Работодателям пора уведомить налоговые органы об исчисленном в январе НДФЛ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работодателям пора уведомить налоговые органы об исчисленном в январе НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
---|---|---|
Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
За 2023 год | 25.01.2024 | |
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
За 2023 год | 25.01.2024 |
Налоги и страхвзносы в ИФНС
Налогоплательщики на УСН должны ежегодно сдавать в ИФНС декларацию по спецрежиму. Сроки сдачи отчета в 2023 году поменяются:
- компании сдают декларацию не позже 25 марта года после отчетного. В 2023 году срок переносится, поскольку выпадает на выходной, — 27 марта;
- ИП сдают декларацию не позже 25 апреля года после отчетного. Срок в 2023 году не переносится, поскольку это рабочий день.
Налог на упрощенке нужно будет в 2023 году платить через единый налоговый платеж в следующие сроки:
- не позже 28-го числа месяца по окончании квартала — по ежемесячным авансам;
- не позже 28-го марта после отчетного года для юрлиц — по годовому налогу;
- не позже 28-го апреля после отчетного года для ИП — по годовому налогу.
Кроме налога по УСН компании должны платить земельный, транспортный и имущественный налог (по кадастровой стоимости), если у нее есть основания для их начисления. Для уплаты этих налогов также имеются регламентированные сроки, которые меняются в 2023 году.
Для ИП исчисление имущественных налогов производит ИФНС. Предприниматели платят эти налоги в те же сроки, как и физлица — не позже 1 декабря после расчетного года. Налоги уплачиваются один раз в год на основании уведомления, которые присылает ИФНС.
Кроме того, работодатели должны подавать в ИФНС различную отчетность в такие сроки в 2023 году:
- сведения персонифицированного учета — каждый месяц до 25-го числа после отчетного месяца;
- РСВ — ежеквартально не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала;
- уведомления об НДФЛ — ежемесячно не позже 25-го числа о налоге, который удержан с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца; не позже 25 января о налоге, который удержан с 1 по 22 января; не позже последнего рабочего дня в году о налоге, который удержан с 23 по 31 декабря;
- уведомления о других налогах, в т.ч. авансовых платежах по УСН, о стахвзносах — до 25-го числа месяца уплаты;
- 6-НДФЛ — ежеквартально до 25-го числа месяца после отчетного квартала, ежегодно — до 25-го февраля года после отчетного.
Для чего нужна справка 2-НДФЛ?
Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:
- представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
- подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
- предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
- для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
- подачи пакета документов для получения льгот и т.д.
Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.
Нужно ли оформлять нулевую справку, если за отчётный период компания не выплачивала зарплату сотруднику и не удерживала НДФЛ?
Нет. В данном случае организация не является налоговым агентом, соответственно и подача нулевого отчёта в её обязанности не входит.
Как меняется ставка НДФЛ с изменением статуса налогоплательщика в течение налогового периода?
Налоговый Кодекс выделяет два вида налогоплательщиков НДФЛ: резиденты РФ (ставка 13%) и нерезиденты (ставка 30%). Если работник стал резидентом в течение года, то удержанный с него НДФЛ с начала года пересчитывается по ставке 13% вместо 30%.
Какие доходы не отражаются в справке?
В 2-НДФЛ в 2023 году не вносятся доходы, которые по закону не облагаются налогами. Это алименты, пособия по беременности и по уходу за ребёнком, различные компенсации.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2022 году
Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
---|---|---|
Расчет 6-НДФЛ | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 | |
Расчет по страховым взносам | За 2021 год | Не позднее 31.01.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 30.01.2023 | |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
За I полугодие 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
За январь 2022 года | Не позднее 28.02.2022 | |
За январь – февраль 2022 года | Не позднее 28.03.2022 | |
За январь – март 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
За январь – апрель 2022 года | Не позднее 30.05.2022 | |
За январь – май 2022 года | Не позднее 28.06.2022 | |
За январь – июнь 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
За январь – июль 2022 года | Не позднее 29.08.2022 | |
За январь – август 2022 года | Не позднее 28.09.2022 | |
За январь – сентябрь 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
За январь – октябрь 2022 года | Не позднее 28.11.2022 | |
За январь – ноябрь 2022 года | Не позднее 28.12.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
Декларация по НДС | За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
За II квартал 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
За III квартал 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
За IV квартал 2022 года | Не позднее 25.01.2023 | |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
За II квартал 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
За III квартал 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
За IV квартал 2022 года | Не позднее 20.01.2023 | |
Декларация по налогу при УСН | За 2021 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2022 |
За 2021 год (представляют ИП) | Не позднее 04.05.2022 | |
За 2022 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2023 | |
За 2022 год (представляют ИП) | Не позднее 02.05.2023 | |
Декларация по ЕСХН | За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 |
За 2022 год | Не позднее 31.03.2023 | |
Декларация по налогу на имущество организаций | За 2021 год | Не позднее 30.03.2022 |
За 2022 год | Не позднее 30.03.2023 | |
Единая упрощенная декларация | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2021 год | Не позднее 04.05.2022 |
За 2022 год | Не позднее 02.05.2023 | |
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
За январь 2022 года | Не позднее 21.02.2022 | |
За февраль 2022 года | Не позднее 21.03.2022 | |
За март 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
За апрель 2022 года | Не позднее 20.05.2022 | |
За май 2022 года | Не позднее 20.06.2022 | |
За июнь 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
За июль 2022 года | Не позднее 22.08.2022 | |
За август 2022 года | Не позднее 20.09.2022 | |
За сентябрь 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
За октябрь 2022 года | Не позднее 21.11.2022 | |
За ноябрь 2022 года | Не позднее 20.12.2022 | |
За декабрь 2022 года | Не позднее 20.01.2023 |
Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
В 2023 году работодатели должны уплатить НДФЛ с выплат работникам в следующие сроки:
Сроки перечисления |
Размер рассчитанного и удержанного НДФЛ |
Строка 021 (1-й срок) |
|
Строка 022 (2-й срок) |
|
Строка 023 (3-й срок) |
|
Строка 024 (4-й срок) |
с 23 по 31 декабря. Данное поле следует оставить пустым, составляя отчёт за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев |
Другие налоги и взносы
Для большинства других обязательных платежей сроки оплаты также меняются с Нового года. Изменения сроков приведены в таблице ниже:
Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!
- за год — 28 марта следующего года
- за иной отчётный период — 28 числа месяца, идущего за отчётным периодом
- ежемесячные авансовые платежи в пределах отчётного периода — 28 числа каждого месяца в этом периоде (п. 1 ст. 287 НК РФ)
- юрлица — 31 марта
- ИП — 30 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом
- юрлица — 28 марта
- ИП — 28 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п.7 ст. 346.21 НК РФ)
- за год — 1 марта следующего года
- за иной отчётный период — последний день месяца, идущего за отчётным периодом
- за год — 28 февраля следующего года
- за иной отчётный период — 28 число месяца, идущего за отчётным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 383 НК РФ, п.1 ст. 397 НК РФ)
Налоги и взносы | Срок подачи |
Налог на имущество ЮЛ (если есть авансовые платежи ) за | |
2022 год (по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, отчет не сдается, направляются сообщения об исчисленных налоговым органом суммах) | 27 февраля |
1 квартал | 25 апреля |
2 квартал | 25 июля |
3 квартал | 25 октября |
Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
В 2023 году работодатели должны уплатить НДФЛ с выплат работникам в следующие сроки:
Сроки перечисления |
Размер рассчитанного и удержанного НДФЛ |
Строка 021 (1-й срок) |
|
Строка 022 (2-й срок) |
|
Строка 023 (3-й срок) |
|
Строка 024 (4-й срок) |
с 23 по 31 декабря. Данное поле следует оставить пустым, составляя отчёт за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев |
Форма расчёта 6-НДФЛ в 2022 году: структура и порядок заполнения
Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:
- Титульный лист. На нём указывают ИНН и КПП организации, её наименование, номер корректировки, номер налоговой, в которую подаётся отчётность, отчётный период и календарный год.
- Раздел 1. В нём указывают следующие данные: исчисленный и удержанный НДФЛ, срок перечисления налога, а также суммы налога, возвращённые в последние три месяца отчётного периода.
- Раздел 2. В нём отражается обобщённая по всем физлицам информация о доходах, суммах вычетов и НДФЛ по соответствующей ставке за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год нарастающим итогом с начала года.
Если у налогового агента в отчётном периоде были физлица, получившие доход, который облагается налогом по разным ставкам НДФЛ, разделы 1 и 2 заполняют отдельно по каждой ставке.
Раздел 1 содержит следующие данные:
- Код бюджетной классификации.
- Весь удержанный налог за последние три месяца.
- Суммы удержанного налога, разбитые по срокам.
- Возвращённый налог за последние три месяца.
Раздел 2 содержит такие данные, как:
- Ставка налога.
- Код бюджетной классификации.
- Сумма начисленного физлицам дохода.
- Количество физлиц, получивших доходы.
- Сумма вычетов.
- Исчисленная сумма налогов.
- Фиксированный авансовый платёж.
- Удержанная, неудержанная, излишне удержанная, возвращённая налоговым агентом сумма налога.
Шаг 1. Заполняем титульный лист
На титульной странице появились новые строки для правопреемников, которые подают 6-НДФЛ после реорганизации учреждения. Им необходимо заполнить код формы реорганизации (ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения). Изменилась нумерация штрихкода. На титульном листе расчета указывают:
- ИНН и КПП организации;
- номер корректировки. Для первичной формы проставляется значение 000. Если инспектор требует уточнений, то отчет перезаполняется, и в этом окне указывается код 001, 002 и т. п.;
- расчетный период в соответствии с установленным значением (21 — 1-й квартал, 31 — 2-й квартал, 33 — 3-й квартал, 34 — год) и отчетный год;
- код территориальной ИФНС, в которую направляется отчетность (в соответствии с локальным расположением);
- графа «По месту нахождения» отражает принадлежность налогоплательщика (организация или ИП) к территориальной инспекции;
- в поле «Налоговый агент» — наименование организации, предоставляющей сведения (краткое или полное);
- код муниципального образования ОКТМО;
- номер телефона для связи;
- ФИО руководителя организации или ИП.
Состав, структура обновленного налогового отчета
Структура обновленного бланка формы 3-НДФЛ, подлежащей сдаче в нынешнем 2023 году за минувший 2022 год, выглядит следующим образом:
- Титульная часть – содержит основные сведения о физическом лице-налогоплательщике. Здесь отражается его ИНН, ФИО, дата/место рождения, коды страны, категории и статуса налогоплательщика, сведения об удостоверении личности (паспорте), телефонный номер. Кроме того, указываются отчетный год, коды фискального ведомства и налогового периода, дата заполнения. Подтверждаются полнота и достоверность приведенных данных (ФИО/подпись физ лица).
- В 1 (первом) разделе приводятся данные о налоговых суммах, уплачиваемых (доплачиваемых) в бюджет или, как вариант, возвращаемых из бюджета.
- Во втором разделе определяется налоговая база, вычисляется сумма НДФЛ.
- В первом приложении фиксируются доходы физлица от источников, пребывающих непосредственно в РФ.
- Во втором приложении показываются доходы физического лица от источников, пребывающих за территориальными пределами РФ.
- В третьем приложении отражаются доходы предпринимателей, субъектов адвокатской и частной практики. Здесь же рассчитываются вычеты НДФЛ профессионального характера.
- В четвертом приложении вычисляется сумма доходов физлица, официально освобожденных от налогообложения (складываются значения по соответствующим статьям).
- В пятом приложении вычисляются значения вычетов НДФЛ социального, инвестиционного, обычного характера.
- В шестом приложении вычисляются значения имущественных и иных вычетов НДФЛ. Вычеты имущественного характера определяются по доходам физлица от реализации его активов, имущественных прав.
- В седьмом приложении вычисляются вычеты имущественного характера, обусловленные осуществлением реальных затрат на покупку или возведение недвижимости.
- В восьмом приложении вычисляются значения реальных затрат и вычетов, обусловленных транзакциями с финансовыми инструментами (ценными бумагами) и сделками, совершенными физлицом в контексте инвестиционного сообщества.
- В уточняющем расчете к первому приложению вычисляется доход физлица от реализации собственной недвижимости.
- В уточняющем расчете к пятому приложению вычисляются значения налоговых вычетов социального характера, предусмотренных отдельными нормами налогового законодательства.
По взносам «на травматизм» за 2022 год нужно отчитаться по форме 4-ФСС (бланк утв. приказом ФСС от 14.03.22 № 80, а электронный формат — приказом ФСС от 10.06.22 № 226).
Сдать 4-ФСС надо по правилам, которые действовали в 2022 году:
- срок сдачи: на бумаге — не позднее 20 января, в электронном виде — не позднее 25 января 2023 года;
- способ сдачи: если среднесписочная численность физлиц, получивших выплаты в прошлом расчетном периоде, более 10 человек — строго в электронной форме по ТКС, если 10 человек и менее — можно на бумаге (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Для этого нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы. По закону справку в бумажном варианте должны выдать в течение трёх дней (но в некоторых случаях это сделать невозможно, например, удалёнщикам). Проверьте, стоит ли на документе печать организации и подпись представителя компании. Справку можно получить за любой период работы.
Если по какой-то причине работодатель отказывается выдать вам 2-НДФЛ или затягивает сроки, то вы имеете право пожаловаться в инспекцию труда или даже в прокуратуру.
Не любите общаться с бухгалтерией — возьмите электронную справку. Она имеет такую же юридическую силу, как и бумажная, и заверяется электронной подписью налогового органа. Заказать её можно онлайн через «Госуслуги» или на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Правда, иногда поход в бухгалтерию неизбежен:
- если нужна справка за текущий период,
- если заказываете в начале года.
Обычно данные за прошлый период поступают в апреле. До этого времени электронную справку заказать не получится.
Сколько справок выдать при невозможности удержать налог?
Предположим, у работника по каким-то причинам нет зарплаты за декабрь, однако в конце года он получил от вас неденежный доход. Денежных сумм вы ему не выплачивали, поэтому удержать исчисленный с неденежного дохода НДФЛ до конца 2019 г. не смогли. Удерживать этот налог из доходов 2020 г. уже нельзя, а нужно сообщить инспекции и работнику о невозможности удержания22.
Для этого вы должны не позднее 02.03.2020 сдать в свою ИФНС форму 2-НДФЛ с признаком «2» (а если вы сдаете ее как правопреемник — с признаком «4»). В справке отразите этот доход. Второй ее экземпляр нужно в тот же срок передать работнику23.
Если в январе работник обратится к вам за справкой о доходах, то в ней покажите этот налог в составе неудержанного.