Расчет зарплаты в Казахстане: формулы, пример, что нового.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет зарплаты в Казахстане: формулы, пример, что нового.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Ставка ИПН от зарплаты — 10% (ст. 320 НК РК). Вычитается из заработной платы (оклада) за счет работника. В 2021 году работодатель имеет право (по желанию) уплачивать ИПН за свой счет. При этом никаких дополнительных налогов уплачивать с выплаченного работодателем (за свой счет) ИПН не требуется (ст. 351 НК РК, пункт 5).

Расчет социального налога (СН) с зарплаты

Ставка налога — 9.5% с зарплаты работника для юридических лиц — ст. 485 НК РК.
1МРП с работника (фиксирован) для индивидуальных предпринимателей — ст. 485 НК РК (см. ниже).

СН с работника для юр. лиц не может быть меньше 9.5% от 1 МЗП.

ИП и ТОО на упрощенке не платят социальный налог с зарплаты работников!

Перечисляется работодателем за счет работодателя, т.е. на размер чистой зарплаты не влияет.

Подробнее о социальном налоге.

Пункты 1, 2 Статьи 485 НК РК. Ставки налога (Нажмите)

1. Если иное не установлено настоящей статьей, социальный налог исчисляется по ставке:

с 1 января 2018 года — 9,5 процента;

с 1 января 2025 года — 11 процентов.

2. Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.

Положение настоящего пункта не распространяется на:

1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 настоящего Кодекса;

2) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

3) лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход.

[свернуть]

В законе у социального налога есть одна особенность. После вычисления собственно СН от него вычитаются уплаченные СО и уже это число уплачивается в бюджет.

В 2021 году применение корректировки 90% по ИПН было отменено!

Ставка единого платежа

Ставка фиксированная, но будет постепенно увеличиваться вплоть до 2028 года. Ставка платежа с заработной платы едина для всех работников.

Калькулятор расчета зарплаты в Казахстане

Чтобы посчитать зарплату на руки, можно воспользоваться онлайн калькулятором. Для налогов можно использовать прямой или обратный способ. Зачастую в Казахстане на собеседовании озвучивают зарплату уже на руки.

Для полного понимания предлагаем формулу расчета зарплаты-нетто:

1. Средняя зарплата 120 000 *10% = 12 000 (обязательные пенсионные отчисления – ОПВ).
2. (120 000 – 42 500МРЗ – 12 000 ОПВ) *10% = 6 550 (индивидуальный подоходный налог – ИПН).
3. 120 000 * 1% =1 200 (обязательное социальное медицинское страхование – ОСМС).
4. К выплате сотруднику: 120 000 -12 000 -6550 -1200 = 100 250 тенге.

При этом работодатель отчисляет в бюджет:

1. (120 тыс. — 12 тыс.) *3,5% = 3780 (на социальное страхование – СС).
2. 120 тыс. * 2% = 2400 (ОСМС).
3. (120 тыс. -12 тыс. — 1200) * 9,5%= 10 032 -3780 СС = 6 366 (социальный налог – СН).
4. К перечислению: 12 546 тенге.

Размер зарплат в Казахстане

Заработная плата в Казахстане по премьер министрам

Онлайн калькулятор зарплаты для ТОО на общеустановленном режиме (2021 г.)

1. Месячный расчетный показатель (МРП) для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан — 2 917 тенге.
2. Минимальный размер заработной платы (МЗП) — 42 500 тенге.
3. Минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты – 18 524 тенге.
4. Минимальный размер пенсии – 43 272 тенге.
5. Величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 34 302 тенге.

1. Месячный расчетный показатель (МРП) для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан — 2 778 тенге.
2. Минимальный размер заработной платы (МЗП) — 42 500 тенге.
3. Минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты – 17 641 тенге.
4. Минимальный размер пенсии – 40 441 тенге.
5. Величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 32 668​ тенге.

1. Месячный расчетный показатель (МРП) для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан — 2 525 тенге.
2. Минимальный размер заработной платы (МЗП) — 42 500 тенге.
3. Размер государственной базовой пенсионной выплаты – 16 037 тенге.
4. Минимальный размер пенсии – 36 108 тенге.
5. Величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 29 698 тенге.

1. Месячный расчетный показатель (МРП) для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан — 2405 тенге.
2. Минимальный размер заработной платы (МЗП) — 28 284 тенге.
3. Размер государственной базовой пенсионной выплаты – 15 274 тенге.
4. Минимальный размер пенсии – 33 745 тенге.
5. Величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 28 284 тенге.

1. Месячный расчетный показатель (МРП) для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан — 2 269 тенге.
2. Минимальный размер заработной платы (МЗП) — 24 459 тенге.
3. Размер государственной базовой пенсионной выплаты — 12 802 тенге.
4. Минимальный размер пенсии — 28 148 тенге.
5. Величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат — 24 459 тенге.

Какими будут минимальная зарплата и пенсия в 2022 году

По словам Виктории Шегай, при переходе к минимально гарантированной пенсии увеличится минимальный порог этой выплаты для всех пенсионеров.

«Если сегодня размер базовой пенсии на минимальном уровне составляет 54 процента от прожиточного минимума, около 18 500 тенге сегодня, то при переходе к минимально гарантированной пенсии минимальный порог увеличивается до 70 процентов от величины прожиточного минимума, около 24 тысяч тенге», — объяснила представитель Минтруда.

По действующей системе минимальный стаж участия в пенсионной системе — 10 лет, по новой системе стаж участия снизится до 5 лет.

«На уровне 70 процентов от величины прожиточного минимума будут получать те пенсионеры, у которых нет стажа либо этот стаж составляет менее 5 лет. За каждый год сверх установленного стажа размер пенсии увеличивается на 2 процента», — рассказала директор департамента Минтруда.

Если базовая пенсия сегодня ограничивается 100 процентами от величины прожиточного минимума, то при переходе к минимально гарантированной пенсии предлагается не устанавливать верхний предел.

«То есть за каждый год, который проработал человек сверх пяти лет, размер этой пенсии предлагается увеличивать на 2 процента и без ограничений. Если человек проработал, скажем, 20 лет, то сегодня он получает порядка 74 процентов от прожиточного минимума — около 25,5 тысячи тенге. При переходе на систему минимальной гарантированной пенсии с таким же стажем человек будет получать 100 процентов от прожиточного минимума. На сегодняшний день это 34 302 тенге», — поделилась директор департамента Минтруда.

В концепции модернизации пенсионной системы до 2030 года также предполагается предоставить казахстанцам право «отложенного выхода на пенсию». Сегодня трудовой стаж рассчитывается до момента достижения человеком пенсионного возраста (для мужчин — 63 года, для женщин — 60 лет). При переходе на новую систему предлагается, чтобы этот стаж не ограничивался возрастом выхода на пенсию.

«Если человек не обратился за пенсией и продолжает работать после достижения пенсионного возраста, скажем, проработал еще два года, то размер его минимальной гарантированной пенсии должен увеличиться на четыре процента — по два процента за каждый год сверх того, что он проработал, достигнув пенсионного возраста», — рассказала Виктория Шегай.

Еще одно направление модернизации — введение пятипроцентных обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ работникам за счет средств работодателей с 2023 года.

Виктория Шегай отметила, что это изменение предусматривалось еще с 2018 года, однако отложилось до 2020 года из-за роста нагрузки на фонд оплаты труда для работодателя в связи с введением обязательного социального медицинского страхования. В 2020 году введение пятипроцентных взносов отложили на 2023 год из-за экономических последствий COVID-19.

«Фактически введение пятипроцентных взносов работодателя завершает формирование в Казахстане многоуровневой сбалансированной пенсионной системы, которая основывается не только на ответственности государства и работника за обеспечение пенсионного будущего казахстанцев, но и на ответственности самого работодателя. Это, в принципе, и есть повсеместная международная практика», — подчеркнула она.

В качестве сравнения директор департамента Минтруда привела пример России, где взнос работодателя в пенсионную систему соцстрахования сегодня составляет 22 процента.

Как изменится расчет заработной платы в 2022 году?

При расчете заработной платы важным этапом является вычет с неё налогов, взносов и отчислений.

На сегодняшний день с дохода работника рассчитываются 6 видов выплат и доходов, установленных законом:

1. Подоходный налог (ИПН);
2. Пенсионные взносы (ОПВ);
3. Взносы на медицинское страхование (ВОСМС);
4. Отчисления на медстрахование (ООСМС);
5. Социальный налог (СН);
6. Социальные отчисления (СО).

Ведите исчисления налогов и взносов, обязательных для уплаты работодателем по закону в 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

Каждый вид налога и взноса имеет индивидуальные особенности при расчете (разные ставки, состав и пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.).

Одну долю налогов и взносов платит сотрудник, другую — работодатель.

В данной таблице представлены главные положения по каждому виду налога и взноса:

*ОППВ уплачиваются только за сотрудников, занятых на вредных условиях труда, профессии которых предусмотрены перечнем.

В некоторых случаях с сотрудника рассчитываются не все налоги и взносы. К таким случаям можно отнести пенсионеров, инвалидов, иностранцев и др.

После расчета подоходного налога работникам выдаются налоговые вычеты. Не все вычеты предоставляются каждому сотруднику, для некоторых нужны определенные причины.

Как вырастут оклады к 2023 году?

По словам чиновников, средняя заработная плата через 3 года составит порядка 225 тысяч тенге на рынке труда. К тому моменту необходимо довести уровень минимальной зарплаты до 70 тысяч тенге и не меньше. В таком случае по индексу Кейтца будет рост приблизительно на 9-10 процентных пункта, и он достигнет 32%, что уже будет весьма конкурентно среди стран СНГ.

Предложения правительства уже были вынесены на рассмотрение президента и получили одобрение. В результате даны поручения Министерствам национальной экономики и труда. На данный момент ведомства просчитывают различные варианты поэтапного повышения МЗП. По предварительным данным подсчеты и конечная форма повышения будут готовы уже к лету текущего года и первое увеличение минимальных окладов произойдет уже в июле 2020 года. Об этом рассказал глава Минтруда РК.

Примечательно, что повышать средний размер оплаты труда и МЗП планируется в основном за счет повышения доходов бюджетников страны. Чиновники отмечают, что из всего работоспособного населения порядка 1,2 млн человек трудится в бюджетной сфере и повышение их зарплат не может не повлиять на общую картину по выплатам за работу.

Почему так важно повышать МЗП? Все очень просто, данный показатель позволяет нарастить уровень оплаты труда в том числе и средний. Чем выше заработная плата у казахстанцев, тем выше покупательная способность населения страны, а соответственно повышается потребительская активность, которая сказывается на ВВП государства.

Как изменятся доходы казахстанцев в 2022 году

Размер пособия по инвалидности в 2022 году составит:

• 1-я группа – 69 155 тенге (1,92 ПМ);
• 2-я группа – 55 108 тенге (1,53 ПМ);
• 3-я группа – 37 459 тенге (1,04 ПМ).

Согласно новому законопроекту, который сенат принял во втором чтении в сентябре, размеры пособий для всех групп детей-инвалидов будут увеличены от 16,7% до 37%. Это мера коснется более 30 тыс. детей с инвалидностью.

Также предусматривается предоставление права на одновременное получение пособий по инвалидности и по случаю потери кормильца. Сейчас дети с инвалидностью при разводе родителей могут получать алименты и пособие по инвалидности одновременно. Однако при кончине одного или двух родителей (кормильцев) ребенок может получать либо пособие по инвалидности, либо пособие по потере кормильца.

При введении данной нормы 2 тыс. детей наравне с пособием по инвалидности смогут получать пособие по случаю потери кормильца.

Месячное пособие по случаю потери кормильца назначается от величины прожиточного минимума (ПМ):

• при наличии одного нетрудоспособного члена семьи в размере 0,86 ПМ, или 30 975 тенге;
• при наличии двух – 1,49 ПМ, или 53 667 тенге на всех нетрудоспособных членов семьи;
• при наличии трех – 1,85 ПМ, или 66 633 тенге на всех нетрудоспособных членов семьи;
• при наличии четырех – 1,96 ПМ, или 70 595 тенге на всех нетрудоспособных членов семьи;
• при наличии пяти – 2,03 ПМ, или 73 116 тенге на всех нетрудоспособных членов семьи;
• при наличии шести и более – 2,11 ПМ, или 75 998 тенге на всех нетрудоспособных членов семьи.

В случае потери обоих родителей детям-сиротам месячное пособие по случаю потери кормильца назначается в размере 1,18 ПМ, или 42 501 тенге на каждого ребенка, остальным нетрудоспособным членам семьи – в размере 0,54 ПМ, или 19 450 тенге, но не более 2,56 ПМ, или 92 206 тенге на всех нетрудоспособных членов семьи.

В 2022 году вырастут доходы 5,1 млн казахстанцев, которые получают пенсии и пособия из госбюджета, а увеличение минимальной заработной платы (МЗП) обеспечит рост доходов 1,6 млн человек, работающих во всех отраслях экономики.

На исполнение социальных обязательств государства в республиканском бюджете на 2022 год предусматривается 4 трлн тенге (9,3 млрд долларов), в том числе на индексацию размеров пенсий и всех социальных пособий 190,4 млрд тенге (443 млн долларов).

Повышение с 1 января 2022 года размеров прожиточного минимума (далее – ПМ) и месячного расчетного показателя (далее – МРП) приведет к росту доходов 5,1 миллионов человек, получающих пенсии и пособия из государственного бюджета, а увеличение минимальной заработной платы (далее – МЗП) обеспечит рост доходов 1,6 миллиона человек, работающих во всех отраслях экономики, передает Arnapress.kz со ссылкой на пресс-службу Министерства труда и социальной защиты населения РК.

«Правительством принимаются регулярные меры по предотвращению снижения уровня жизни населения. Так, в 2020 году в связи с эпидемиологической ситуацией в стране размеры ПМ и МРП были увеличены дважды, в общей сложности на 10%. В этом году они были проиндексированы на 5%, в результате размеры ПМ и МРП составили 34 302 тенге и 2 917 тенге соответственно», – отметили в Минтруда.

С 1 января 2022 года планируется индексация величины прожиточного минимума и месячного расчетного показателя на 5%. В итоге размер ПМ составит 36 018 тенге, а МРП – 3 063 тенге.

На исполнение социальных обязательств государства в республиканском бюджете на 2022 год предусматривается 4 триллиона тенге, в том числе на индексацию размеров пенсий и всех социальных пособий 190,4 миллиардов тенге.

Это приведет к повышению доходов 4,2 миллиона человек, из них:

• порядка 2,3 миллиона пенсионеров, которым будет произведено повышение размеров солидарных пенсий на 7% (с опережением уровня инфляции на 2%) и базовой пенсионной выплаты на 5% на общую сумму 138,3 млрд тенге;
• 1,9 миллиона получателей социальных пособий, размер которых также будет повышен на 5% на общую сумму 52,1 млрд тенге.

Также повышение ПМ положительно скажется на уровне доходов более 900 тысяч человек, получающих адресную социальную помощь.

Во исполнение поручения Главы государства с 1 января 2022 года размер минимальной заработной платы будет увеличен с текущих 42,5 тысяч тенге до 60 тысяч тенге. Таким образом, рост размера минимальной зарплаты составит 41%.

«В соответствии с Трудовым кодексом работодатели будут обязаны обеспечить работникам заработную плату на уровне не ниже МЗП. Данная мера приведет к росту денежных доходов 1,6 миллиона человек, работающих во всех отраслях на предприятиях различных форм собственности.

Минимальная зарплата в Казахстане

Правовой документ по утверждению базовых показателей является Закон РК «О республиканском бюджете». Согласно нему, минимальная зарплата по Казахстану в 2022 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 33% и составила 42 500 тенге или 105 долларов по текущему курсу. Отмечаем, что МЗП отличается от прожиточного минимума – его же размер 31 383 тенге. Именно на такие суммы можно прожить в Казахстане, покупая продукты и оплачивая коммунальные услуги.

Казахстан не скрывает, что стремится попасть в список 50 экономически конкурентных стран. Для этого запланировано диверсифицировать экономику, что в итоге должно дать 500 000 рабочих мест и повысить уровень заработной платы в целом по стране. В идеале планируется добиться индекса Кейтца 50%, так как сегодня показатель отстает и находится на отметки 37,9%.

Калькулятор расчета заработной платы в Республике Казахстан

• Сотрудники старше 65 лет получат больничные до конца самоизоляции
• Считаем больничные по‑новому: МРОТ с учётом районных коэффициентов
• Прямые выплаты и ЭЛН: отвечаем на вопросы участников вебинара
• Фонд будет выплачивать пособия напрямую
• Как оформить карантинный больничный

Подготовила Елизавета Кобрина, редактор-эксперт журнала «Я бухгалтер»

Покажем размеры МРОТ по отдельным регионам России по состоянию на 08.12.2021 в таблице.

В большинстве других субъектов РФ региональная минимальная зарплата равна федеральному МРОТ, в том числе по той причине, что предусмотренный региональным соглашением МРОТ ниже федерального.

Имейте в виду, важно внимательно прочитать соглашение по своему субъекту РФ, поскольку в нем будут установлены особенности применения региональной минимальной зарплаты.

Актуальную величину регионального МРОТ, установленного именно в вашем субъекте РФ, вы всегда можете найти на главной странице нашего сайта.

Похожие записи:

• 12 важных вопросов про налоговый вычет на покупку квартиры
• ФНС внесет изменения в форму декларации по УСН
• Какие выплаты и льготы положены детям войны в 2023 году