Налог на наследство в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на наследство в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В ст. 333.35 НК РФ приведены категории граждан, освобожденные от уплаты любой госпошлины с 2006 года. Налог при вступлении в наследство по завещанию не оплачивается:
ДополнительноПосле получения имущества в наследство, у наследника появляется обязанность уплачивать налог на само имущество, поскольку он стал его полноправным владельцем (налог на недвижимость, транспортный налог и земельный налог).

Категории граждан, освобождающиеся от госпошлины

• героями СССР и героями РФ;
• кавалерами ордена Славы трех степеней;
• инвалидами 1 и 2 группы;
• жертвами политических репрессий;
• инвалидами и участниками ВОВ;
• официально малоимущими;
• военнослужащими и бывшими военными, уволенными по выслуге лет;
• несовершеннолетними и находящимися под опекой.

Наследник, который проживал с наследодателем, также не платит налог. Это касается земельных участков, которые перешли в наследство, и на которых расположен дом, квартира или комната, доля в наследственной недвижимости. Есть одно исключение: наследник в дальнейшем должен проживать в указанной недвижимости (как оформить квартиру в собственность по завещанию, узнайте в статье https://nasledstvo.today/2535-oformlenie-kvartiry-po-zaveshhaniyu-posle-smerti-sobstvennika-sroki-registratsii-dokumenty).

Основные термины в праве о наследовании

Чтобы хоть немного разбираться в юридических аспектах наследования, нужно знать основные термины. Среди них:

• налог – безвозмездный, обязательный, индивидуальный платеж в бюджет всех уровней государственного образования физических и юридических лиц в определенной на законодательном уровне доле полученного дохода (определяется в процентах);
• наследство – имущество, оставшееся после смерти владельца;
• наследование – переход имущества, а также прав на него (будущие авторские гонорары за произведения искусства, литературные труды, патенты и т.д.), оставшегося после смерти владельца (наследодателя) к наследнику;
• очередь наследников – при отсутствии завещания законом все родственники разбиты на группы по степени родства. Эти группы и формируют очередь наследования по закону. Например, законом к первой очереди отнесены:

1. супруга (муж) наследодателя;
2. дети, родные или усыновленные;
3. родитель (родители);
4. внуки по праву представления. Такая формулировка означает, что они имеют право участвовать в распределении имущества только в том случае, если родитель, входящий в первую очередь наследования, умер.

Полную схему можно посмотреть ниже.

Наследство по завещанию не родственнику налог

Некоторые нотариусы предлагают наследникам обращаться к независимым оценщикам с целью определения рыночной стоимости квартиры. Но они не вправе требовать рыночной оценки имущества, которая во много раз может превышать его инвентаризационную стоимость, что в свою очередь приведет к значительному увеличению государственной пошлины. В этом случае стоит обратиться к Налоговому Кодексу РФ п.п.5 п.1 ст.333.25 часть 2, где есть разъяснения по поводу определения стоимости квартиры для исчисления величины государственной пошлины. В этой статье прямо указывается на то, какую следует использовать стоимость: инвентаризационную, рыночную, кадастровую или какую-либо иную. Нотариус не обладает правом определять вид оценки квартиры, поэтому плательщик госпошлины может принести любой документ, подтверждающий ее стоимость. При предоставлении документов, указывающих несколько стоимостей, для определения государственной пошлины выбирается наименьшее ее значение.

Получение квартиры в наследство требует правового оформления. Обращение в государственные органы подразумевает различные выплаты, включающие оплату пошлины, услуг, налогов. Последние ранее являлись особой проблемой для получателей наследства. Стоимость недвижимости велика, и выплачивать с неё 13 % от стоимости крайне проблематично для большинства людей. Однако в 2006 году вступил в силу закон, по которому упразднено налогообложение при получении квартиры от наследодателя.

А если квартира куплена в новостройке?

При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.

«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.

Можно ли продать квартиру, полученную по наследству?

Согласно ч. 4 ст. 1152 ГК РФ, с момента открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя, имущество признается принадлежащим наследнику. Факт государственной регистрации при этом не имеет значения, то есть толкуя нормы ГК РФ, следует сделать вывод, что квартира может быть продана со дня смерти собственника. Для того, чтобы заключить договор купли-продажи, необходимо оформить имущество в собственность (ч. 2 ст. 209 ГК РФ). В противном случае сделка продажи наследуемой квартиры может быть признана ничтожной по ч. 1 ст. 168 ГК РФ.

Таким образом, продать квартиру, полученную по наследству, можно. Важно определиться с моментом, с которого данная возможность представляется человеку. Только после того, как наследник принял наследство, получил соответствующее свидетельство и зарегистрировал свои права в Росреестре, можно заключать договор-купли продажи. Следовательно в течение 6 месяцев с момента открытия наследства совершать какие-либо операции с имуществом не допускается.

Срок продажи квартиры после вступления в наследство

Продолжительность принятия наследства отражается в ст. 1154 ГК РФ и составляет в 2023 году 6 месяцев со дня смерти наследодателя. Таким образом, наследник, получивший квартиру по наследству, может продать недвижимость в любой момент после регистрации прав собственности, то есть через полгода после открытия наследства. При этом, не имеет значения, инициируется процедура по завещанию или закону.

Налогообложение, это явление, которое ставится в зависимость от сроков продажи квартиры и строго регламентируется налоговым законодательством. П. 1 ч.3 ст. 217.1 НК РФ устанавливает минимальный допустимый срок нахождения квартиры в собственности гражданина, по истечении которого человек освобождается от уплаты налога при продаже.

Так, если недвижимость зарегистрирована на собственнике три года и более, при заключении договора купли-продажи НДФЛ не уплачивается, а значит и декларация в налоговую не подается. Когда срок составляет менее 3 лет, продавец обязуется подать налоговую декларацию в ФНС, уплатить 13% от вырученной суммы денег.

Какой процент берет нотариус за оформление наследства?

Необходимо сразу уточнить, что оплата услуг нотариуса при вступлении в наследство устанавливается им не самостоятельно, а регламентируется Налоговым кодексом. Статья 333.24 НК РФ содержит размеры государственной пошлины, взимаемой за совершение нотариальных действий. Она обязательна для исполнения нотариусами на всей территории Российской федерации и, следовательно, одинакова в любом городе. Размеры госпошлины (другое ее название: нотариальный тариф) установлены в процентах от стоимости наследственного имущества.

Помимо госпошлины, лица желающие оформить наследство, оплачивают непосредственно работу нотариуса, который занимается наследственным делом в течение 6 месяцев. Эта плата за технические и правовые услуги — УПТХ, и она также не является произвольной. Ее размер пересматривается один раз в год областной нотариальной палатой и устанавливается на территории нотариального округа. Поэтому сумма может незначительно отличаться в разных областях России, но она будет одной и той же в любой нотариальной конторе населенного пункта.

Правовые и технические услуги включают множество действий, производимых нотариусом в рамках оформления наследства. Это запросы в банки, иные организации, размещение объявлений об открытии наследства в печатных СМИ и на электронных ресурсах, заполнение документов для оформления наследственного дела, составление и выдача свидетельства о праве на наследство.

Сколько составляет госпошлина и сумма УПТХ нотариусу за оформление наследства в Москве в 2022 году показано в таблице 1. Общая сумма зависит от вида имущества, количества наследуемых объектов и числа наследников и степени их родства с умершим наследодателем. Оплата производится по договоренности между наследующими лицами.

Таблица 1.

Оформление наследства без завещания

Это самый распространенный в нашей стране вариант наследования. Например, оформление наследства без завещания после смерти родителя или родителей. Один или несколько взрослых детей (а также родителей усопших, если они еще живы) в равных долях делят между собой их имущество. Это самый простой вариант.

Порядок оформления наследства без завещания в рамках «малой семьи» прост:

• Наследники приходят к территориальному государственному нотариусу со свидетельством о смерти, и открывают наследство.
• Затем каждый из них пишет заявление о принятии наследства, либо отказе от него.

Кто обязан платить государственную пошлину и в каком размере

Вместо налога в 2023 году наследник должен заплатить госпошлину за оформление свидетельства о праве собственности. Государственная пошлина является своеобразной оплатой юридических услуг государственных органов и должностных лиц. Налог на недвижимость по завещанию не взимается, но за обращение к нотариусу придется заплатить (ст. 22 Закона о нотариате РФ).

Для уплаты государственной пошлины, наследнику необходимо вычислить ее сумму, а для этого следует знать общую стоимость имущества, полученного в наследство. Наследник должен получить заключение независимого эксперта, а также установить рыночную, инвентаризационную или кадастровую стоимость, обратившись в БТИ, госорганы, осуществляющие кадастровый учет, оценщикам или юридическим лицам, имеющим право осуществлять оценку.

Если истек срок для оформления наследства

Если в течение шести месяцев вы не успели вступить в наследство, то придется обращаться в суд. Единственный способ решить дело без судебных тяжб – это получить от всех других наследников, уже принявших наследство, письменное согласие о признании вашего права. Случается такое очень редко. Для того, чтобы восстановить свои права через суд, нужно доказать, что вы пропустили срок по уважительной причине. Например:

• находились за границей по каким-либо причинам и не могли вернуться;
• тяжело болели и не имели возможности передвигаться;
• находились в тюрьме или колонии без возможности связаться с нотариусом;
• не знали о родственнике\наследстве;
• не знали о смерти родственника.

Точного перечня не существует, ситуации могут быть очень разные, но это самые частые причины. Доказательством уважительного пропуска могут служить, например:

• медицинские справки;
• документы с работы, если речь идет о длительной командировке.

Документы зависят от ситуации и причины пропуска. После рассмотрения вашего дела суд выносит решение либо отказать из-за недостаточно уважительной причины/нехватки доказательств, либо удовлетворяет прошение и восстанавливает срок, или позволяет вступить в наследство сразу же.

С кого не взимается налог на наследство и дарение?

Есть категория граждан, принимающих имущество в собственность по безвозмездному договору, которая не платит налог. После заверения дарственной нотариусом сведения о сделке передаются в налоговые органы, на что отводится 15 дней. По истечению этого периода принимающее лицо оплачивает процент от стоимости ценностей, переданных в дар. С 2006 года в силу вступили изменения в законодательстве, освобождающие от этого.

Льготы распространяются на ближайших родственников дарителя или завещателя. Оплачивается госпошлина, а налог не предусмотрен. Однако если волеизъявление оформлялось до 2006 года, данное правило исключается, так как сделка вступила в законную силу с момента визирования, а значит, отталкиваться нужно от законов, действующих на тот момент. Преемники не платят налоги, если это:

• родители (биологические или приемные);
• дети (кровные или усыновленные);
• супруги (жены, мужья, состоящие в браке);
• братья и сестры (родные, сводные);
• бабушки, дедушки, внуки и внучки.

Не стоит путать налог с госпошлиной, которая взимается для оплаты работы государственных регистрационных, нотариальных, судебных инстанций.

Преимущественные права при наследовании доли жилой недвижимости

Согласно закону после кончины наследодателя все принадлежащие ему имущество делится в равных долях и переходит к его преемникам. Раздел имущества, представляющего собой долевую собственность, осуществляется не позже трех лет с даты открытия наследственного дела. Касаемо недвижимого имущества, подобные действия производятся только после того, как все наследники получат свои свидетельства, подтверждающие их наследственные права.

Если квартира не наследуется целиком, а разделена между наследополучателями по частям, то преимущества получения личной доли имеют наследники следующих категорий:

• преемники, которые проживали вместе с завещателем на одной территории, но не были ее владельцами;
• наследополучатели, пользовавшиеся квартирой до смерти завещателя на законных основаниях;
• наследники, которые постоянно жили с завещателем до самой его смерти.

Преимущественные права они имеют в том случае, если у них в собственности нет своей квартиры либо жилья, которое они снимали у других людей.

Суть налога на наследство

Действующее законодательство России предусматривает, что поступление в собственность денежных средств либо имущества граждан облагается налогом. Обязанность по его уплате возлагается на наследующих лиц, а размер зависит от ликвидной стоимости имущества.

В то же время немало состоятельных россиян в свое время вывели активы в офшоры. После их кончины получение наследства для родственников с невысокими доходами оборачивалось тяжелым беременем. В итоге в июле 2005 года российские законодатели упразднили сборы с наследства по завещанию в отношении денежных средств, материальных ценностей, движимого и недвижимого имущества (закон №78-ФЗ).

Но все же получателю завещанного добра необходимо оплачивать госпошлину при открытии наследственного дела. До середины 2005-го требовалось также платить налог, сумма которого зависела от родственной связи. Сборы уплачивались наследниками в зависимости от очередности:

• для детей, супругов, родителей налоговая ставка составляла до 5% от оценивания объекта;
• для братьев, сестер, бабушек и дедушек – до 10%.
• для других родственников, не относящихся к первым двум группам – до 20%.

Как не платить налог при продаже доли в квартире, полученной по наследству?

Законодательством предусмотрены ситуации, когда наследник освобождается от уплаты налога с дохода при реализации доли в полученной по наследству квартире. В первую очередь нужно правильно рассчитать минимальный срок владения, поскольку дата отсчета в каждом случае разная.

1. Гражданским кодексом (статьи 1114, 1152) устанавливается дата получения наследства. Это дата смерти гражданина, имущество которого наследуется. Соответственно, минимальный период владения будет считаться от даты смерти, а не даты, указанной в документе о праве собственности наследника.

Например, дед умер в декабре 2018 года. В наследство на долю в квартире вступил внук, оформив переход права собственности в феврале 2019 года. Внук относится к числу близких родственников, поэтому на него распространяется правило минимального владения наследованным имуществом в три года. Чтобы не платить НДФЛ, внуку целесообразно продать долю не ранее декабря 2021 года (тогда пройдет три года с даты смерти наследодателя).

1. В отношении совместной собственности супругов позиция исчисления срока установлена письмом Минфина от 30.05.2016 № 03-04-05/30938.

Рассмотрим случай, когда умирает жена, на которую была оформлена доля в квартире, приобретенная в браке в марте 2017 года.

Моментом возникновения права собственности для обоих супругов считается дата приобретения совместного имущества, независимо от того, на кого это право оформлено. После смерти жены в 2021 году имущество перешло по наследству к мужу, но датой начала владения им остается март 2017 года.

Супруг вправе продать долю в квартире без налогообложения, поскольку с 2017 года уже прошло более трех лет.

1. По доле в имуществе, наследуемой другим совладельцем, читаем письмо Минфина от 24.10.2013 № 03-04-05/45015. Изменение состава собственников долевого имущества не прекращает право собственности на него других дольщиков.

Как рассчитывается срок владения квартирой?

Чтобы правильно отсчитать срок владения квартирой, необходимо учитывать некоторые правила:

• Отсчет срока владения квартирой начинается со дня смерти наследодателя (того, кто оставил квартиру в наследство);
• Если наследодатель пропал без вести, то дата исчисляется с момента признания судом факта исчезновения;
• Если квартира была в собственности супругов, а впоследствии один из них умер, то отсчет начинается с даты приобретения квартиры в собственность. Например, если квартира куплена в 2015 году в совместную собственность супругов, в 2018 году умер один из супругов, то уже в 2019 году продать квартиру можно без уплаты налога.

Похожие записи:

• Льготы и выплаты донорам крови в 2023 году
• Упрощенное оформление и прямое возмещение убытков при ОСАГО
• ЕЖД: все о недвижимости в одном документе