Налогообложение для интернет магазина в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение для интернет магазина в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Из налоговых режимов, перечисленных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Сравнительная таблица режимов налогообложения для интернет-магазина

Чтобы выбрать, какая система налогообложения подходит для интернет-магазина, нужно видеть сильные и слабые стороны возможных вариантов.

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

Для каждого режима они свои:

• УСН — декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты — вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше — разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица — до 31 марта;
• ЕНВД — декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально — до 25 числа апреля, июля, октября и января;
• ОСН — каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ — до 30 апреля, НДС — ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.

Доступные налоговые режимы

В 2019-2020 годах всего в РФ действует пять систем налогообложения. Четыре из них являются специальными. Рассмотрим на примере самой популярной виртуальной торговли в формате интернет-магазина, какие из режимов могут применять юрлица и предприниматели.

По сути, деятельность магазина в электронном пространстве мало отличается от таковой «на земле». Но некоторая специфика имеется, и ее необходимо учитывать при выборе режима налогообложения.

Итак, для торговли в общем доступны все пять режимов: ПСН, ЕНВД, ЕСХН, УСН (15% или 6%) и ОСНО. В первых двух случаях размер налога от реально получаемого дохода не зависит. Зато имеет значение площадь торговой точки. Логика законодателей проста: больше масштаб бизнеса, больше продаж – выше прибыль и, соответственно, налоги. Практике такая логика часто противоречит, но не будем об этом.

Почему продавцы выбирают ЕНВД и ПСН? Все просто: в малом бизнесе реальный доход часто выше предполагаемого, который учитывается при расчете налога. А площадь торговой точки при этом невелика. Так зачем платить больше?

Доступны ли спецрежимы для интернет-бизнеса? С одной стороны, Минфин, ссылаясь на НК РФ (ст. 346), говорит о том, что дистанционная торговля под действие ЕНВД и ПСН не попадает. Не удивительно, ведь фактически торговая площадь, учитываемая при налогообложении, отсутствует. С другой стороны, согласно письму того же Минфина (№03-11-11/77, 07.03.2012), спецрежимы могут применяться, если товары реализуются через оффлайновый магазин, но с размещением информации об ассортименте в интернете.

То есть интернет-бизнес на патенте и вмененке возможен при определенных условиях. Одно из них – отсутствие возможности принимать заказы через сайт. Другое и не менее важное – выдача товара в реальной торговой точке и оплата товара исключительно в ней же (при получении). Доставка на дом под запретом. Если интернет-бизнес предусматривает реализацию товаров оптом, указанные спецрежимы недоступны. Придется выбирать ОСНО или упрощенку.

Хотите торговать через интернет и использовать ПСН? Используйте сайт только как каталог или витрину. Покупку делать клиент должен только в оффлайн-точке!

Налогообложение дропшиппинга

Прямые продажи от производителя – популярная форма интернет-бизнеса. Магазин фактическим продавцом не является, оказывая лишь посреднические услуги. Особых расходов он при осуществлении такой деятельности не несет. За услуги магазин получает агентское вознаграждение. Его сумма укладывается в годовое ограничение по обороту для применения УСН. Для дропшиппинга оптимальным выбором является УСН с 6% ставкой и налогообложением доходов без учета расходов.

Важный момент: не имеет значение, каким образом производится оплата товаров покупателями. Средства могут перечисляться на счет производителя (основного продавца). В этом случае магазину перечисляется вознаграждение после оплаты товара покупателем. Другой вариант оплаты – непосредственно на счет посредника. В этом случае магазин перечисляет основному продавцу сумму заказа за вычетом агентского вознаграждения.

Нужен ли ИП для интернет-магазина

Открытие статуса ИП для продавцов, реализующих товары онлайн, необходимо. Ведь торговля является предпринимательством, деятельностью, с помощью которой человек получает прибыль. Соответственно, с дохода нужно платить налоги. А значит, статус продавца должен быть официально зарегистрирован.

Конечно же, граждане имеют возможность вести деятельность без оформления ИП, но до тех пор, пока налоговая инспекция не заинтересуется ими. К тому же отсутствие официального статуса влечет негативные последствия для человека.

К примеру, можно потерять много клиентов, так как не все люди согласны приобретать товары без чека, гарантийного обслуживания, возможности возвратить дефектный продукт. Все это возможно организовать только при наличии ИП.

Сегодня многие еще продают товары по системе дропшиппинга. По сути, продавец является посредником, торговой витриной, помогающей продвигать продукцию. Даже доставку покупателям в этом случае осуществляет сам поставщик.

По этой причине продавцы считают, что их работа не является предпринимательской, и не регистрируют ИП. На самом деле продажа по дропшиппингу относится к посреднической деятельности, за которую идет вознаграждение, что тоже считается предпринимательством. Значит, регистрация ИП необходима.

Оформление статуса при открытии онлайн-магазина проходит в стандартном порядке. Требуется подготовить документы и передать их в налоговую инспекцию. Обратиться с заявлением разрешается следующими способами:

• лично;
• через представителя при наличии доверенности;
• с помощью отделения Почты РФ.

Налоговые ставки и сроки уплаты налогов

Налоговые ставки для интернет-магазина ИП в 2024 году зависят от общего объема доходов. Налоговая ставка может быть разной в зависимости от суммы полученных доходов. Сроки уплаты налогов также важны, поскольку неправильное время уплаты или неуплата может привести к штрафам и повышенным налоговым платежам. Вот некоторые основные налоговые ставки и сроки уплаты налогов, которые следует учитывать при ведении интернет-магазина ИП в 2024 году:

Налог на прибыль:

Налог на прибыль является одним из основных налогов, который взимается с интернет-магазина ИП. Налоговая ставка на прибыль будет зависеть от общей суммы прибыли за год. Например, если общая сумма прибыли составляет менее 5 млн рублей, налоговая ставка будет составлять 15%. Если общая сумма прибыли превышает 5 млн рублей, налоговая ставка будет составлять 20%. Срок уплаты налога на прибыль составляет 28 февраля следующего года.

Единый налог на вмененный доход:

Интернет-магазин ИП также может применять систему единого налога на вмененный доход. Налоговые ставки для данной системы также зависят от общего объема доходов интернет-магазина. Например, для интернет-магазина с ежемесячным доходом до 1 млн рублей применяется налоговая ставка 6%, а при доходе свыше 1 млн рублей — налоговая ставка 15%. Срок уплаты единого налога на вмененный доход составляет последний день месяца, следующего за отчетным периодом.

НДС:

Интернет-магазин ИП может быть обязан уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Налоговая ставка для НДС составляет 20%. Важно отметить, что НДС уплачивается в случае, если общий оборот интернет-магазина за год превышает определенный порог, который на данный момент составляет 2 млн рублей. Срок уплаты НДС составляет 20-й день после окончания налогового периода.

Какое налогообложение лучше для интернет-магазина

Определиться с выбором поможет наша таблица, в которой представлен сравнительный анализ различных форм налогообложения.

Какую систему налогообложения выбрать?

Как видно из представленной таблицы, главные различия есть в уплате основного налога, НДС и налога на имущество. Разберем пример расчета налогов интернет-магазина в 2021 году.

ООО закупает единицу товара у поставщика за 1000 руб. (в т. ч. 152,54 руб. НДС), а продает за 1700 руб. (в т. ч. 259,32 руб. НДС при ОСНО). Для функционирования интернет-магазина необходимы следующие ежемесячные затраты (по факту их, естественно, больше, но мы остановимся на основных):

1. Домен и хостинг — 250 руб.
2. Зарплата директора — 30 000 руб. и менеджера — 24 000 руб.
3. Страховые взносы — 16 308 руб.
4. Аренда небольшого складского (или офисного) помещения для хранения товаров, где менеджер будет формировать заказы и отвечать на звонки — 30 000 руб. (в т. ч. 4576,27 руб. НДС).
5. Расход на покупку реализованного товара составил 500 000 руб. (в т. ч. 76 271,19 руб. НДС).

Пусть ООО реализовало в 1-м квартале 2021 года 500 единиц товара. Доход составил 850 000 руб. Расчет налогов, которые различаются при разных системах налогообложения, приведем в таблице.

Под какую систему налогообложения попадает интернет-магазин

Совершать покупки через интернет-магазин — очень удобно и выгодно. Покупатель существенно экономит время на поиск необходимого товара, сравнение цен, изучение отзывов и рекомендаций. Кажется, продажей через Интернет не занимается сегодня только ленивый, даже сектор b2b также активно развивается в этом направлении.

Несомненно, интернет-торговля имеет свои особенности и в бухгалтерском учете хозяйственных операций, и в налогообложении. Их мы и обсудим в этой статье.

Для покупателя интернет-магазин — это всего лишь виртуальная площадка, на которой представлены фотографии и описания товаров, параметры и технические характеристики, помогающие сделать выбор. Для потребителя важно лишь, чтобы эта система отлаженно и технически правильно работала. Для организации или ИП, ведущих бизнес в Сети, необходимо еще и грамотно организовать учет, чтобы не нарушать законодательство, и выбрать оптимальную систему налогообложения.

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения интернет-магазина будут зависеть от специфики деятельности торговой площадки.

Продавец может реализовывать свои собственные товары или закупать их у оптовика и продавать по розничным ценам. Существуют площадки, которые проводят интернет-аукционы. Различают также интернет-магазины, занимающиеся международной торговлей и осуществляющие поставку только в пределах своей страны.

Выбор системы налогообложения интернет-магазина не зависит от года регистрации организации или ИП. Законодательством не предусмотрено нововведений в отношении налогообложения интернет-магазинов в 2020г.

Какое налогообложение интернет-магазина выбрать для ООО

Разберем аналогичным образом плюсы и минусы оформления интернет-магазина в качестве Общества с ограниченной ответственностью, а также выбор системы налогообложения для ООО.

Преимущества такой организации:

• Свободная регистрация. Возможность регистрации ООО по юридическому адресу, отличному от адреса прописки учредителя, позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность в любом регионе страны независимо от фактического адреса регистрации физического лица.
• Инвестиции. Форма собственности ООО позволяет проводить различные сделки с бизнесом, недоступные для ИП (например, открытие дочерних предприятий). Кроме того, юридические лица более привлекательны для инвесторов и кредиторов, чем индивидуальные предприниматели.

Недостатки ООО:

• Бумажная волокита при оформлении. Процедура регистрации ООО несколько сложнее, чем ИП, в основном за счет подготовки целого пакета документов. Размер госпошлины выше и составляет на текущий момент 4 000 рублей. Уставный капитал должен составлять не менее 10 000 рублей. Необходимо также в обязательном порядке открыть расчетный счет и заказать печать. Однако заметим, что ООО можно продать или переоформить на другого собственника. Процедура регистрации непроста, потребует времени и финансовых затрат.
• Без бухгалтера в ООО не обойтись. Ведение бухгалтерских дел в ООО предполагает учет каждой хозяйственной операции, будь то покупка калькулятора и выдача денег в долг сотруднику организации. Правила и методология бухгалтерского учета должны быть соблюдены в неукоснительном порядке, а значит, в штате должен быть грамотный бухгалтер.
• Большой объем бухгалтерской и налоговой отчетности. Список отчетности ООО зависит от выбранной системы налогообложения и включает не только бухгалтерские и налоговые декларации, но также отчетность в государственные внебюджетные фонды, отчетность по кассовым операциям и т.д.

После того, как вы определились с формой собственности, окончательно приняв решение о регистрации ООО, необходимо разобраться, какое налогообложение лучше для интернет-магазина. Выбор общей или упрощенной системы налогообложения зависит лишь от торгового оборота, штата сотрудников, а категория товаров для реализации значения не имеет, будь то налогообложение для интернет-магазина автозапчастей или для интернет-магазина одежды. Налогообложение на ОСНО невыгодно тем компаниям, которые ведут интернет-торговлю в незначительных объемах.

Законодательством определены показатели деятельности фирмы, при которых ООО не вправе применять УСН и должны выбрать для целей учета общую систему налогообложения:

• Выручка интернет-магазина за отчетный год превышает 150 миллионов рублей;
• Численность официально устроенных сотрудников более 100 человек;
• Стоимость основных средств на балансе превышает 150 миллионов рублей.

В чем суть упрощенной системы налогообложения

Для применения УСН необходимо, чтобы доход за налоговый период не превышал 200 млн руб., скорректированный на коэффициент-дефлятор (в 2022 году максимальный уровень дохода на данном налоговом режиме составляет 219,2 млн руб.). Ограничения устанавливаются также на остаточную стоимость имущества (150 млн руб.) и максимальную численность сотрудников (130 человек).

При выборе УСН маркетплейсы в доходах учитывают только свое вознаграждение и дополнительную выгоду, а поступающие к ним деньги, которые в последствии должны передавать продавцам или принципалу – не учитывают, так как они маркетплейсам не принадлежат (п. 1 ст. 248, пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

При режиме УСН объект «доходы минус расходы» со ставкой налога 15 % в расходах стоит учитывать только свои затраты, которые не возмещает принципал. Возмещаемые затраты, а также переданные продавцам и принципалу деньги не учитываются, так как это расходы не маркетплейса (п. 1 ст. 252, п. 9 ст. 270, п. п. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ).

Если у маркетплейса режим УСН объект «доходы» со ставкой налога 6 %, то никакие расходы в рамках агентских договоров он не учитывает (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

В случае, если маркетплейс действуете от своего имени и его принципал – плательщик НДС, то у маркетплейса появляются обязанности по НДС по учету операций в рамках агентского договора (п. 3.1 ст. 169, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ).

Наиболее подходящим налоговым режимом для участника маркетплейса является упрощенная система налогообложения с объектом «доходы» и уплатой налога по ставке 6%, так как, как правило, маркетплейсы не обладают высокой долей расходов по отношению к доходам.

Юридические лица на УСН уплачивают страховые взносы за своих сотрудников в размере 30% от величины их заработной платы. Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя, независимо от суммы полученных доходов, а также аналогичные платежи за своих сотрудников. Сумма единого налога по УСН может быть уменьшена на величину внесенных в бюджет страховых взносов.

Единый налог по УСН уплачивается ежеквартально не позднее, чем через 25 дней после окончания отчетного периода. Обязанность по сдаче декларации наступает ежегодно до 30 апреля следующего года.

Налог на интернет покупки: обязательная инновация 2024

Введение данного налога связано с ростом популярности онлайн-шопинга и электронной коммерции. Многие потребители предпочитают покупать товары и услуги в интернете, так как это намного удобнее и часто дешевле, чем в обычных магазинах.

Однако, налог на интернет покупки направлен на то, чтобы уравнять условия для всех участников рынка и защитить отечественные компании, которые работают в сфере розничной торговли.

Налог будет начисляться на сумму каждой интернет-покупки, исходя из ставки, установленной налогообложением розничной торговли. Это означает, что покупатели будут обязаны уплачивать дополнительный налог при оформлении заказа.

Важно отметить, что налог на интернет покупки не отменяет уже существующие налоги, такие как НДС. Он является дополнительным, и его введение необходимо для сбора дополнительных средств в бюджет страны и поддержки отечественных предпринимателей.

Ожидается, что введение налога на интернет покупки повлечет за собой некоторые изменения в поведении потребителей и структуру рынка, однако, точные последствия можно оценить только после внедрения данной меры.

• На фоне введения данного налога можно ожидать роста цен на товары и услуги в интернете
• Некоторые интернет-магазины могут пересмотреть свою стратегию и рассмотреть возможность открытия физических магазинов
• Официальные отчеты о влиянии данного налога на экономику можно ожидать только спустя какое-то время

Важные моменты о применении налога на интернет покупки

Налог на интернет покупки, который будет введен в 2024 году, будет применяться к товарам и услугам, приобретенным через онлайн-платформы. Вот некоторые важные моменты, которые стоит знать о применении этого налога:

Введение налога на интернет покупки вызвало много дискуссий и споров. Некоторые считают, что это может помочь государству собирать дополнительные средства, в то время как другие опасаются, что это может обременить интернет-торговлю и увеличить цены на товары и услуги. В любом случае, важно знать о применении этого налога и быть готовым к его введению.

Как это повлияет на потребителей и онлайн-торговлю

Это может привести к снижению спроса и объема онлайн-покупок, так как потребители могут отказаться от покупок из-за увеличения цен. Тем самым, этот налог может негативно сказаться на развитии интернет-торговли и популярности онлайн-магазинов.

Кроме того, внедрение налога может создать дополнительную административную нагрузку для онлайн-торговцев. Теперь им придется отслеживать и уплачивать налоги за каждую интернет-покупку, что может быть сложным и затратным процессом.

Однако, существуют и положительные аспекты введения налога. Например, налог на интернет-покупки может помочь в сборе дополнительных доходов для правительства, которые могут быть направлены на развитие социальных программ и инфраструктуры. Также, налог может уравнять условия для местных розничных предприятий, которые часто несут более высокие налоговые обязательства.

В целом, налог на интернет-покупки в 2024 году может иметь как положительные, так и отрицательные последствия для потребителей и онлайн-торговли. Однако, окончательные эффекты введения налога будут видны только после его внедрения и некоторого времени его функционирования.

Похожие записи:

• Нужно ли пенсионеру уведомлять ПФР при переезде в другое место
• Когда договор ГПХ признают трудовым: разъяснения Верховного Суда РФ
• Длительный прогул: сложности увольнения