИП на ОСНО кассового метода также важно соблюдать налоговую и правовую дисциплину. Они должны систематически и своевременно платить налоги, а также правильно оформлять и вести документацию, связанную с финансовой деятельностью.

Кроме того, ИП на ОСНО кассового метода могут использовать различные налоговые вычеты и льготы, предусмотренные для данного режима налогообложения. Например, они могут учесть затраты на научно-исследовательские работы, оборудование, исследования и разработки, а также осуществлять амортизационные отчисления по некоторым видам активов.

Основные изменения в законодательстве о кассовом методе ИП на ОСНО с 2024 года

С 1 января 2024 года для индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), будут введены значительные изменения в правилах проведения расчетов с использованием кассового метода.

В соответствии с новыми требованиями, все ИП на ОСНО должны будут установить и использовать фискальные регистраторы при осуществлении наличных платежей с физическими лицами.

Это означает, что при каждой продаже товаров или услуг ИП на ОСНО обязан будет предоставлять покупателю чек, который будет содержать информацию о сумме платежа, дате и времени, а также уникальный идентификатор фискального регистратора.

Также стоит отметить, что кассовые аппараты должны соответствовать требованиям законодательства и быть зарегистрированными в налоговой службе. Их использование должно быть обязательно для всех операций с наличными средствами, совершаемых ИП на ОСНО.

Кроме того, обязательным является ведение журнала регистрации операций с наличными посредством организации документооборота по продаже товаров или услуг. Данные из этого журнала передаются в налоговую службу для контроля и анализа соблюдения кассового метода.

Несоблюдение новых требований по кассовому методу ИП на ОСНО может повлечь за собой наложение штрафов и других негативных последствий. Поэтому рекомендуется заблаговременно ознакомиться с новыми правилами и принять необходимые меры для их соблюдения.

Налоги для ИП в 2024 году

Налогообложение в Республике Беларусь для ИП в 2024-м, или почему большинству индивидуальных предпринимателей «выгоднее» будет стать обществом с ограниченной ответственностью, подробнее.

Во первых, ставка по подоходному налогу для ИП увеличится до 25% с 01.01.2024. В то же время для ООО с общей системой налогообложения налог на прибыль, аналогичный по своей сути налог, останется 20%.

Во вторых, список видов деятельности для использования единого налога существенно сократится. Ставка единого налога с 01.01.2024 так же увеличится в 1,5 раза, а на некоторые виды деятельности в 3 раза.

Вместе с тем, с 2023 станет строже контроль со стороны ФСЗН по отношению к самостоятельно уплачиваемым индивидуальным предпринимателем страховым взносам. К тому же, если до 2023 года трудоустроенные у юридических лиц ИП платили взносы на добровольной основе. С 01.01.2023 уплата страховых взносов для индивидуальных предпринимателей стали обязательными также в случае трудоустройства у другого юридического лица. Для справки: абзац 2 пункт 1 статья 14 закон N 118-3.

Таким образом, мы приходим к повышению ставок по налогам для индивидуальных предпринимателей при сопоставимых операционных расходах в сравнении с юридическими лицами.

Стоит отметить, что для ООО сохраняется упрощенная система налогообложения со ставкой 6%. Она, на мой взгляд, может стать хорошей альтернативой для индивидуальных предпринимателей, ввиду меньшей нагрузки связанной с ведением бухгалтерского учета и налоговой отчетности в сравнении с общей системой налогообложения у юридических лиц.

Кроме этого, для «преобразования» ИП в коммерческие организации будут создаваться «экономические и административные стимулы». При этом, сократится число разрешенных для ИП видов деятельности.

Подводя итоги, с 01 января 2024 года ожидаются существенные изменения налогообложения для индивидуальных предпринимателей по сравнению с 2023-м, подробнее об изменениях Вы можете узнать здесь.

Для получения индивидуальной консультации в ООО «Юридическая группа ПравоВик» звоните по телефону +375 44 77 47 145 либо оставьте заявку на нашем сайте и мы обязательно вам перезвоним!

Главный бухгалтер — Сыч Александр Владимирович

Поделиться записью

• Share on Facebook
• Share on Twitter
• Share on Google+
• Share on Pinterest
• Share on Linkedin
• Share on Tumblr
• Share on Vk
• Share on Reddit
• Share by Mail

Пример расчета налогов для ИП

Для определения наиболее выгодной системы налогообложения необходимо проанализировать сумму налогов, которая будет начислена в каждой системе.

Представим ситуацию: вы владеете магазином розничной торговли площадью 20 м², расположенным в Липецке. У вас работают 2 сотрудника, и вы имеете документально подтвержденные записи о списаниях с расчетного счета и выплатах наличными через кассу.

В прошлом году ваша компания потратила 11 500 тыс. рублей. Расходы можно разделить на несколько категорий:

• расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 млн 675 тыс.;
• расходы на заработную плату — 600 тыс.;
• взносы ИП в фиксированном размере — 43,21 тыс.;
• взносы с зп работников за 2022 год — 181,2 тыс. (600 × 30,2%).

Сумма, которую вы получили от ваших покупателей на расчетный счет и в виде наличных в кассу — 14 400 тыс. рублей.

Независимо от выбранной системы налогообложения, ИП должен уплатить взносы как за себя, так и за своих работников. В вашем случае это 224,41 тыс. рублей.

На следующий год у вас есть возможность выбрать одну из трех систем: ПСН, УСН или общую систему. Перед принятием решения надо рассчитать налоговую нагрузку для каждой из них:

Как совмещать налоговые режимы

Для оптимизации налоговой нагрузки предприниматели все чаще прибегают к комбинации различных налоговых режимов. Например, совмещение патента и УСН. Допустим, парикмахер, используя патент, предоставляет услуги по стрижке, а с использованием УСН продает средства по уходу за волосами. Важно, чтобы выбранные режимы налогообложения были совместимы.

Сущность и классификация доходов на предприятии

Согласно действующему законодательству, в качестве дохода принимается любая прибыль, которую получает субъект хозяйствования в процессе своей деятельности, и которую можно исчислить в стоимостном выражении различными способами (для этого существует кассовый метод или же начисления).

При этом есть категория поступлений в бюджет предпринимателя, которая исключается из статей доходов и не подлежит налогообложению. К таким следует отнести дополнительные налоги (их принято также называть косвенными), представляющие собой добавленную стоимость на товар, которую покрывает покупатель при приобретении.

В целом доходная часть определяется путем анализа первичных и налоговых учетных документов, а также прочих, подтверждающих факт свершившейся сделки. Иными словами, доходы классифицируются на налогооблагаемые и те, которые не подлежат расчету фискального сбора.

Похожие записи:

• Как принять на работу бывшего госслужащего и стоит ли это того?
• Что нужно знать о наследстве и завещаниях, чтобы не потерять свою долю
• НДФЛ с нерезидентов РФ в 2023 году