Форма декларации по НДС за 2 квартал 2024 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма декларации по НДС за 2 квартал 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ, установлен срок подачи отчёта по налогу — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию НДС за 2 квартал 2023 года нужно отправить по 25 июля 2023 года включительно. Срок не переносится, поскольку это день — не выходной и не праздник.
Нюансы заполнения декларации при реорганизации
Если предприятие претерпевает процесс реорганизации, то бухгалтерам стоит учесть особенности заполнения декларации по НДС. Нюансы зависят от типа процедуры:
- При присоединении правопреемником второй стороны по уплате налогов является присоединившая его компания. Причем если до окончания работы присоединенное юрлицо не сдавало отчет за последний квартал, то правопреемник обязан подать его в местную ИФНС. Что касается титульника, то в этом случае за присоединенную компанию его оформляют по стандарту, а в качестве типа реорганизации указывают код «5».
- Когда реорганизация проходит в качестве преобразования, то уплачивать НДС должна вновь созданная компания. Если до прекращения работ бухгалтер не отчитался за последний квартал, то и в этом случае декларацию надо сдать в местное отделение ФНС. В титульнике в графе «Форма реорганизации» надо указать цифру «1», в поле ОКТМО ─ территорию, на которой предприятие, как правопреемник уплачивает налог.
В остальном же при реорганизации правила формирования декларации по НДС не меняются.
Форма для сдачи декларации НДС за 2 квартал
Бланк декларации утверждён приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, и в него регулярно вносятся изменения. Последние из них — по приказу ФНС от 12.12.2022 №ЕД-7-3/1191@:
- изменили штрих-коды;
- в разделе 3 уточнили строку 118 — сумма величин графы 5 строк 010-080 (исключение — строки 043 и 044) и строк 105-115;
- в разделе 3 изменили название строки 120;
- в разделе 3 уточнили строку 190 — сумма величин строк 120-185 (исключение строка 125);
- изменили перечень кодов оснований для применения заявительного порядка возмещения НДС — добавили код 08;
- обновили коды операций.
Декларацию в бумажном виде, а также электронно могут подавать:
- налоговые агенты, применяющие специальные налоговые режимы, не занимающиеся посреднической деятельности с выставлением счетов-фактур от своего имени;
- иностранные компании и налоговые агенты, занимающиеся предоставлением электронных услуг. Они применяют другую форму декларации — КНД 1151115, утверждённую приказом ФНС от 30.11.2016 №ММВ-7-/646@.
Актуальный в 2024 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
В форме необходимо отразить такие сведения:
- ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
- вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
- год, к которому относится отчёт;
- название и код ИФНС;
- наименование компании или ФИО предпринимателя;
- код ОКАТО;
- ОКВЭД.
Далее идет таблица – в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).
Шаг 4. Заполняем раздел 3 и приложения к нему
В табличной части третьего раздела указывают налоговую базу и исчисленный налог в соответствии с применяемой ставкой. Это будут значения 20, 10 % и выделенные суммы 20/120 и 10/110, для некоторых налогоплательщиков есть возможность отражения старых ставок — 18 % и 18/118.
Поле 070 предназначено для информации о частичной оплате или предоплате.
В ячейках с 080 по 100 отражаются суммы, подлежащие восстановлению, в 105–109 — сведения о корректировке (для сделок с взаимозависимыми лицами), а в 110 — НДС, уплаченный при таможенном декларировании (пп. 1.1 ст. 151 НК РФ).
В стр. со 120 по 185 отражают вычеты по ст. 171 и 172 НК РФ, а в 190 суммируются проставленные значения.
В ячейку 200 вносится та величина НДС, которую налогоплательщик перечисляет в бюджет по итогам отчетного периода, в 210 — итог к возмещению.
Приложение 1 к разделу 3 отведено для заполнения плательщиками НДС, которые восстанавливают суммы при покупке или строительстве объекта ОС.
Приложение 2 к разделу 3 составляют иностранные компании.
Шаг 6. Заполняем раздел 8 и приложения к нему
Эта часть отражает данные, указанные в книге покупок по тем операциям, по которым в отчетном периоде появилась возможность применения вычета. Раздел 8 заполняют так:
- в строке 005 указывается номер операции;
- в 010 — ее код;
- в 020 — номер счета-фактуры;
- в 030 — дата, когда сформировался документ;
- в полях с 040 по 090 указываются аналогичные данные по корректирующим счетам-фактурам;
- в 100 и 110 — реквизиты платежного поручения;
- в 120 — дата, когда номенклатура поступила на учет;
- в строках 130, 140 — ИНН и КПП продавца, посредника;
- в 160 поле указывается код валюты (для расчетов в национальной валюте — 643);
- в 170 — сумма с учетом налога на добавленную стоимость;
- в 180 — отдельно величина НДС;
- итоги подводятся в ячейке 190.
Приложение 1 к разделу 8 формируется в случае подачи уточняющей декларации, которая составляется, если в книгу покупок вносились изменения по прошествии отчетного периода.
Новые требования к электронной подписи
С 1 января 2024 года вступили в силу новые требования к электронной подписи при подаче отчетности по НДС за 2 квартал. Теперь для гарантированной доставки документов их подпись должна быть сделана с использованием квалифицированного сертификата.
Квалифицированный сертификат – это электронный документ, выданный аккредитованным удостоверяющим центром, который подтверждает подлинность электронной подписи. Данное требование было введено с целью повысить безопасность передачи данных и защитить от возможных мошеннических действий.
Для получения квалифицированного сертификата необходимо обратиться к аккредитованному удостоверяющему центру. При его получении требуется предоставить документы, подтверждающие личность заявителя.
Новое требование к электронной подписи применяется как для физических лиц-предпринимателей, так и для юридических лиц. Подпись должна соответствовать стандартам, установленным законодательством и регулирующими органами. Использование квалифицированной электронной подписи позволяет установить неотъемлемую связь между подписавшим и подписанным документом.
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную сдачу НДС во 2 квартале 2024 года?
Согласно законодательству о налогах и сборах, несвоевременная сдача отчетности по НДС может привести к наложению штрафов и пеней. В случае несвоевременной сдачи НДС за 2 квартал 2024 года, предусмотрены следующие штрафы:
- При задержке сдачи отчетности до 30 календарных дней сроки, установленные законодательством, налогоплательщик будет обязан уплатить штраф в размере 5% от суммы неуплаченных налогов.
- При задержке сдачи отчетности свыше 30 календарных дней сроки, установленные законодательством, налогоплательщик будет обязан уплатить штраф в размере 10% от суммы неуплаченных налогов.
- Если налогоплательщик систематически не сдает отчетность по НДС, может быть установлено взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченных налогов и возможное привлечение к уголовной ответственности.
Таким образом, рекомендуется своевременно сдавать отчетность по НДС во 2 квартале 2024 года, чтобы избежать оплаты штрафов и пеней, а также возможных правовых последствий.
Общие требования к декларации
Кто обязан сдавать декларацию по НДС за 2 квартал 2024 года?
Ответственность за заполнение и сдачу декларации по НДС за 2 квартал 2024 года лежит на вас, если вы являетесь плательщиком НДС и у вас имеются налоговые обязательства по этому налогу. Вы должны отчитываться по своей деятельности и сообщать налоговым органам о всех сделках, проведенных в течение квартала.
Когда нужно сдавать декларацию по НДС за 2 квартал 2024 года?
Декларацию по НДС за 2 квартал 2024 года необходимо сдать в течение 20 рабочих дней после окончания отчетного периода, то есть до 20 июля 2024 года.
Какая форма декларации нужна для заполнения?
Для заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2024 года используйте форму 4-НДФЛ. Эта форма является титульным листом, на основе которого будет сформирована вся декларация.
Когда сдавать в 2024 году
В 2024 году вы обязаны отчитываться перед налоговыми органами о своих продажах и покупках в рамках НДС. За каждый квартал года вам необходимо сдавать декларацию по НДС, в которой отражаются все сделки и требования, связанные с начислением и уплатой НДС.
Для заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2024 года вам потребуется титульный лист декларации, в котором указываются общие сведения о вашей организации. Далее вы заполняете форму декларации, где указываете все свои продажи и покупки за данный период.
Важно знать, какой шаг в заполнении декларации необходимо выполнить после каждого предыдущего. Поэтому рекомендуется ознакомиться с пошаговой инструкцией по заполнению декларации по НДС, чтобы избежать нарушений и упустить риски.
Ответственность за правильное заполнение декларации по НДС и сдачу ее в соответствии с требованиями закона лежит на вас как налогоплательщике. В случае ошибок или неправильного заполнения декларации, вы можете быть обязаны уплатить штрафы или понести другие юридические последствия.
Шаг 1. Заполняем титульный лист
При заполнении декларации по НДС за 2 квартал 2024 года важно правильно заполнить титульный лист, так как он содержит основные данные о вашей организации и отражает весь последующий отчет.
В титульном листе указываются общие сведения о компании, такие как ее название, адрес, ИНН и ОГРН, а также период, за который сдается декларация. Эти данные необходимо заполнить точно и без нарушений, так как за неправильное заполнение титульного листа вы можете нести ответственность.
При заполнении титульного листа обратите внимание на следующие поля:
- Формула 1: здесь вам нужно указать код формы декларации по НДС, который соответствует отчету за 2 квартал. Код формы может зависеть от вида деятельности вашей организации. Проверьте соответствующие инструкции и выберите правильный код.
- Кто сдает: в этом поле необходимо указать информацию о вашей организации, которая сдаёт декларацию. Укажите полное название компании, ИНН и ОГРН.
- Как отчитываться: здесь выбирается форма отчёта. Если вы сдаёте декларацию в электронной форме, укажите код, соответствующий электронной версии. Если сдаете на бумаге, выберите соответствующий вариант.
- Книга учета продаж: признак использования книги учета продаж. Если вы используете данную книгу, укажите соответствующий признак.
- Авансом: если вам предоставляется возможность сдавать декларацию в авансовом порядке, укажите соответствующий признак.
Заполнив все необходимые поля титульного листа, вы будете готовы приступить к заполнению декларации по НДС за 2 квартал 2024 года. Не забывайте о том, что отчеты должны отражать все сделки и операции вашей компании в данном периоде, а также соответствовать требованиям налогового законодательства.
Смена ставки НДС во 2 квартале 2024 года
Согласно изменениям, вступающим в силу с 1 апреля 2024 года, предусмотрена смена ставки НДС во 2 квартале. Это означает, что организации и индивидуальные предприниматели должны быть осведомлены о новых правилах и соблюдать их при подаче декларации.
Соответственно, с 1 апреля 2024 года ставка НДС составит 20% для всех видов товаров и услуг. Это увеличение ставки может повлиять на финансовое положение предприятий и требует внимания при расчете стоимости товаров и услуг для клиентов.
В связи с изменением ставки НДС, необходимо учесть, что налоговые обязанности по 2 кварталу 2024 года будут рассчитываться исходя из новой ставки. При подаче декларации следует учесть эту смену и правильно указать новую ставку в соответствующих разделах декларации.
Срок подачи декларации по НДС за 2 квартал 2024 года устанавливается в соответствии с действующим законодательством. Обязанность по подаче декларации возлагается на организации и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в качестве налогоплательщиков НДС. Дополнительные сведения о сроках и порядке предоставления декларации можно узнать на официальном сайте налоговой службы.
Декларация НДС за 2 квартал 2024 года: требования и сроки
Декларацию по НДС за 2 квартал 2024 года необходимо сдать в установленные сроки, соблюдая требования, предусмотренные законодательством. В декларации следует указать все операции, связанные с налогом на добавленную стоимость, проведенные в течение указанного периода.
Периодичность подачи декларации определена в налоговом законодательстве и составляет каждый квартал. Для 2 квартала 2024 года срок подачи декларации по НДС устанавливается на последний день 40-го календарного дня, следующего за отчетным периодом. В данном случае, декларацию за 2 квартал следует сдать до 10-го июля 2024 года.
При подаче декларации необходимо учесть следующие требования:
- Все суммы в декларации должны быть указаны в российских рублях.
- Декларацию следует подписать электронной подписью.
- Все суммы налога должны быть указаны с точностью до копеек.
- Декларацию необходимо заполнить на основании данных учета налогового периода.
Важно помнить, что несвоевременная подача или непредставление декларации по НДС может повлечь за собой финансовые и юридические последствия. Поэтому рекомендуется соблюдать указанные сроки и требования при заполнении и подаче декларации.