Понятие и признаки наследственного фонда в правовой системе России

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Понятие и признаки наследственного фонда в правовой системе России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Прежде всего – это завещание, предусматривающее создание наследственного фонда. Оно подлежит обязательному нотариальному удостоверению и должно включать в себя решение завещателя об учреждении наследственного фонда, устав фонда, а также условия управления Наследственным фондом. Завещания, содержащие решение об учреждении наследственного фонда, не могут быть закрытыми, а также не могут быть совершены в чрезвычайных обстоятельствах.

Как работает наследственный фонд

Фонд как некоммерческая организация может осуществлять приносящую доход деятельность, если это предусмотрено его уставом, лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых он создан, и если это соответствует таким целям. Для осуществления предпринимательской деятельности фонды вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них.

За рубежом распространенным направлением использования средств фонда является благотворительность. К примеру, наследодатель указывает в решении, что доходы от его имущества должны быть потрачены на помощь детским домам, домам престарелых или больным детям. Либо получаемые за счет эффективного управления средства должны быть перечислены кругу лиц, указанных умершим.

Таким образом, наследодатель и после смерти может оказывать финансовую поддержку достойным, по его мнению, людям. Лица, которые определены как ответственные в решении о создание фонда, обязаны следить за тем, как реализуется воля учредителя и куда тратятся средства.

В России можно создавать наследственные фонды. Но лучше этого не делать

В рамках п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ заинтересованное лицо имеет право обратиться в суд для оспаривания действий нотариуса, если его действия в какой-либо мере нарушают посмертные распоряжения завещателя.

Истцом может выступать душеприказчик, выгодоприобретатель или наследник, либо они все с коллективным иском. Наследственный фонд может создаваться на основании решения суда по требованию заинтересованной стороны.

Для обращения в суд помимо искового заявления истцу потребуется предоставить иные документы, которые прямо или косвенно относятся к рассматриваемому спору.

К основным документам, которые потребуются при обращении в суд по делу об открытии наследственного фона, относятся:

• копия паспорта истца;
• документы о смерти завещателя;
• полный текст завещания;
• при необходимости распоряжение о создании Наследственного фонда и его устав;
• квитанция об оплате государственной пошлины;
• иные документы, подтверждающие недобросовестное исполнение обязанностей нотариусом.

К иску можно приложить все, что наследник или выгодоприобретатель посчитает важным и нужным. Суд самостоятельно разберется в необходимости всего пакета документов и примет к сведению только влияющие на рассмотрение спора.

Когда создание наследственного фонда завершено, имущество человека оказывается аккумулированным на имя нового юридического лица. Управлять активами можно будет сразу после этого. Таким образом, наследникам не нужно будет ждать как раньше до полугода, чтобы вступить в наследство.

Из имущества, оказавшегося в фонде, а также из прибыли от управления этими активами должны будут производиться выплаты лицам, которые указаны в завещании. Это не обязательно родственники наследодателя. Ими могут стать компании, организации и люди, которые никакого отношения к умершему не имели.

Порядок и способы контроля над работой фонда должно указать лицо, которое завещает свое имущество. Отдельные условия управления обязательно нужно прописать в уставе.

В активы организации входит только то, что было передано по наследству, а также те вещи и активы, приобретенные во время работы этого юридического лица. Участники не могут вносить собственные вклады. Новый закон о наследственном фонде запрещает делать это.

Руководство организацией производится только по уставу. Согласно закону, органы управления могут быть образованы в различных формах. Иногда допускается участие выгодоприобретателей. Например, в высшем коллективном органе.

Однако выгодоприобретатели не могут находиться:

• в единоличном исполнительном органе;
• в коллективном исполнительном органе.

Наследодатель может также определить всю полноту власти в организации попечительскому совету.

Важно! Перед тем, как зарегистрировать фонд, нотариус связывается с лицами, которых наследодатель определил в качестве претендентов для участия в управлении фонда. Если лица отвечают отказом, нотариус имеет право не подавать документы для регистрации организации. В подобных ситуациях организация вовсе не образуется.

Отмена, изменение завещания.

Принцип свободы завещания предполагает возможность завещателя в любое время отменить или изменить составленное им завещание, не указывая при этом причины его отмены или изменения. При этом не требуется чье-либо согласие, в том числе лиц, названных наследниками в отменяемом или изменяемом завещании.

• Завещатель вправе посредством нового завещания отменить прежнее завещание в целом либо изменить его посредством отмены или изменения отдельных содержащихся в нем завещательных распоряжений.

Независимо от того, содержит или не содержит последующее завещание прямые указания об отмене прежнего завещания или отдельных содержащихся в нем завещательных распоряжений, оно отменяет завещание полностью или в части, в которой оно противоречит последующему завещанию.

Завещание, отмененное полностью или частично последующим завещанием, не восстанавливается, если последующее завещание отменено завещателем полностью или в соответствующей части. В случае недействительности последующего завещания наследование осуществляется в соответствии с прежним завещанием.

• Завещание может быть отменено также посредством распоряжения о его отмене. Распоряжение об отмене завещания должно быть совершено в форме, установленной ГК РФ для совершения завещания. К распоряжению об отмене завещания соответственно применяются правила о последствиях недействительности последующего завещания: в случае недействительности распоряжения об отмене завещания наследование осуществляется в соответствии с этим завещанием.

Завещанием, совершенным в чрезвычайных обстоятельствах (статья 1129), может быть отменено или изменено только такое же завещание.

Завещательным распоряжением в банке (статья 1128) может быть отменено или изменено только завещательное распоряжение правами на денежные средства в соответствующем банке.

Основания, по которым НФ может прекратить свое существование, указаны в ст.123-20.1 ГК РФ:

• условия, предусмотренные в п. 3 ст. 61 ГК РФ для ликвидации юрлица. По закону, для этого федеральные или местные органы власти должны подать иск в суд, что были нарушены условия регистрации фонда, его деятельность противоречит закону или уставу организации;
• истек срок, на который создавался фонд (например, изначально была указан период 3 года и продление не предусмотрено);
• наступление обстоятельств, указанных в условиях управления (например, совершеннолетие одного из наследников);
• органы фонда не были сформированы в установленный срок.

Как открыть наследственные фонды?

Эти организации создаются в соответствии со следующими правилами:

• в завещании наследодатель определяет, какими именно объектами имущества, ценными бумагами и прочими активами будет распоряжаться наследственный фонд;
• если некоторые объекты собственности умершего не были упомянуты в завещании, то они будут распределены между родственниками в порядке очереди по закону;
• завещатель самостоятельно определяет правила создания фонда – назначает управляющего, обозначает место расположения органов управления, направление деятельности фонда;
• наследодатель может установить правила распределения доходов – назначить фиксированные выплаты в пользу физических лиц на регулярной основе, вносить финансовые средства в благотворительные организации или вкладывать деньги в дальнейшее развитие бизнеса.

Завещание обязательно заверяется нотариально. Не допускается фиксировать решение об основании наследственного фонда в завещании закрытого типа. При вскрытии такого завещательного документа подобное условие признают ничтожным.

Перечисленные условия необходимо исполнить после оглашения завещания нотариусом или иным лицом, которому передал подобные полномочия покойный.

Если в документе не назван тот, кто будет заведовать фондом, то нотариус сам создает фонд и привлекает к его управлению профессионального управляющего.

При организации наследственного фонда следует знать:

• фонд создается за счет средств покойного наследодателя. Если завещатель не оставил других указаний, то все расходы будут оплачиваться за счет имущества и финансовых активов умершего;
• если для покрытия расходов не хватает имеющихся денежных средств, то обязанность возместить затраты ляжет на управляющего фондом;
• законные наследники умершего, а также лица, которым выплачиваются деньги из прибыли фонда, имеют право следить за исполнением пунктов завещания;
• изначально деятельность фонда ограничивается сроком в 5 лет. Он может действовать дольше, если все условия, перечисленные в завещательном акте, будут соблюдены.

Наследодатель также должен утвердить устав фонда. Один экземпляр этого устава направляется в уполномоченный орган при регистрации фонда после смерти наследодателя, а второй экземпляр переходит к управляющему.

Если в завещании был упомянут выгодоприобретатель, то копия документа о создании фонда и его устав передается и этому лицу.

Прежде чем передавать документацию на регистрацию, нотариус обязан поставить в известность лиц, перечисленных в завещании. До момента смерти учредить свой фонд гражданин не имеет права.

Наследственный фонд: что это и для чего нужен

В данной ситуации фигурируют такие унифицированные понятия, как завещание, наследник и наследодатель, наследство и свидетельство о праве на наследство, но распределение имущества происходит в специфическом формате. Выгодоприобретатель не является владельцем обсуждаемого юрлица и не получает на руки наследственное свидетельство.

Подтверждающий право собственности документ выдается нотариусом именно наследственному фонду, но последний не считается наследником. Хотя и предназначен в т. ч. для работы на его благо. В этом суть фонда. Если бы субъект имел навыки самостоятельного ведения дел, то его предшественник составил бы обычное завещание.

Завещание должно быть составлено и заверено в открытом формате (закрытое волеизъявление запрещено). При этом заверение проходит в нотариальной конторе. Нотариус, удостоверившись в правильности составления наследственного документа, разъясняет человеку необходимость учета прав его нетрудоспособных и несовершеннолетних иждивенцев, поскольку они имеют обязательную долю в наследстве.

Самым главным ответственным лицом выступает нотариус. Ему для отправки документации в органы гос. учета дается всего 3 дня после открытия наследственного дела. Заменой нотариуса при неисполнении им своих обязательств может выступить обозначенный в завещании душеприказчик или сам выгодоприобретатель в порядке судопроизводства.

В случае инициатив двух последних лиц им дается больше времени, но в границах одного года после открытия наследства. Далее наследственный фонд не подлежит формированию и имущество скончавшегося распределяется в законном формате (исходя из очередности категорий наследников, исходя из близости по крови к наследодателю).

В отсутствии своевременного назначения органов фонда (в течение годичной отсрочки) такое несостоятельное юрлицо подлежит ликвидации. В данной ситуации имущество делится между всеми фигурирующими преемниками в соответствии с объемом их прав и долей в фондовой собственности, активов и капиталов.

Устав фонда может отображать наличие следующей структуры:

1. Единоличный исполнительный или высший коллегиальный орган.
2. Попечительский совет.

В составе высшей коллегии разрешено присутствовать выгодополучателям. Однако единичным исполнителем ни один из наследников быть не может. Замещение всех указанных лиц производится по правилам устава. Здесь же возможно присутствие пункта о допускаемом подназначении (это наследственная гарантия, которая касается в данном случае не только наследников, но и членов фонда).

Условия по управлению фондом должны подразумевать заявленные четкий порядок, вид и размер распределения имущества между получателями полагающихся долей и дополнительных дивидендов с них. Если по уставу руководство юрлица не может самостоятельно решать такие запросы, то расход средств в иные, кроме указанных, источники не допускается.

При данных обстоятельствах встает вопрос о правилах ведения бизнеса, который предполагает порядок заключения сделок и проведение денежных транзакций. Деятельность должна осуществляться в стандартном режиме. Выгодополучателю даже при отсутствии коммерческой жилки придется следить за правильным расходованием денег. Более заинтересованного лица в этой ситуации нет.

Наследственный фонд: что это такое и почему в нашей стране это «не работает»?

Вариант решения: по условиям управления выгодоприобретатели должны регулярно получать часть доходов от использования наследственной массы (дивиденды). При этом минимальный размер отчислений будет установлен заранее.

Также условиями управления будет предусмотрено обстоятельство, при наступлении которого наследственный фонд передаст всё имущество в собственность наследникам. Это своего рода страховка от злонамеренных действий «П2». Такими обстоятельствами, например, могут быть: задержка периодических отчислений, перечисления меньшей суммы или отсутствие у фонда средств для выплаты.

Иными словами, если фонд под управлением «П2» перестанет выплачивать доход (даже по объективным причинам), то наследник получает право требовать передачи доли в своё прямое владение.

Описанный пример может показаться не очень справедливым по отношению к «П2», ведь причины по которым фонд не перечисляет доходы могут быть разными, и не всегда их возникновение зависит от действий оставшегося партнёра. Вместе с тем, даже если дела идут плохо по объективным причинам, полагаем, что передача управления наследникам — адекватное решение. То, что не получается у «П2», может получиться у наследников.

Вариант решения: в этом случае по условиям управления доля в ООО «А» может передаваться наследнику по достижению им определённого возраста или приобретения необходимых компетенций (например получение двух высших образований или трудового стажа по определённой специальности).
При этом никто не запрещает передавать долю частями. Т.е. исполнилось наследнику 25 лет, получил 10 % от доли; выучился в двух университетах, ещё 10 %; получил стаж работ по определённой специальности, ещё 10 %. И так далее …
Опять же кажется, что вариант несправедлив по отношению к миноритарию. Однако, задумайтесь, что изменилось в отношении него? Да, безусловно, миноритарий в одиночку сохраняет компанию на плаву, при этом его будущая перспектива — лишение контроля. Вместе с тем, размер его доли остался прежним. Статус-кво сохранён. К тому же, он получает адекватного партнёра, набравшегося опыта.

Вариант решения: условиями управления определяется цель существования фонда — реализация доли наследодателя одному или нескольким участникам ООО «А». Также условия устанавливают стоимость доли (порядок её определения) и срок, в течение которого доля должна быть реализована. Таким образом, оставшийся партнер может получить рассрочку в приобретении доли у наследников и гарантии невмешательства в оперативное управление с их стороны, а наследники — четкое понимание перспектив расчета. Если условия выкупа не соблюдаются, то доля переходит к наследникам, которые начинают «рулить» по-своему разумению.
При любом варианте, в целях контроля в состав высшего коллегиального органа (ВКО) могут войти наследники или доверенные лица наследодателя, при этом сам ВКО может получить полномочие одобрять сделки по отчуждению имущества фонда.

Хотим отметить, что один вариант использования наследственного фонда всегда можно совместить с другим. Так например «П2» может получить право выкупить часть доли «П1», при этом другая часть будет передаваться наследнику постепенно.

Наследственный фонд — это некоммерческая организация, учреждаемая нотариусом по распоряжению наследодателя. Фонд создаётся после смерти гражданина при условии, что это предусмотрено его завещанием. Срок, на который создаётся такой фонд, может быть ограничен. Органы управления: исполнительный (единоличный или коллегиальный), высший (высший коллегиальный орган) и надзорный (попечительский совет).

Фонд создаётся для управления наследством, то есть тем, что завещал наследодатель. Кроме того, имущество фонда составляют доходы, полученные благодаря использованию наследства.

Действует фонд на благо третьего лица — выгодоприобретателя, определённого либо наследодателем самостоятельно, либо органами управления фонда (если так пожелал наследодатель).

Наследственный фонд не лишает лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве, получить её, однако при этом, если такое лицо является выгодоприобретателем фонда, обязательной доли оно лишается.

Деятельность фонда регулируется уставом и условиями управления. В наименовании должны фигурировать слова «наследственный фонд». Фонд может быть ликвидирован:

• по решению суда по общим основаниям (например в связи с грубым нарушением закона, допущенным при создании);

• по истечению срока, на который он создан;

• при наступлении обстоятельств, указанных в условиях управления обстоятельств;

• если в течение 1-го года с момента создания фонда, не удалось сформировать органы его управления.

Имущество ликвидированного фонда передаётся выгодоприобретателям. Порядок распределения определяется в условиях управления и может зависеть от объёма прав на получение имущества или размера дохода от деятельности фонда. Условия управления могут предусматривать иной порядок распределения имущества, в том числе передачу третьим лицам. Если определить таких лиц невозможно, имущество передаётся собственность Российской Федерации.

Реорганизация наследственного фонда не допускается.

Как происходит управлением фондом

Для формирования понимания о распоряжении денежными средствами и имуществом умершего лица, законодательство определяет, кто может участвовать в решении этого вопроса. Такими гражданами считаются:

• выгодоприобретатель – человек или организация, которым предназначена для получения наследственная масса или ее доля;
• душеприказчик – исполнитель завещания (иногда совмещает функцию наследника).

Вся деятельность ведется на основании устава. Согласно ему, в органы управления входят:

• высшая коллегия из нескольких человек или предприятий, в их составе вправе находиться выгодоприобретатели;
• лицо или организация, единолично исполняющее обязанности (не назначаются из числа наследников);
• человек или учреждение, которые выполняют все функции совместно (выгодоприобретатели не участвуют в этой работе);
• попечительский совет.

Если появилась потребность внести изменения в состав уже выбранных управленцев, члены коллегии руководствуются положениями устава, где зафиксировано – каким порядком осуществляется эта процедура (пункт 4 статьи 123.20-2 ГК). Никто из распорядителей не вправе менять условия наследственного фонда и главы уставных документов за исключением случаев (пункт 5 статьи 123.20-1 ГК):

• по судебному решению, если распоряжаться наследственным имуществом стало невозможно под влиянием обстоятельств, которые нельзя было предугадать завещателю при создании фонда;
• в связи со вступлением в силу постановления суда при установлении статуса недостойного наследника у одного из выгодоприобретателей (в случае отсутствия сведений об этом при оформлении завещания), это положение закреплено в статье 1117 ГК.

В соответствии с пунктом 5 статьи 123.20-2 ГК, уставом по желанию завещателя может предусматриваться назначение вознаграждения лицам, входящим в попечительский совет, высшую коллегию или единый орган, управляющий имуществом.

Налогообложение фонда

Налоговое законодательство нашей страны не предусматривает особенностей для фонда. Налогообложение учреждения осуществляется согласно режиму всех некоммерческих организаций. Этим обусловлена инвестиционная актуальность наследственного фонда и желание обеспеченных граждан нашей страны, владеющих собственными бизнесами, избрать формой распоряжения имуществом после смерти фонд. Руководствуясь привлекательной фискальной политикой в отношении доходов, приобретаемых от фонда в Европе, эта форма управления имуществом после ухода из жизни пользуется спросом у европейских граждан, имеющих большие налоговые ставки для доходов физических лиц.

Решение проблемы «лежачего наследства»

Доходчиво разъяснил читателям «Российской газеты», что такое наследственный фонд , один из авторов законопроекта Павел Крашенинников, председатель думского комитета по госстроительству и законодательству.

В частности, он упомянул о решении проблемы «лежачего наследства», когда имущество и любые активы фактически «замораживаются» на полгода. Именно столько проходит с момента кончины человека до дня получения свидетельства о вступлении в наследство его родственниками. За этот период с бизнесом может произойти что угодно, и этой «неразберихой» зачастую пользуются конкуренты. Новый инструмент позволяет не только сохранить, но и развивать бизнес путем передачи его фонду.

До того как Путин подписал закон о наследственном фонде, бизнесмены могли создать НФ только за границей, для чего требовалось переводить активы за рубеж. Теперь же эффективный инструмент доступен и в России. Предприниматели смогут сохранить бизнес в родной стране, а вместе с ним и рабочие места, оказав тем самым благоприятное влияние на развитие экономики. Шаг по созданию нового инструмента особенно важен в условиях антироссийских санкций.

На заметку! Возможность учреждать наследственные фонды существует в Соединенных Штатах, Британии, Германии, Австрии и ряде других государств.

Вспомнил Крашенинников и самые яркие исторические примеры учреждения наследственных фондов:

Нобеля – из него выплачиваются всем известные премии нобелевским лауреатам;

Форда, где содержатся все активы известного автоконцерна Ford ;

Боша – это имя хорошо знакомо россиянам по популярному бренду бытовой техники, но оказывается, фонд благодаря дивидендам от акций поддерживает разработки в медицине, науке и культуре.

Нововведение обсуждалось и на сентябрьской встрече президента с бизнес-сообществом. Предпринимали, в общем, поддержали идею, подчеркнув ее актуальность «для состоятельных людей» в связи с процессами деофшоризации. Однако многие согласились, что участвовать в создании НФ и его контроле они хотели бы при жизни.

Есть опасения в эффективности новой системы наследопередачи и у налоговиков. Специальной системы налогообложения для НФ в России пока нет, а значит, вероятность уплаты с капиталов двойных налогов не исключены.

Осталось сказать о последнем моменте: наследственный фонд для простых людей мало интересен. У них нет крупного бизнеса и таких накоплений, чтобы после смерти требовалось создавать специальную организацию, которая бы сохраняла и преумножала капиталы.

Для обычных граждан интереснее оказалось бы принятие законопроекта об обязательной продаже недвижимости, доставшейся в наследство нескольким собственникам. Он был внесен на рассмотрение Госдумы еще весной 2016 г., и если бы был принят, то меньше стало бы семейных склок и мошеннических схем, когда один из владельцев жилья с унаследованной в квартире долей выживает с жилплощади остальных.

Личный фонд — новый способ оформления наследства

В российском законодательстве активно проводится реформа передачи активов по наследству. С 01.09.2018 года был введен институт наследственного фонда – создаваемого во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества фонд, осуществляющий деятельность по управлению имуществом наследодателя.

Наследственный фонд создается нотариусом после смерти гражданина-учредителя. Управляет фондом доверенное лицо в соответствии с волей учредителя. Предполагалось, что данный фонд обеспечит управление активами наследодателя в целях получения наследниками дохода. Однако, основным недостатком наследственного фонда стала невозможность создать его при жизни наследодателя.

Для решения этой проблемы с 1 марта 2022 года появится институт личного фонда.

Личный фонд — это некоммерческая организация, которая создается при жизни собственником активов (при создании после смерти – наследственный фонд).

Учредителем личного фонда может быть только собственник активов, или супруг/супруга при передаче в фонд совместного имущества.

В отличие от наследственного фонда, для личного фонда предусмотрено ограничение по стоимости: так, при создании в личный фонд необходимо передать имущество оценочной стоимостью не менее 100 млн. рублей.

Имущество, передаваемое учредителем личному фонду при создании, принадлежит личному фонду на праве собственности. Учредитель не имеет прав на имущество созданного им фонда.

Личные фонды могут осуществлять управление имуществом как с передачей дохода выгодоприобретателям, так и без передачи. Выгодоприобретателями личного фонда могут быть любые лица, за исключением коммерческих организаций.

Учредитель личного фонда не может быть выгодоприобретателем, если иное не предусмотрено уставом фонда.

Учредитель не может руководить личным фондом, а выгодоприобретатель – наследственным, поэтому при жизни руководителей назначает учредитель, а после его смерти – в соответствии с уставом фонда.

В уставе можно также предусмотреть, что в фонде действует высший коллегиальный орган и попечительский совет, в составе которого действуют выгодоприобретатели или учредитель фонда.

Личный фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью, соответствующей целям, определенным уставом личного фонда, и необходимой для достижения этих целей. Для осуществления предпринимательской деятельности личный фонд вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них.

Для того, чтобы личный фонд не использовали для вывода активов, предусматриваются следующие механизмы защиты кредиторов:

• Учреждение фонда и передачу ему активов можно оспорить по Закону о несостоятельности;
• Личный фонд несет субсидиарную ответственность по обязательствам своего учредителя, а учредитель – по обязательствам личного фонда в течение 3 лет со дня создания фонда.

Аналитика законодательства

Похожие записи:

• Коды в новой форме РСВ — Расчете по страховым взносам
• Как рассчитывается базовая доходность ЕНВД в 2023 году
• Индексация пенсий — 2023: больше получат 80 тысяч новосибирцев