Как рассчитывается базовая доходность ЕНВД в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается базовая доходность ЕНВД в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БДхФПхК1хК2х15,

где:

• БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
• ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
• К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
• К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
• 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Нужен ли ИП для парикмахерских услуг

Открытие ИП для парикмахера в 2023 году является обязательной процедурой. Такая деятельность рассматривается как предпринимательская, поскольку человек занимается данной работой для получения систематического дохода.

По законодательству признаками предпринимательства являются:

• Приобретение либо самостоятельное изготовление имущества для получения прибыли от его использования (парикмахер приобретает ножницы, расчески, различные приспособления).
• Взаимосвязь сделок, проведенных за определенное время (например, размещение рекламы ради получения заработка).
• Связи с контрагентами (в случае с парикмахером — с клиентами, продавцами необходимых принадлежностей).

Иногда парикмахеры пытаются избежать уплаты налогов, занимаясь своей деятельностью на дому. Но у такого варианта есть множество недостатков. Если подобная деятельность будет выявлена налоговиками, придется выплатить штраф. К тому же возникают проблемы с привлечением клиентов, ведь парикмахер без официальной регистрации не сможет размещать рекламу.

Енвд салон красоты расчет

1. региональное законодательство включает данный вид деятельности.
2. соответствие вида деятельности перечню бытовых услуг;
3. оказание услуг физлицам за плату;
4. участие организаций в УК не более 25%;
5. не более 100 человек персонала;

1. Расчет ЕНВД для бытовых услуг
2. Влияет ли продолжительность деятельности на расчёт коэффициента
3. Упрощенная система налогообложения (УСН)
4. Налогообложение парикмахерской
5. Патентная система налогообложения (ПСН)
   • Свежие материалы
6. K2: ещё один корректирующий коэффициент для ЕНВД
   • Как поступать, если для конкретной деятельности К2 не установлен
   • О подкоэффициентах
   • Влияет ли продолжительность деятельности на расчёт коэффициента
7. Особенности расчёта с К2
8. Коэффициент К1
9. Как поступать, если для конкретной деятельности К2 не установлен
10. Расчет енвд косметические услуги
    • Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
11. О подкоэффициентах
12. Налогообложение салона красоты: какая система выгоднее
    • Как открыть парикмахерскую с нуля пошагово (юридические вопросы)?
13. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
14. Расчёт налогов с корректирующими коэффициентами: примеры
15. Свежие материалы
16. Как рассчитать енвд для парикмахерской
17. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
18. Как открыть парикмахерскую с нуля пошагово (юридические вопросы)?
19. Коэффициент К2

Отмена ЕНВД: как это будет

Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие.

Однако теперь отмена «вмененки» — вопрос решенный, и Правительство не собирается к нему возвращаться. Таким образом, с 1 января 2021 года ЕНВД станет частью истории.

Но некоторые налогоплательщики из сферы торговли потеряют право применять ЕНВД уже в 2020 году. Речь о тех, кто продает отдельные группы товаров, подлежащих маркировке. Это касается обуви, меховой одежды и аксессуаров, а также лекарственных препаратов.

Расчет ЕНВД 2014: уменьшаем вмененный налог на сумму страховых взносов

Окончательная сумма налога к уплате получается после того, как расчет ЕНВД 2014 за 9 месяцев будет завершен, а затем скорректирован на сумму уплаченных страховых взносов в фонды, социальные пособия и выплаты от несчастных случаев.

Для разных категорий налогоплательщиков существуют свои условия для уменьшения налога:

— Организации – могут уменьшить налог на суммы уплаченных пособий и взносов не более, чем на 50%.

— ИП, у которых нет работников – могут уменьшить налог полностью на всю сумму взносов, которые перечислили в Пенсионный фонд и Федеральный фонд мед. страхования в течение квартала.

— ИП, использующие наемный труд – те взносы, которые он платил за себя не уменьшают ЕНВД к уплате. Налог можно сократить на 50% на те выплаты, которые он совершал за своих работников или фактически им выплатил в виде социальных пособий в течение квартала.

Уменьшение ЕНВД для ИП, не имеющего работников

Расчет ЕНВД 2014 с уменьшением на взносы производится только в тот, период, когда они были уплачены (в рамках одного квартала), иначе уменьшить его за этот квартал не удастся.

Возьмем для примера предыдущий расчет и рассмотрим пару ситуаций.

В первом случае предположим, что у ИП Петрова А.М. нет работников. В сентябре он заплатил 5000 руб. в Пенсионный фонд (ПФР) и 2000 руб. в Федеральный фонд медицинского страхования (ФФОМС). Тогда налог к уплате составит:

ЕНВД = 16399-(5000+2000) = 9399

Во втором случае, если предприниматель единовременно уплатил все взносы, тогда налог к уплате будет равен нулю. Распределить единовременно уплаченные страховые взносы по кварталам нельзя.

Уменьшение ЕНВД для ИП, имеющих работников

Для этой категории налогоплательщиков спорных ситуаций больше. Но основное, что должен уяснить ИП – это то, что, делая расчет ЕНВД 2014, налог он уменьшает на 50% только в том случае, если он совершает выплаты по оплате труда.

Пример: ИП Петров А.М. заплатил ту же сумму взносов за себя и 2200 руб. за работника в ПФР, 510 руб. в ФФОМС.

ЕНВД = 16399 – (2200+510) = 13689

Предположим, что у сумма уплаченных взносов в ПФР составила 12000 руб., а в ФФОМС 4500 руб., тогда расчет ЕНВД будет выглядеть следующим образом:

ЕНВД = 16399 – 8199 = 8200

Так как мы можем уменьшить налог не более, чем на 50%.

Официальная причина скорой отмены «вменёнки» считается борьба с нечестными налогоплательщиками. По мнению государства, некоторым лицам удаётся, находясь на ЕНВД получать непозволительную для этого тарифа выручку, скрывать её. А налоги платить в небольшом размере, как это предписано тарифом. Либо же можно вспомнить примеры того, как бизнесмены, владея большим помещением (1000 кв), дробили его на много маленьких по 150 квадратов, не больше (потому что больше запрещено на ЕНВД) и оформляли отдельно части на разные ИП.

В общем, схем на самом деле много, как и везде. И отмена ЕНВД в этом ключе действительно смотрится логичной. Но это если не задаваться вопросом – насколько весы честного микробизнеса и такого «безответственного» перевешивают в сторону честного. Речь о том, насколько большое количество обычного небольшого бизнеса пострадает, лишившись возможности действовать по этой системе налогообложения. И скольким в принципе придётся закрыться?

Этот вопрос остаётся открытым. Но как мы видим, проект отмены ЕНВД уже в работе. Поэтому открытый он только для самих предпринимателей, работавших на этой системе.

Переход на НПД (налог на профессиональный доход)

Этот вариант как альтернатива ЕНВД подойдет только индивидуальным предпринимателям, и то далеко не всем. Быть плательщиком НПД можно только тем, кто:

• оказывает услуги;
• продает товары собственного производства, но не перепродает чужие;
• не имеет наемных работников;
• не производит подакцизные товары;
• ведет деятельность в одном из 21 экспериментальных регионов, где введен режим НПД;
• зарабатывает не больше 2,4 млн.руб. в год.

Если вы подпадаете под все эти ограничения, то можете работать на более, чем льготных условиях, а именно:

• платить каждый месяц 6% с поступлений от юрлиц и 4% от физлиц;
• принимать деньги любым удобным способом и не применять онлайн-кассу. На каждую продажу нужно лишь выдавать чек из приложения «Мой налог»;
• не сдавать декларацию по налогам;
• не платить страховые взносы.

Физические показатели по ЕНВД на 2020 год

Заметим, что размер вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от вида деятельности, переведенной на данный спецрежим. А точнее от специального физического показателя, которым характеризуется такая вмененная деятельность. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д.

Таблица физического показателя по ЕНВД на 2020 год

Недостатки и преимущества ЕНВД

Плюс ЕНВД в том, что этот налог не рассчитывается от общей выручки. Если доход от предпринимательской деятельности выше установленного базового показателя по стране, весьма выгодно работать на «вмененке».

Другое важное преимущество в том, что ЕНВД заменяет уплату следующих налогов:

• НДС;
• налог на имущество (но если имущество оценивается по кадастровой стоимости, платить налог нужно);
• налог на прибыль (только для ООО);
• НДФЛ – налог на доходы физических лиц (для ИП).

К тому же «вмененку» можно совмещать с другими режимами налогообложения.

Из недостатков применения ЕНВД можно выделить:

;
• при совмещении с другими режимами налогообложения придется вести раздельный учет по разным видам предпринимательской деятельности;
• если выручка меньше базового показателя доходности, налоговый режим не подходит, так как не получится сэкономить на уплате налогов.

По завершени и налогового периода необходимо произвести расчет единого налога по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) – страховые взносы

Ставка единого налога определена на уровне 15%. Однако она может быть снижена по решению местных властей.

Налоговый период для уплаты ЕНВД определен как квартал. Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, налогоплательщики начисляют и перечисляют в бюджет единый налог. Платить его следует в ИФНС по месту постановки на учет.

У плательщиков есть право сократить сумму налога к уплате на сумму страховых взносов, выплаченных за работников, непосредственно работающих в той сфере деятельности, по которой начисляется единый налог. Принцип такой:

1. Организации и ИП с наемными работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, но максимум на 50% от суммы ЕНВД, причитающейся к уплате.
2. ИП, которые работают самостоятельно и не производят отчисления взносов за физических лиц, могут уменьшить сумму единого налога на общую сумму уплаченных взносов «за себя», без ограничения 50%. Но исчисленная таким способом сумма налога к уплате не должна быть меньше нуля.

Что произошло и почему невыгодно не реагировать на это

ЕНВД могут использовать бизнесмены, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Это различные услуги и розничная торговля.

Этот режим удобен тем, что сумма налога фиксированная и не зависит от выручки. Бизнесмен платит ЕНВД на основании физических показателей, которые зависят от вида деятельности. Например, для торговли это площадь магазина, а для бытовых услуг — численность работников.

Поэтому сумма налога к уплате известна заранее, и бизнесмен может планировать свои расходы, не опасаясь дефицита. А если выручка растет, но физические показатели остаются прежними, то сумма налога не увеличивается.

«Вмененку» ввели в 1998 году. Тогда малый бизнес практически не платил налоги, и ЕНВД придумали для того, чтобы получить с предпринимателей хоть что-нибудь: выручку они могли прятать, а помещение, сотрудников и автомобили прятать сложнее.

Со временем налоговая служба стала работать эффективнее, и оказалось, что поступлений от «вмененщиков» намного меньше, чем от тех, кто использует другие режимы. То есть режим ЕНВД невыгоден государству — его решили отменить, а всех, кто его использует, автоматически перевести на общую систему налогообложения (ОСНО).

• внедрило онлайн-кассы (они позволили контролировать выручку);
• внедрило патентную систему налогообложения (в какой-то степени это альтернатива ЕНВД для мелких ИП);
• ввело маркировку товара (она помогла контролировать оборот товаров на территории Российской Федерации).

Но ОСНО в большинстве случаев невыгодна предпринимателям, поэтому не стоит дожидаться отмены ЕНВД — лучше заранее перейти на более удобную систему налогообложения.

Далее рассмотрим, когда отменят ЕНВД для разных видов деятельности и какой налоговый режим лучше выбрать.

ЕНВД: виды деятельности ограничены

ЕНВД – налог специфический: для его расчета реальная выручка налогоплательщика не важна, а достаточно физпоказателей и базовой доходности. Сумма налога напрямую зависит от деятельности, которую ведет фирма, или ИП, поскольку для каждого вида предпринимательства законом установлена своя базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ).

Все виды деятельности, попадающие под ЕНВД, перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Этот федеральный перечень исчерпывающий, он разрешает вести деятельность на «вмененке» по 14 направлениям.

Субъекты РФ сами принимают решение о введении ЕНВД на своей территории, а также определяют, к каким видам предпринимательской деятельности будет применяться данный налог. Региональные списки направлений бизнеса, попадающих под ЕНВД, могут быть короче федерального перечня, но не должны включать деятельность, не указанную в ст. 346.26 НК РФ.

Кроме того, регионам дано право корректировать налоговую ставку, уменьшая ее с 15% до 7,5%. Эта ставка может быть дифференцированной для разных категорий предпринимателей и фирм.

Как совмещать спецрежимы

Налоговый кодекс РФ разрешает работать в рамках нескольких спецрежимов, используя для одного вида бизнеса определенный режим, для другого — еще один.

Однако есть нюансы. В таблице ниже показали, какие специальные режимы (из оставшихся после отмены ЕНВД) можно будет совмещать.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2023 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина.
  

  Ставка налога по ЕНВД в 2023 году для ИП равна 15%.

Кто вправе применять ЕНВД?

Список видов деятельности, по которым возможно применение ЕНВД, утверждается в каждом регионе отдельно. В ряде областей России данный режим налогообложения и вовсе не предусмотрен местными правовыми актами.

Основными направлениями деятельности предпринимателей-плательщиков ЕНВД могут быть:

• Бытовые услуги населению – сапожные мастерские, парикмахерские, ветеринарные клиники. Полный перечень включает множество разновидностей сервиса, в том числе и мобильного (передвижного).
• Розничная торговля в помещениях и вне их. Также возможна разносная и развозная реализация, киоски, палатки, лотки, ярмарки.

Особенность налогового режима ЕНВД заключается в том, что он привязан к месту осуществления деятельности. Поэтому ИП должен подавать заявление и дальнейшие отчеты в органы, к которым территориально относится место его работы. Исключения составляют лишь некоторые разновидности бизнеса, когда нет стационарной точки – магазина или салона. Так разносная торговля или мастерская на колесах потребуют постановки на учет по месту жительства и постоянной регистрации предпринимателя.

Срок для перехода на данный режим невелик – всего 5 дней с момента начала нового вида бизнеса. Как только предприниматель решил заняться новым направлением деятельности, то он обязан заполнить заявление и предоставить его в налоговый орган лично или электронно через ТКС. Почтовое отправление не приветствуется, поскольку может привести к нарушениям сроков регистрации и штрафам ИП.

Запрет ЕНВД на некоторые маркированные товары

Напомним что вмененку нельзя применять при реализации «нерозничных» товаров:

• товары собственного производства;
• некоторые подакцизные товары;
• продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
• невостребованные вещи в ломбарде;
• газ;
• грузовые и спец.автомобили;
• прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
• автобусы;
• товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
• лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.

Однако с 1 января 2020 года этот список расширили. В него добавили некоторые товары подлежащие обязательной маркировке:

1. лекарственные препараты;
2. обувь и обувные товары;
3. предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха.

Похожие записи:

• Уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность
• Что в 2023 году лучше — дарение или завещание на квартиру? / Плюсы и Минусы
• Все о переходе ювелиров с УСН на ОСНО в 2023 году