Самозанятый или ИП: что выбрать и чем отличаются

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятый или ИП: что выбрать и чем отличаются». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Из налоговых режимов, перечисленных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании потенциально возможного дохода. Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2023 году работать на этом режиме?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.

Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

• доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
• сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

• 4%, если работаете с физ.лицами,
• 6% — с ИП и организациями.

Можно ли применять НПД, если самозанятый производит фасовку чужих товаров, собирая их в наборы и продавая под своим логотипом

Еще один подводный камень, на который нужно учитывать самозанятым, это то в каком случае у вас возникает готовая продукция, подпадающая под НПД, а в каком нет.

Например, если вы закупаете товары у производителя и фасуете ее в новую упаковку под своим логотипом, то продавать такой товар через маркетплейсы, нельзя. В такой ситуации самозанятый не осуществляет дополнительной обработки закупленной продукции, а производит только ее расфасовку для продажи, что не считается производством готовой продукции.

Но если самозанятый покупает готовые футболки или худи и наносит на них рисунок, вышивку, декор и т.д., то это считается производством готового изделия и НПД применять, продавая товар на маркетплейсе допустимо.

Торговый сбор и применение ККТ для торговли через интернет-магазин

Для начала проговорим вещи, которые важны и едины для всех, какую систему налогообложения ни выбрал бы для интернет-магазина его владелец.

Торговый сбор введен только в Москве, и продажи через интернет-магазин не попадают под обложение этим сбором. Однако, внимательно читая подп. 4 п. 2 ст. 413 НК РФ, видим, что облагается сбором торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада. А мы говорили о том, что в случае с интернет-магазином такой вариант продаж допустим. Однако московскими властями не установлен процент или иной способ расчета данного сбора, поэтому применяться он не может.

Что касается ККТ, то ее применение обязательно, согласно закону «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Учет расходов на приобретение кассовой техники зависит от системы налогообложения, поэтому рассмотрим этот вопрос ниже, для каждого конкретного случая отдельно.

Какую систему налогообложения выбрать?

Как видно из представленной таблицы, главные различия есть в уплате основного налога, НДС и налога на имущество. Разберем пример расчета налогов интернет-магазина в 2021 году.

ООО закупает единицу товара у поставщика за 1000 руб. (в т. ч. 152,54 руб. НДС), а продает за 1700 руб. (в т. ч. 259,32 руб. НДС при ОСНО). Для функционирования интернет-магазина необходимы следующие ежемесячные затраты (по факту их, естественно, больше, но мы остановимся на основных):

1. Домен и хостинг — 250 руб.
2. Зарплата директора — 30 000 руб. и менеджера — 24 000 руб.
3. Страховые взносы — 16 308 руб.
4. Аренда небольшого складского (или офисного) помещения для хранения товаров, где менеджер будет формировать заказы и отвечать на звонки — 30 000 руб. (в т. ч. 4576,27 руб. НДС).
5. Расход на покупку реализованного товара составил 500 000 руб. (в т. ч. 76 271,19 руб. НДС).

Пусть ООО реализовало в 1-м квартале 2021 года 500 единиц товара. Доход составил 850 000 руб. Расчет налогов, которые различаются при разных системах налогообложения, приведем в таблице.

№4. Выбор системы налогообложения

Если вы все–таки остановились на ИП, то важно выбрать систему налогообложения: УСН, ОСНО, патент. Их также может применить и ООО.

УСН

Подойдет не всем и вот почему:

• граница по численности ─ не более 100 сотрудников, включая штатников, совместителей и тех в рамках договоров ГПХ;
• доходы также ограничены ─ не более 150 млн рублей в год;
• налог считают и платят ежеквартально, а декларацию сдают раз в год;
• взносы за сотрудников в фонды и отчетность по ним производится на общих основаниях;
• нет отчетн6ост по НДС, но лишь в том случае, если вы не занимаетесь импортом;
• свободный выбор объекта налогообложения и налоговой ставки;
• для ИП на УСН обязательно наличие онлайн–кассы.

Нужен ли ИП для интернет-магазина

Открытие статуса ИП для продавцов, реализующих товары онлайн, необходимо. Ведь торговля является предпринимательством, деятельностью, с помощью которой человек получает прибыль. Соответственно, с дохода нужно платить налоги. А значит, статус продавца должен быть официально зарегистрирован.

Конечно же, граждане имеют возможность вести деятельность без оформления ИП, но до тех пор, пока налоговая инспекция не заинтересуется ими. К тому же отсутствие официального статуса влечет негативные последствия для человека.

К примеру, можно потерять много клиентов, так как не все люди согласны приобретать товары без чека, гарантийного обслуживания, возможности возвратить дефектный продукт. Все это возможно организовать только при наличии ИП.

Сегодня многие еще продают товары по системе дропшиппинга. По сути, продавец является посредником, торговой витриной, помогающей продвигать продукцию. Даже доставку покупателям в этом случае осуществляет сам поставщик.

По этой причине продавцы считают, что их работа не является предпринимательской, и не регистрируют ИП. На самом деле продажа по дропшиппингу относится к посреднической деятельности, за которую идет вознаграждение, что тоже считается предпринимательством. Значит, регистрация ИП необходима.

Оформление статуса при открытии онлайн-магазина проходит в стандартном порядке. Требуется подготовить документы и передать их в налоговую инспекцию. Обратиться с заявлением разрешается следующими способами:

• лично;
• через представителя при наличии доверенности;
• с помощью отделения Почты РФ.

Налогообложение дропшиппинга

Прямые продажи от производителя – популярная форма интернет-бизнеса. Магазин фактическим продавцом не является, оказывая лишь посреднические услуги. Особых расходов он при осуществлении такой деятельности не несет. За услуги магазин получает агентское вознаграждение. Его сумма укладывается в годовое ограничение по обороту для применения УСН. Для дропшиппинга оптимальным выбором является УСН с 6% ставкой и налогообложением доходов без учета расходов.

Важный момент: не имеет значение, каким образом производится оплата товаров покупателями. Средства могут перечисляться на счет производителя (основного продавца). В этом случае магазину перечисляется вознаграждение после оплаты товара покупателем. Другой вариант оплаты – непосредственно на счет посредника. В этом случае магазин перечисляет основному продавцу сумму заказа за вычетом агентского вознаграждения.

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи), даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Исключение – налоговые режимы НПД и АУСН, где взносы за себя платить не надо.

В течение 2023 года предпринимателю необходимо оплатить взносы:

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Профессиональный или подоходный налог – что лучше?

Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.

Министерство по налогам и сборам сейчас разрабатывает приложение, с помощью которого самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели смогут рассчитать и заплатить свои налоги. Анонсируется, что программа сможет учитывать как безналичные платежи, так и наличные оплаты и будет полностью готова к 1 января 2023 года.

Что такое единый налоговый платёж

Единый налоговый платёж (ЕНП) — это особый порядок перечисления платежей. Единым он называется потому, что все деньги следует перечислять по одним реквизитам. Теперь не нужно заполнять несколько платёжных поручений на разные налоги и взносы: большую их часть можно перевести общей суммой, заполнив всего одну платёжку.

Предполагается, что единый платёж должен упростить бизнесу расчёты с бюджетом. Пока же компании не вполне разобрались с новым порядком, возникает много вопросов и сложностей. Со временем всё станет понятно и бизнес сможет адаптироваться к изменениям.

Единый платёж распространяется на:

• почти все налоги и сборы, за исключением отдельных;
• авансовые платежи по ним;
• страховые взносы, кроме взносов за работников на травматизм;
• пени, проценты и штрафы.

Единый налоговый платёж с 1 января 2023 года ввели для всех и повсеместно. У организаций и ИП нет права выбора. Если платёж входит в ЕНП, то есть должен перечисляться с единого налогового счёта, то плательщик обязан придерживаться такого порядка.

Но в ЕНП входят не все налоги.

Похожие записи:

• Льготы ветеранам труда на телефон в 2024 году в Москве
• Страховые взносы ИП в 2022 году
• Как правильно написать заявление на отпуск (на работе)? Примеры и образцы