Какие налоги удерживаются с отпускных в РК в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги удерживаются с отпускных в РК в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На основании Единых правил средняя заработная плата – сумма денежных средств, исчисляемая работодателем и выплачиваемая работнику за период, в течение которого работнику гарантируется сохранение его заработка.

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК: РАСЧЕТ В НЕСТАНДАРТНЫХ СИТУАЦИЯХ

Уполномоченным государственным органом по труду установлен единый порядок исчисления средней заработной платы.

Согласно Единым правилам исчисление средней заработной платы как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда, за исключением среднемесячного заработка, определенного в целях возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина согласно Гражданскому кодексу от 1 июля 1999 года.

Средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднего дневного (часового) заработка на количество рабочих дней (рабочих часов), приходящихся на период события.

Во всех случаях средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов) в расчетном периоде.

Пример

В организации применяется пятидневная 40-часовая рабочая неделя. Работнику с 1 по 24 февраля 2023 года (включительно) предоставлен оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск продолжительностью 24 календарных дня. Начисленная заработная плата в расчетном периоде составляет 2 400 000 тенге, количество рабочих дней – 248.

Период события – с 1 по 24 февраля 2023 года. Средний дневной заработок будет равен 9 677,42 тенге (2 400 000 / 248). Так как средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней, приходящихся на период события, то в этом периоде необходимо рассчитать количество рабочих дней. В данном примере из 24 календарных дней на период события (отпуска) приходится 18 рабочих дней. Средняя заработная плата равна 174 193,56 тенге (9 677,42 × 18).

Приведенный пример является стандартной ситуацией, но на практике встречаются нестандартные ситуации.

Рассмотрим несколько из них.

Если расчетный период отработан не полностью, то средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы за отработанное время на количество рабочих дней (часов) при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, соответственно приходящихся на данное отработанное время.

Если в расчетном периоде работнику не начислялась заработная плата, то расчет среднего дневного (часового) заработка осуществляется путем деления суммы начисленной заработной платы за 12 месяцев работы, предшествующих расчетному периоду, либо за период фактически отработанного времени у данного работодателя, предшествующего расчетному периоду, на количество рабочих дней (часов), при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, соответственно приходящихся на это отработанное время.

Средний дневной (часовой) заработок при неполной рабочей неделе (рабочем дне) рассчитывается в соответствии с пунктами 8, 9, 10 Единых правил.

Если работник при поступлении на работу не имеет начисленной суммы заработной платы либо не имел заработной платы в течение 24 месяцев, предшествующих событию, то в случае наступления события средний дневной (часовой) заработок рассчитывается исходя из дневной (часовой) тарифной ставки (должностного оклада) работника.

Дневная (часовая) ставка работника определяется путем деления тарифной ставки (должностного оклада) на количество рабочих дней (часов) в текущем месяце при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, согласно балансу рабочего времени, на соответствующий календарный год.

Оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск может быть прерван работодателем в соответствии со статьей 95 Трудового кодекса только в случае производственной необходимости и только с письменного согласия работника.

Неиспользованная в связи с отзывом часть оплачиваемого ежегодного отпуска может быть предоставлена в течение текущего рабочего года или в течение следующего рабочего года либо присоединяется к оплачиваемому ежегодному трудовому отпуску за следующий рабочий год.

Вместо предоставления неиспользованной части отпуска по соглашению между работником и работодателем работнику производится компенсационная выплата за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска.

Компенсационную выплату работник может получить только в случае, если он не получил среднюю заработную плату за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска.

Поэтому для получения компенсации работнику необходимо вернуть полученную среднюю заработную плату за дни неиспользованного отпуска. Бухгалтеру необходимо сделать перерасчет оплаты отпуска, начислить по средней заработной плате и выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска.

В дальнейшем при предоставлении работнику оплачиваемого ежегодного трудового отпуска выплаченная компенсация за неиспользованную часть оплачиваемого ежегодного трудового отпуска при исчислении средней заработной платы не учитывается.

Особый случай, когда необходимо рассчитать среднюю заработную плату, если в организации используется суммированный учет рабочего времени.

Согласно статье 75 Трудового кодекса суммированный учет рабочего времени применяется в непрерывно действующих производствах, цехах, участках и на некоторых видах работ, где по условиям производства (работы) не может быть соблюдена установленная для данной категории работников ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени.

Учетным периодом при суммированном учете рабочего времени признается период, в пределах которого должна быть соблюдена в среднем установленная для данной категории работников норма ежедневной и (или) еженедельной продолжительности рабочего времени.

Учетным периодом при суммированном учете рабочего времени может быть любой календарный период, но не более чем один год или период выполнения определенной работы.

В соответствии со статьей 106 Трудового кодекса оплата труда при суммированном учете рабочего времени производится за фактически отработанное количество рабочих часов по графику сменности (графику вахт). При этом начисление заработной платы производится по часовой тарифной ставке, рассчитанной исходя из тарифной ставки (должностного оклада) и месячной нормы рабочего времени в соответствии с балансом рабочего времени на соответствующий календарный год.

Таким образом, при суммированном учете рабочего времени оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск предоставляется в календарных днях, а, учитывая пункт 7 Единых правил, оплата будет производиться путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов, приходящихся на дни отпуска с учетом графика работы.

Еще одна часто встречающаяся ситуация – предоставление оплачиваемого ежегодного трудового отпуска по окончании отпуска по уходу за ребенком до достижения им трех лет.

Пример

В организации пятидневная 40-часовая рабочая неделя. Работник, у которого отпуск по уходу за ребенком до достижения им трех лет заканчивается 31 января 2023 года, с 1 по 14 февраля 2023 года (включительно) уходит в оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск на 14 календарных дней. Работник не имел заработной платы в течение 24 месяцев. Его должностной оклад – 150 000 тенге, количество рабочих дней в феврале – 20.

Период события – с 1 по 14 февраля 2023 года. Средний дневной заработок составит 7 500 тенге (150 000 / 20). На период события (отпуска) выпадает 10 рабочих дней, следовательно, средняя заработная плата на период события составит 75 000 тенге (7 500 тенге × 10 дней).

Взносы на социальное страхование

В 2024 году с отпускных сотрудников удерживаются взносы на социальное страхование. Эти взносы представляют собой обязательные платежи, которые направляются на обеспечение социального страхования граждан Казахстана. Они имеют целью обеспечить социальную защиту граждан в случае временной или стойкой утраты заработка, инфекционного заболевания, инвалидности, потери кормильца и прочих ситуаций, предусмотренных законодательством.

Взносы на социальное страхование включаются в общую сумму удерживаемых с отпускных налогов и составляют 5% от заработка сотрудника. Отпускные считаются как дополнительное вознаграждение, поэтому к ним применяются те же правила удержания налогов, что и к основной заработной плате.

Уплата взносов на социальное страхование обязательна для всех работников, получающих отпускные, вне зависимости от их гражданства или статуса. За эти взносы отвечает работодатель, который удерживает и перечисляет их в соответствующие органы социального страхования.

Взносы на социальное страхование важны для создания стабильной системы социального обеспечения, которая защищает интересы и права работников. Они позволяют гражданам получить финансовую поддержку в трудные жизненные ситуации и обеспечивают социальную стабильность в обществе.

Налоговые льготы при оплате отпускных

В Республике Казахстан существуют налоговые льготы, которые применяются при выплате отпускных работникам. Такие льготы помогают уменьшить налоговое бремя на сотрудников и могут значительно повлиять на их доходы. Вот некоторые налоговые льготы, которые применяются при оплате отпускных:

Учитывая налоговые льготы, которые предусмотрены законодательством Республики Казахстан, работники могут существенно увеличить свой доход от получения отпускных. В случае возникновения вопросов или необходимости получения более детальной информации, рекомендуется обратиться к специалистам в области налогового права или к кадровым службам предприятий.

Изменения в налоговом законодательстве

Планируемой с 2024 года является смена системы налогообложения для отпускных и больничных, которая изменилась с начала года. Если ранее выдача отпускных и больничных выплат облагалась по ставке 13%, то сейчас на эту сумму НДФЛ не начисляется.

Для тех, кто предпочитает вести ведомости, важным изменением стало то, что дата выплаты отпускных и больничных отличается от даты их начисления. Теперь выплаты проводятся не позже 22 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник использовал свой отпуск или был на больничном.

Если вам необходимо оставаться в курсе изменений и соблюдать требования налогового законодательства, учитывайте, что до 22 числа каждого месяца производится выплата отпускных и больничных, начисленных за предыдущий месяц. Это изменилось с начала января 2024 года, и сейчас более жесткие требования к датам выплат.

Ставка налога на отпускные для работников с НДФЛ

Ставка налога на отпускные для работников с НДФЛ в 2024 году составляет 13 процентов. То есть, если работник получает отпускные в размере 100 000 рублей, то сумма налога составит 13 000 рублей.

Отпускные, выплачиваемые работникам, являются частью их заработной платы. Их размер зависит от различных факторов, включая стаж работы, должность, коллективный договор и положения компании. Налог на отпускные удерживается работодателем и перечисляется в бюджет государства.

Важно отметить, что налог на отпускные удерживается только с тех работников, которые попадают под действие закона об обязательном социальном страховании. Если работник не является страхователем, он может быть освобожден от уплаты НДФЛ на отпускные.

Кроме отпускных, НДФЛ может облагать и другие виды доходов, такие как заработная плата, премии, авторские и договорные вознаграждения. Ставка налога на эти виды доходов может быть различной и зависит от суммы дохода и категории налогоплательщика.

Дополнительный налог для граждан-нерезидентов

Согласно законодательству, действующему с 2024 года, граждане-нерезиденты, работающие в Российской Федерации и получающие отпускные, обязаны уплачивать дополнительный налог.

Размер дополнительного налога зависит от суммы полученных отпускных. Налоговая ставка составляет 30 процентов и применяется к общей сумме отпускных, полученных гражданином-нерезидентом.

Подсчёт дополнительного налога осуществляется на основании декларации, которую гражданин-нерезидент обязан подать в налоговую службу.

Пример:

Дополнительный налог должен быть уплачен в течение определенного срока, указанного в законодательстве о налогах.

В случае невыполнения гражданином-нерезидентом своих налоговых обязательств, могут быть применены штрафы и санкции, предусмотренные законодательством.

Какие налоги удерживаются

В Республике Казахстан на отпускные работникам удерживаются следующие налоги:

• 1. НДПИ (налог на доходы физических лиц) — этот налог удерживается из суммы отпускных и зависит от размера дохода работника. Конкретная ставка налога зависит от дохода и может быть 5%, 10% или 15%.
• 2. Пенсионный взнос — это обязательный взнос в пенсионный фонд РК. Размер пенсионного взноса составляет 10% от суммы отпускных.
• 3. Социальный пенсионный взнос — это взнос, направляемый на формирование социальных гарантий, предоставляемых населению. Размер социального пенсионного взноса составляет 5% от суммы отпускных.
• 4. Обязательное медицинское страхование (ОМС) — этот взнос является обязательным и удерживается из суммы дохода. Размер взноса составляет 2% от суммы отпускных.

Таким образом, общая сумма налогов, удерживаемых с отпускных, может составлять до 32% от суммы отпускных. Учет возможности удержания налогов при планировании бюджета на отпуск может быть полезным, чтобы избежать непредвиденных расходов.

Калькулятор отпускных в 2021 году

Работник, трудящийся непрерывно на одного и того же работодателя, получит право на ежегодный отпуск с учетом таких периодов:

• то время, когда он фактически выполнял свои обязанности;
• периоды, когда работник отсутствовал на работе, но место за ним было сохранено (отпуск, больничный, декрет, воинская служба и т.п.);
• выходные и другие нерабочие дни;
• вынужденное отсутствие на работе при незаконном увольнении;
• отстранение по причине несвоевременного прохождения медосмотра (если в этом нет вины сотрудника);
• дополнительные административные отпуска (не более двух недель за календарный год).

Какие страховые взносы нужно заплатить с отпускных в 2024 году?

С отпускных работникам выплачивается компенсация за неиспользованные отпуска, которая облагается налогами и страховыми взносами. В 2024 году с отпускных предполагается уплачивать следующие страховые взносы:

• Страховые взносы в Пенсионный фонд — 6% от суммы компенсации за неиспользованные отпуска. Эти взносы идут на накопительную пенсию работника.
• Страховые взносы в Фонд социального страхования — 2,9% от суммы компенсации за неиспользованные отпуска. Данные взносы направляются на финансирование различных социальных программ, таких как пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и рождению ребенка.

В конечном итоге, сумма страховых взносов с отпускных будет составлять 8,9% от суммы компенсации за неиспользованные отпуска. Эти взносы обязательны для всех работников, получающих компенсацию за неиспользованные отпуска, и идут на социальное обеспечение работников.

Если у вас есть дополнительные вопросы о том, какие страховые взносы нужно уплачивать с отпускных в 2024 году, рекомендуем обратиться в налоговую службу или к специалисту по налоговому законодательству для получения точной информации.

Пример расчёта отпускных

Сотрудник принят на работу 1 июля 2017 года на зарплату в размере 150 000 тенге. График работы – 40-часовая рабочая неделя (пятидневка). С 1 января 2018 года работнику повысили зарплату до 180 000 тенге.

Ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск продолжительностью 24 календарных дня предоставляется с 1 июля 2018 года. Работником отработан полный рабочий год, предшествующий отпуску.

Так как повышение заработной платы произошло до наступления отпуска, то средняя заработная плата будет исчисляться с учетом коэффициента индексации.

Коэффициент индексации рассчитывается следующим образом: 180 000/150 000 = 1,2

Теперь определим среднедневной заработок:

180 000*6 = 1 080 000 (начисленная зарплата с января по июнь 2018 года)

1 080 000 + 1 080 000 = 2 160 000 (начисленная зарплата за 12 месяцев с учетом коэффициента индексации)

Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе за полгода 2017 года составило 124 дня, за 2018 год – 121 дня. Общее число рабочих дней составляет 245.

2 160 000/245 = 8 816 (средний дневной заработок)

Теперь рассчитаем размер отпускных. Из 24 календарных дней 17 дней приходятся на рабочие дни.

8 816*17 = 149 872 тенге

Важно: из этой суммы удерживаются налоги и производятся обязательные отчисления, как с зарплаты.

Сотруднику, который не использовал или использовал не полностью трудовой отпуск, выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Компенсация рассчитывается аналогичным образом: средний дневной заработок умножается на количество дней неиспользованного отпуска.

Новые налоговые правила

С 2024 года в Казахстане вступят в силу новые налоговые правила, касающиеся удержания налогов с отпускных сумм. Согласно этим правилам, работодатели будут обязаны удерживать со счетов своих сотрудников определенный процент налога с выплаты отпускных.

Основная цель введения новых налоговых правил — увеличение налоговых поступлений в государственный бюджет и повышение социальной защищенности работников страны. Вклад в государственные фонды от налогов с отпускных позволит финансировать социальные программы и развитие экономики Казахстана.

Согласно новым правилам, работодатель будет обязан удерживать 10% налога с выплаты отпускных сумм. Например, если сотруднику выплачивается отпускная в размере 100 000 тенге, то с него будет удержано 10 000 тенге в качестве налога.

Отмечается, что новые налоговые правила будут применяться к отпускным, начисленным после 1 января 2024 года. Отпускные, начисленные до этой даты, не подпадают под новые налоговые правила и не будут облагаться налогом.

Несмотря на то, что новые налоговые правила могут вызывать определенные неудобства для работников, они являются одной из мер, направленных на улучшение финансового состояния государства и поддержку социальных программ. Работодатели и работники рекомендуют ознакомиться с новыми правилами и принять их во внимание при планировании отпусков и расходов.

Вводный налоговый пейзаж

Казахстанская система налогообложения предусматривает удержание налогов с заработной платы, включая отпускные. В 2024 году действующие налоговые ставки и правила налогообложения могут измениться, поэтому важно быть в курсе последних изменений и обновлений в законодательстве.

Основным налогом, который будет удерживаться с отпускных, является подоходный налог. Этот налог является прогрессивным и зависит от суммы дохода. Обычно подоходный налог составляет 10%, 20% или 30% от заработной платы.

Также возможно удержание социального налога с отпускных. Социальный налог является фиксированным и составляет 10% от заработной платы.

Некоторые работники могут иметь право на налоговые льготы или освобождение от уплаты налогов. Например, семьи с детьми или инвалиды могут иметь право на налоговые льготы, которые могут снизить сумму налога, удерживаемого с отпускных. Сумма налоговых льгот зависит от различных факторов, включая количество детей и степень инвалидности.

Работники также могут иметь возможность получить возврат налогов, если сумма, которая была удержана с их заработной платы и отпускных, была больше, чем сумма, которую они должны были заплатить в соответствии с налоговыми ставками и правилами.

Удержание налогов с отпускных является обязательным, и работодатель обычно выплачивает заработную плату и отпускные уже после удержания налогов. Это означает, что работник получает чистую сумму после удержания налогов.

Ставка НДС составляет 12% и применяется ко всем товарам и услугам, кроме тех, которые освобождены от уплаты НДС в соответствии с законодательством.

Организации, предоставляющие услуги, обязаны включать НДС в стоимость своих услуг и передавать его в бюджет. При этом, они имеют право вычитать суммы НДС, уплаченные ими при приобретении товаров и услуг.

Для контроля за уплатой НДС, организации обязаны вести налоговый учет и предоставлять отчеты в налоговые органы. В случае обнаружения нарушений норм налогового законодательства, организации могут быть подвергнуты финансовым санкциям.

Изменения в налогообложении доходов физических лиц

В 2023 году в Республике Казахстан вступят в силу новые изменения в налоговом законодательстве, касающиеся налогообложения доходов физических лиц. Эти изменения имеют отношения к налогам с отпускных и могут повлиять на размер и порядок их уплаты.

Одним из основных изменений является увеличение ставки налога с отпускных с 10% до 15%. Это означает, что граждане, получающие доходы от отдыха и развлечений, будут обязаны уплачивать более высокий налоговый процент.

Кроме того, с 2023 года введены новые правила по учету и декларированию доходов от отпускных. Теперь граждане обязаны указывать все полученные ими доходы от отдыха и развлечений в налоговых декларациях. Другими словами, отпускные станут полностью налогооблагаемым доходом.

Также стоит отметить, что с 2023 года будет отменено вычетание налога с отпускных из суммы суммарных доходов гражданина, которая определяет прогрессивный налоговый налог.

Увеличение ставки налога с отпускных и введение новых правил учета доходов от отпускных может повлечь за собой увеличение налоговой нагрузки на граждан, получающих доходы от отдыха и развлечений. Поэтому важно заранее ознакомиться с новыми правилами и учесть их при планировании отпуска и расходов на развлечения.

Удержание налогов с отпускных в РК

В Казахстане, согласно действующему законодательству, сотрудники обязаны уплачивать налоги с полученных отпускных. Эта практика продолжает применяться и в 2023 году.

Налог на доходы физических лиц составляет 10% и подлежит уплате со всех полученных отпускных. Однако, существуют некоторые особенности, которые важно учесть:

• Удержание налогов будет производиться автоматически, если сотрудник получает отпускные через банковский перевод или другими электронными способами выплат;
• Если сотрудник получает отпускные в наличной форме, то он самостоятельно обязан уплатить налоги в установленный срок;
• Сумма налога может быть вычтена из суммы отпускных или удержана от заработной платы в следующем месяце после отпуска;
• Если сумма налога превышает размер полученных отпускных, то сотруднику необходимо будет доплатить недостающую сумму;
• Некоторые категории сотрудников, такие как индивидуальные предприниматели, могут иметь особенности в уплате налогов с отпускных. Рекомендуется обратиться к специалистам, чтобы получить информацию по своей конкретной ситуации.

Неуплата налогов с отпускных может повлечь за собой штрафные санкции или привлечение к ответственности в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Поэтому рекомендуется тщательно изучить требования и обязанности по уплате налогов и своевременно выполнить все необходимые действия.

Похожие записи:

• Памятка по государственной пошлине
• Как получить субсидию на оплату жилищно-коммунальных услуг
• Как защитить зарплатную карту от снятия денег судебными приставам