Как провести взаимозачет в 1С

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как провести взаимозачет в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Перед началом составления двустороннего договора-зачета с контрагентом необходимо составить и подписать соответствующий акт сверки. Документ не является обязательным, однако благодаря ему можно легко доказать наличие долга, в том числе если ранее он был частично погашен, а также исключить будущие споры с партнером.

Однородные встречные требования

Под однородными понимают обязательства, которые имеют выражение в единой валюте и предполагают одинаковый способ погашения. К однородным можно отнести обязательства, связанные с исполнением условий разных договоров и предполагающих одинаковые способы погашения. Это могут быть договоры подряда и купли-продажи, которые заключены между одними организациями. Например, стадии подписания договоров предполагалась денежная форма расчетов, но так как соблюдены все необходимые условия, компании могут провести взаимозачет. В этом случае обязательства покупателя будут зачтены в счет обязательств заказчика.

Важно! Если по одному договору обязательства имеют натуральное выражение, а по второму – денежную форму, то признать их однородными не получится. В качестве однородных также нельзя будет признать требования, одно из которых имеет рублевое выражение, а другое – в иной валюте.

Проведение взаимозачета возможно если встречные обязательства имеют одинаковый способ погашения и имеют выражение в единой валюте.

Как произвести взаимозачет между организациями без ошибок

Очень часто причиной разногласий могут стать ошибочное составление документов или отсутствие некоторой информации, важно при исчислении расценок.

Ниже в таблице приведем типовые и самые частые недочеты, которых следует избегать.

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Наша организация имеет задолженность перед другой организацией, но срок исполнения обязательств наступает лишь в октябре 2023 года. В настоящее время данная организация заказала нам предоставление услуг, стоимость которых равна размеру наших обязательств. Имеем ли мы право провести взаимозачёт между нашими организациями?

В данном случае Ваша организация имеет право претендовать на проведение взаимного расчёта, но при условии составления Акта зачёта взаимных требований.

Вопрос №2. Если наша организация имеет задолженность 1 000 000 рублей, нам другая организация имеет задолженность 1 000 000 рублей, той организации должна третья тоже 1 000 000 рублей. Можно ли считать, что никто никому ничего не должен?

Вы можете считать именно так при условии, что между организациями заключён Акт зачёта взаимных требований с осуществлением соответствующего бухгалтерского учёта.

Отличие операций взаимозачета от товарообменных операций

Не стоит путать операции взаимозачета и товарообменные операции. При взаимозачете не возникает никаких опасений, что компания-контрагент откажется проводить взаимозачет и потребует рассчитаться за поставленные товары денежными средствами. Ведь в соответствии со ст. 410 ГК РФ для прекращения обязательства зачетом достаточно заявления одной стороны.

А вот при товарообменных операциях нарушения встречных обязательств возможны.

Стоит обратить внимание на то, что есть свои «нюансы» при товарообменных операциях и для целей НДС. Если обмен товарами (работами, услугами) произошел в один день, то никаких проблем не возникает.

Пример 5. Компания «Лига» отгрузила товар компании «Раритет» 25.12.2011. А компания «Раритет» (в соответствии с заключенными договорами между организациями) оказала услуги в январе 2012 г. Как в данной ситуации поступят бухгалтеры обеих организаций и отразят суммы НДС в книгах покупок и продаж?

Компания «Раритет» получила товар раньше того срока, когда она смогла оказать услуги контрагенту. Она обязана будет 25.12.2011 выписать счет-фактуру на предоплату и зарегистрировать его в своей книге продаж в соответствии с абз. 2 п. 18 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914).

В январе 2012 г., после того, как компания «Раритет» окажет услуги компании «Лига», она выставит счет-фактуру за оказанные услуги, начислит НДС к уплате (отразит его в книге продаж). А ранее уплаченный НДС за полученный товар от компании «Лига» в качестве предоплаты за будущие услуги она сможет поставить на вычет и отразить в книге покупок. Основанием для этого служат п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ.

Правила проведения взаимозачета

Взаимозачет не рассматривается как сделка.

Для возможности взаимного погашения требований сторон необходимо соблюдение нескольких условий:

• Стороны взаимозачета принимали участие как минимум в двух операциях, приведших к возникновению обязательств;
• Характер требований — встречный, то есть каждый из субъектов является для другого и должником, и кредитором;
• Встречные требования должны быть однородными, чаще всего они представлены в денежной форме;
• Эти требования должны возникнуть.

С помощью взаимозачета можно погасить требования, срок которых как наступил, так и еще не пришел, а также требования с неопределенным сроком. Требования первого типа необходимо погасить в течение 7 дней с момента их предъявления.

Однородность требований означает, что ситуация погашения денежного обязательства товаром взаимозачетом не является — такое погашение называется бартером.

Если требования эквивалентны, они должны быть полностью погашены. Тем не менее, встречные требования часто бывают неравны. В этом случае полностью погашается только наименьшая задолженность, а наибольшая погашается лишь в ее размере. Сумма погашения определяется с помощью Акта сверки взаиморасчетов.

Проводки по взаимозачету между организациями: примеры – Бухгалтерия

Взаимозачет представляет собой погашение встречных требований без дополнительного движения денежных средств. В результате взаимозачета аннулируются однородные требования сторон взаимозачета друг к другу. Рассмотрим на примере как провести взаимозачет между организациями и проводки формируемые по данной операции.

Для возможности взаимного погашения требований сторон необходимо соблюдение нескольких условий:

• Стороны взаимозачета принимали участие как минимум в двух операциях, приведших к возникновению обязательств;
• Характер требований — встречный, то есть каждый из субъектов является для другого и должником, и кредитором;
• Встречные требования должны быть однородными, чаще всего они представлены в денежной форме;
• Эти требования должны возникнуть.

С помощью взаимозачета можно погасить требования, срок которых как наступил, так и еще не пришел, а также требования с неопределенным сроком. Требования первого типа необходимо погасить в течение 7 дней с момента их предъявления.

Однородность требований означает, что ситуация погашения денежного обязательства товаром взаимозачетом не является — такое погашение называется бартером.

Если требования эквивалентны, они должны быть полностью погашены. Тем не менее, встречные требования часто бывают неравны. В этом случае полностью погашается только наименьшая задолженность, а наибольшая погашается лишь в ее размере. Сумма погашения определяется с помощью Акта сверки взаиморасчетов.

При проведении взаимозачета в денежной форме, нужно иметь в виду, что погашаемые задолженности не должны являться возмещением ущерба или алиментами.

Встречаются ситуации, когда сторон взаимозачета не две, а три или даже больше. В таком случае требования можно назвать не встречными, а круговыми. То есть, необходимое условие — цикличность обязательств.

Проведение зачета взаимных требований может производиться:

• В одностороннем порядке;
• В двустороннем порядке.

Взаимозачет представляет собой соглашение про взаимное погашение сторонами обязательств в результате оплаты работ, услуг, товаров, которое оформляется документально.

В процессе обоюдного зачета притязаний заключаются 2 контракта. Согласно им четко ориентируются сроки пришествия и права притязаний сторон.

Зачет взаимных требований – это операция, которая обуславливает абсолютное или частичное погашение обязательств, при помощи зачета этих встречных обязательств. Их срок строго установлен, не указан или же свершился.

Согласно кодексу, взаимозачет считается погашением однородных встречных притязаний, или погашение обещаний, обязательств по договорам, предложений.

В случае если запросы сторон равнозначны, обещания сторон числятся исполненными.

Иногда его можно спутать с бартером. Однако такая схожесть сводится только к отсутствию необходимости в денежных средствах при осуществлении зачета.

Для успешного проведения зачета, необходимо подать контрагенту заявление, где указана просьба о проведении взаимного зачета. Форма акта может быть сделана в произвольном виде, так как официальной пока не существует.

При проведении зачета взаимных требований между организациями обязательно проводится акт сверки. В него включена вся информация о сумме поступлений, уплате, номера документов и другое. Информация сформирована на основании всех операций с контрагентом.

Акт сверки составляется в нескольких экземплярах. Один отдается контрагенту, другой остается у себя.

Для проведения трехстороннего зачета непременно должна быть замкнутость обязательственного круга. Это свидетельствует о том, что кредитор обязательно должен являться должником по первому и последнему обязательству сторон в зачетном круге.

Для проведения операций по взаимозачету необходима такая документация:

• акт выполненных работ;
• основной договор;
• акт сверки, где указаны суммы всех дебиторских и кредиторских задолженностей;
• документы, где стороны согласны на предоставленные условия.

Можно выделить следующие формы взаимного расчета:

• Односторонний. Инициирующая сторона оформляет заявление, в котором указывается предложение о проведении взаимозачета. Документ отправляется кредитору компании. Заявление составляется в свободной форме, однако в нем обязательно должен быть перечень обязательной информации: реквизиты организации, наименование заявления, дата оформления, операция, в результате которой возникла задолженность. Датой осуществления зачета можно считать день, в который заявление было получено кредитором.
• Двухсторонний. Составляется двухстороннее соглашение о проведении зачета. Представители обеих компаний ставят свои росписи. Документ также оформляется в свободной форме, в нем указываются реквизиты и информация о сторонах зачета. Двухсторонняя форма считается предпочтительной, так как документ, заключенный между компаниями, является надежным подтверждением согласия сторон на проведение операции. В дальнейшем кредитор не сможет оспорить факт своего согласия.

Процедура осуществляется на основе Акта зачета обоюдных требований. В законе не оговорена форма этого документа, а потому она может быть разработана самим предприятием.

Взаимозачет товаром между организациями

Согласно ст. То есть, выделяются два ключевых условия для проведения зачета: однородность требований и наступление срока их исполнения. Самой простой ситуацией является взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженности контрагентов на равную сумму и по двум договорам. В статье будет рассмотрена последовательность отражения взаимозачета задолженностей, при условии, что дебиторская задолженность превышает сумму кредиторской, и в случае если дебиторская задолженность формируется по нескольким договорам. Обязательным аналитическим разрезом учета взаиморасчетов в конфигурации является учет по договорам. В рассматриваемых хозяйственных ситуациях никаких особенностей заполнения договоров нет. Нужно отметить, что стоимость предоставленных услуг превышает стоимость полученных товаров от этого же контрагента см. Согласно ч. Получается, для зачета вполне достаточно заявления одной из сторон, притом, что все условия для этого соблюдены:.

Взаимозачеты между юридическими лицами в 2021 году

Под однородными понимают обязательства, которые имеют выражение в единой валюте и предполагают одинаковый способ погашения. К однородным можно отнести обязательства, связанные с исполнением условий разных договоров и предполагающих одинаковые способы погашения. Это могут быть договоры подряда и купли-продажи, которые заключены между одними организациями. Например, стадии подписания договоров предполагалась денежная форма расчетов, но так как соблюдены все необходимые условия, компании могут провести взаимозачет. В этом случае обязательства покупателя будут зачтены в счет обязательств заказчика.

Важно! Если по одному договору обязательства имеют натуральное выражение, а по второму – денежную форму, то признать их однородными не получится. В качестве однородных также нельзя будет признать требования, одно из которых имеет рублевое выражение, а другое – в иной валюте.

Проведение взаимозачета возможно если встречные обязательства имеют одинаковый способ погашения и имеют выражение в единой валюте.

Прежде чем юридическим лицам перейти к проведению взаимозачета, следует составить акт сверки взаимных расчетов, в котором содержится разбивка по каждому договору.Такой акт поможет точно установить размер задолженности, которую можно провести взаимозачетом.

Если в будущем у сторон возникнут разногласия, решить которые можно только в суде, то акт сверки будет являться документальным подтверждением взаимных сумм задолженностей. Если такой документ будет отсутствовать, то это может привести к тому, что взаимозачет признают недействительным.

Взаимозачет между двумя организациями: образец, как провести

Можно взять пример, который был представлен выше. Только в данный момент будут использоваться только две стороны. Одна компания приобрела вещей на определенную сумму и часть долга погасила при помощи собственных услуг.

В данной ситуации необходимо создать акт взаимозачета. Для этого следует найти в главном меню программы 1С 8.3 пункт «Продажи»…

В ст. 410 Гражданского кодекса РФ закреплены основные требования к проведению взаимозачетов между организациями:

• однородность встречных требований, т.е. требования сторон друг к другу должны быть качественно сопоставимы;
• наступление срока погашения обязательств, т.е. сделка по взаимозачету является действительной, если сроки погашения обязательств — а) уже наступили, б) либо не указаны, в) либо определены моментом востребования;
• в случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил.

Взаимозачет можно оформить двумя способами

1. уведомление о факте зачета,
2. соглашение о зачете (документ — договор, соглашение или акт), подписанное обеими сторонами.

Каждый из этих способов имеет плюсы и минусы.

Первый вариант — Уведомление о взаимном зачете — простой способ его оформить, занимает мало времени, не требует согласований сторон. Уведомление направляется заказным письмом с уведомлением и действует с момента получения второй стороной. Впрочем, это не означает согласие второй стороны и может служить основанием для споров.

Второй вариант — Соглашение о взаимозачете — сводит к минимуму споры между контрагентами. Соглашение одновременно служит отказом стороны от своего права заявить об истечении сроков исковой давности и признает наличие долга. Кроме того, такие соглашения подписываются, как правило, исполнительным органом компании, что уменьшает вероятность отказа контрагента от факта зачета на том основании, что уведомление о зачете не было получено либо было получено неуполномоченным лицом. Мы рекомендуем использовать форму двустороннего документа — Соглашение или Акт, о чем дальше и будем вести речь.

Перед составлением акта рекомендуем Вам подписать с контрагентом Акт сверки взаимных расчетов. Этот документ необязателен, но он поможет подтвердить суммы задолженностей (особенно если часть долгов уже была ранее оплачена) и избежать лишних споров с контрагентом.Решение о взаимозачете оформляется при помощи соответствующего документа (Акт или Соглашение), составляемого в произвольной форме. Документ о взаимозачете вступает в силу с момента его подписания сторонами.

рекомендуем вам подписать с контрагентом акт сверки взаимных расчетов. Этот документ необязателен, но он поможет подтвердить суммы задолженностей (особенно если часть долгов уже была ранее оплачена) и избежать лишних споров с контрагентом.

Документ зачета взаимных требований юридических лиц (образец Акта, образец Соглашения) должен содержать следующие необходимые сведения:

1. реквизиты документов, на основании которых сформирована задолженность (номер, наименование, дата);
2. сумма общей задолженности сторон с указанием НДС;
3. сумма задолженности для погашения операцией взаимозачета с указанием НДС.

Если более двух организаций в документе дополнительно указывается: перечень участников взаимозачета, суммы дебиторской и кредиторской задолженностей каждого из участников до проведения взаимозачета, акты сверок участников взаимозачета, суммы дебиторской и кредиторской задолженностей каждого из участников после поведения взаимозачета.

Документ должен быть подписан уполномоченными представителями сторон (руководителем, главным бухгалтером).

Взаимозачет требований отражается путем списания соответствующих сумм дебиторской и кредиторской задолженности. Для этого необходимо сделать запись по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на сумму задолженности по взаимным требованиям. В ряде случаев применяется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (например, в отношении договоров аренды). При совпадении сумм дебиторской и кредиторской задолженности, доплата участниками взаимозачета не производится. В обратной ситуации сторона, имеющая большую задолженность, обязана доплатить другой стороне разницу. НДС по оприходованным товарам, работам и услугам необходимо отнести на возмещение бюджетом в момент подписания акта о взаимозачете на сумму погашенной задолженности.

Условия осуществления взаимозачета

Взаимозачет не является, согласно закону, сделкой. Его осуществление предполагает соблюдение следующих условий:

• Предприятия инициировали минимум две операции, в результате которых появились их задолженности друг перед другом.
• Обязательства являются встречными. То есть, каждый участник взаимозачета является и дебитором, и кредитором.
• Требования являются аналогичными. То есть, сумма одной задолженности равна сумме другого долга. Однако часто долги не являются полностью однородными. В этом случае происходит взаимозачет на сумму наименьшего долга. Остаток большей задолженности может быть выплачен денежными средствами. Сумма к оплате рассчитывается на основании Акта сверки взаиморасчетов.

ВАЖНО! Если задолженность перед компанией оплачивается путем предоставления товаров на аналогичную сумму, такая операция взаимозачетом являться не будет. Это бартер, предполагающий иной порядок учета.

ВНИМАНИЕ! Взаимозачет не применяется при возмещении ущерба или выплате алиментов.

Рассмотрим базовые правила взаимозачета:

• Рассматриваемым методом можно погасить задолженность с различным сроком погашения: наступившим, не наступившим, неопределенным. Если срок выплаты долга прошел, требуется покрыть его в течение недели после предъявления требований.
• Обычно в операции участвуют две стороны. Однако во взаимозачете могут принимать участие три и более компании. В этом случае имеют место быть круговые требования.

Учет осуществляется в зависимости от нюансов конкретного взаимного расчета.

Взаимозачет по-бухгалтерски

Как известно, проведение взаимозачета связано с требованием оплаты НДС деньгами, что вызывает у бухгалтеров вопросы о вычете. Комментирует ситуацию генеральный директор ООО «БИЗНЕС-БУХГАЛТЕР» Елена Диркова.

Зачетом можно погашать только однородные требования. Но как понимать значение термина «однородность», закон не поясняет. И все же требования, выраженные в разных валютах, однородными не признаются. Не считаются таковыми обязательство об уплате денег и требование о передаче вещей. Кроме того, зачет предусмотрен лишь в гражданских правоотношениях. К расчетам в сфере трудовых отношений — по заработной плате и подотчетным суммам — он не применяется (Пример I).

Пример I

Предположим, в учете компанией ООО «Маяк» на 20 декабря 2007 г. числятся задолженности:

• дебиторская на 100 000 руб. (по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»);
• кредиторская на 150 000 руб. (по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»).

Руководствуясь нормами гражданского законодательства, бухгалтер закроет эти задолженности проводкой на меньшую из двух сумм:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 62
— 100 000 руб. — выполнен зачет взаимных обязательств.

После этого на счет ООО «Маяк» останется перевести деньги только за непогашенную разницу: ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 50 000 руб. — перечислено в погашение кредиторской задолженности.

Взаимозачет привлекателен тем, что экономит оборотные средства компании. Но его нельзя применять без учета требований налогового законодательства. Рассмотренный вариант допустим лишь в случае, когда обе задолженности не содержат НДС.

НДС и «гражданские» правилаПункт 3 статьи 2 Гражданского кодекса РФ содержит примечательную оговорку о том, что гражданское законодательство может быть неприменимо в налоговых правоотношениях. Это касается взаимозачетов, если хотя бы одна из задолженностей содержит НДС. С 1 января 2007 г. в налоговое законодательство включено правило, согласно которому участники гражданского оборота вправе проводить безденежные взаимозачеты на суммы, из которых НДС исключается. Такое требование вытекает из пункта 4 статьи 168 Налогового кодекса РФ. Понимать его можно так, что партнеры вправе принимать решения о зачетах в пределах «своих» денег — без учета НДС. А расчеты по этому налогу регламентирует государство. Так вот — безденежный зачет сумм НДС не допускается. Данный налог участники взаимозачета обязаны перечислить «живыми» деньгами и притом отдельным платежным поручением (Пример II).

Пример II

Вернемся к ситуации, рассмотренной в Примере I. Столкнувшись с «развернутой» задолженностью ООО «Маяк», бухгалтер должен выяснить, какую сумму НДС содержит каждая из задолженностей. Пусть по обоим договорам применяется ставка НДС 18%, тогда НДС в «дебиторке» — 15 254 руб. (100 000 руб. × 18 / 118), а в «кредиторке» — 22 881 руб. (150 000 руб. × 18 / 118). И сворачивать друг с другом допускается лишь суммы, не содержащие НДС:

• по дебету (из актива баланса) — 84 746 руб. (100 000 – 15 254);
• по кредиту (из пассива баланса) — 127 119 руб. (150 000 – 22 881).

Похожие записи:

• Налоги на доходы иностранных работников в 2023 году
• Заявление физического лица о недостоверности сведений о нём в ЕГРЮЛ
• Статья 100 ГПК РФ. Возмещение расходов на оплату услуг представителя