Как вернуть переплату по налогу ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть переплату по налогу ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предприниматели и организации сами формируют отчетные документы для ИФНС, сами рассчитывают суммы налогов к оплате. Размер некоторых платежей известен заранее (например, страховые взносы для ИП без работников). Для исполнения обязательств перед бюджетом налогоплательщик зачисляет деньги на единый налоговый счет (ЕНС). Далее ИФНС сама распределит средства с него по конкретным видам налогов. Для отдельных видов платежей действует прямой порядок перевода.

Как вернуть переплату по налогам ИП через налогового агента (в части НДФЛ)

Если из вашего дохода налоговым агентом удержан избыточный НДФЛ, именно данный агент должен сам его и вернуть (основание: п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ; п. 34 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Имеется в виду возврат НДФЛ, взысканного неверно в результате ошибки. К примеру, бухгалтер удержал соответствующий процент заработка из того дохода, который налогообложению не подлежит.

Какими должны быть ваши действия в таком случае? Приводим алгоритм в помощь.

Этап 1. Подача заявления налоговому агенту.

Регламентированной формы нет, напишите в свободной. Обязательно укажите номер счета в банке, куда надлежит перечислить ваши средства. Работодатель по закону имеет право вернуть переплату по налогу только безналичным путем (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ).

Сроки обращения ограниченны: подать заявление допускается в течение трех лет с момента перечисления излишне взысканной суммы в госбюджет.

Обратите внимание, на возможность вернуть деньги не будет влиять то, работаете ли вы до сих пор в этой компании или уже уволились.

Этап 2. Получение ошибочно удержанного НДФЛ (на обозначенный счет).

Вернуть средства работодатель обязан не позднее трех месяцев от приема заявления работодателем. Если по истечении указанного срока деньги на счет не поступили, вам дополнительно полагается некоторый процент за каждые просроченные календарные сутки. Размер такого процента будет определяться актуальной ставкой рефинансирования ЦБ РФ (основание: абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ).

Нюансы возврата переплаты по налогам ИП

1. Прежде всего выясните, в какую ИФНС вам нужно обращаться.

Это будет зависеть от места вашей регистрации, от региона, где ведете деятельность, а также типа налогообложения, который предпочли.

В большинстве своем налоги выплачиваются по месту регистрации ИП, которое базируется на его прописке. Например, человек прописан в Тверской области, значит, и его регистрация как индивидуального предпринимателя будет прикреплена к данному региону. При этом осуществлять деятельность он может в Нижегородской области, но налоговые обязательства выполнять будет все равно в Тверской.

Регистрация ИП по месту его официального проживания вовсе не ограничивает поле его деятельности – она может свободно вестись в пределах всей Российской Федерации. Менять для этого место своей прописки не понадобится.

Налоговые обязательства предпринимателя соответствуют ставке того региона, где он зарегистрирован. К примеру, ИП выбрал УСН и зарегистрировался в Крыму, где прописан. Свой бизнес он реализует в Москве. Ставка налогообложения в Крыму 3 %, а в Москве 6 %. Налоговые выплаты полагаются по ставке 3 %. Если же они осуществляются по месту ведения деятельности (6 %) – ИП выплачивает их с ошибкой и избыточно.

Однако некоторым предпринимателям полагается налоговая привязка к другому региону. Когда бывают исключения?

• Применяется патент. В таком случае происходит подчинение ИП налоговой инспекции по месту приобретения патента. К тому же переплаты здесь быть не может, ведь налоговые обязательства в данном варианте фиксированны и входят в изначальную стоимость. При этом все другие налоги продолжают выплачиваться в соответствии с регионом проживания ИП.
• Применяется ЕНВД. Здесь на учет нужно будет встать лишь в той налоговой инспекции, подведомственная территория которой указана первой в вашем заявлении на ведение деятельности. Однако подавать отчетность нужно будет в разные инспекции – согласно регионам страны или имеющим отдельные налоговые органы внутригородским территориям, где вы ведете свой бизнес.
• Применяется УСН, приобретена коммерческая недвижимость там, где ведется деятельность. В этой ситуации требуется постановка на учет по месту покупки – там будете платить налоги на саму недвижимость, а прочие – как и прежде, по месту своей регистрации.

Что делать, если что-то пошло не так

Налоговая может медлить с решением: потерялось заявление, произошел сбой в программе, не получилось вовремя рассмотреть заявление. Если налоговая молчит больше положенных 15 рабочих дней, пишите второе заявление с просьбой о выдаче решения через ту же форму в личном кабинете.

Если налоговая отказалась вернуть деньги или проигнорировала второе заявление, подавайте жалобу в Федеральную налоговую службу. Она руководит всеми налоговым инспекциями. Подать жалобу можно через личный кабинет. Зайдите в раздел «Обратиться в налоговый орган», выберете пункт «Написать обращение» и следуйте инструкции.

Если обращение в ФНС не помогло, идите в Арбитражный суд. Для судебного разбирательства у вас есть 3 года со дня, когда вы узнали о переплате.

Кратко о том, как вернуть переплату по налогам

1. Переплата образуется, когда ИП или организация заплатили больше налогов, чем нужно. Официально она называется «сумма излишне уплаченного налога».
2. При возникновении переплаты налоговая должна уведомить владельца бизнеса в личном кабинете или заказным письмом. Чтобы самостоятельно проверить, есть ли переплата, нужно заказать акт сверки расчетов.
3. Переплату можно вернуть на банковский счет или зачесть в счет будущих платежей. Перед возвратом денег налоговая зачтет переплату в счет погашения долгов по другим налогам, взносам, штрафам.
4. Для возврата или зачета переплаты нужно подать в налоговую заявление соответствующей формы. Сделать это можно лично, по почте, через доверенность. Но удобнее отправить заявление в личном кабинете на сайте ФНС.
5. На возврат или зачет переплаты есть три года с момента ее образования. Если срок пропущен, скорее всего придется идти в суд.

Нacкoлькo peaльнo вepнyть пepeплaтy пo нaлoгoвым oтчиcлeниям

Пpи oбнapyжeнии cyбъeктoм пepeплaты пo oбязaтeльным взнocaм oн дoлжeн cнaчaлa пoнять, кaк oнa пoявилacь. Для этoгo нyжнo вocпoльзoвaтьcя cepвиcaми для бyxyчeтa и бизнeca (дocтyп к ним бecплaтный):

1. Элeктpoнный бyxгaлтep иcпoльзyeтcя для вeдeния кoммepчecкoй дeятeльнocти и cдaчи oтчeтнocти в элeктpoннoм видe.
2. B Oнлaйн бyxгaлтepии вeдeтcя yчeт зapaбoтнoй плaты, oтпycкныx, oплaты зa бoльничныe лиcты, бyxyчeт, cдaчa oтёчнocти чepeз интepнeт.
3. Пpoвepкa кoнтpaгeнтa бecплaтнo являeтcя лyчшим cepвиcoм c тeкcтoвым пepeвoдoм.
4. К Элeктpoннoй cдaчи oтчeтнocти бecплaтный дocтyп дeйcтвyeт в тeчeниe 3-x мecяцeв.

Пepeплaтa мoжeт вoзникнyть в cлeдyющиx cлyчaяx:

• ecли cyбъeкт дoпycтил oшибкy пpи yплaтe нaлoгoвoгo взнoca;
• ecли aвaнc пo итoгaм 12 мecяцeв oкaзaлcя бoльшe, чeм цифpa, yкaзaннaя в дeклapaции зa aнaлoгичный пepиoд. К пpимepy, нaлoг нa пpибыль yплaчeн в бoльшeм paзмepe, чeм нyжнo либo пepeплaтa пo итoгaм гoдa зaфикcиpoвaнa в oтчeтнocти пo УCН;
• пpи иcпoльзoвaнии нaлoгoвoй льгoты, кoгдa в oднo и тo жe вpeмя нaлoг yплaчивaeтcя юpидичecким лицoм и cнимaeтcя пo peшeнию ИФНC.

Пpoцeдypa зaчeтa излишнe yплaчeннoгo нaлoгa

Ecли cyбъeкт peшaeт нe вoзвpaщaть излишнe yплaчeнный нaлoг, oн мoжeт вocпoльзoвaтьcя зaчeтoм. Дeньги пoйдyт в cчeт пocлeдyющeй oплaты дaннoгo нaлoгoвoгo взнoca либo пoгaшeния зaдoлжeннocти пo дpyгoмy нe oплaчeннoмy в ФНC плaтeжy.

Пpи пpoвeдeнии зaчeтa дeйcтвyeт oднo вaжнoe ycлoвиe – взнoc мoжнo зaчecть иcключитeльнo в paмкax бюджeтa нa тoм жe ypoвнe. Этo знaчит, чтo излишки пo фeдepaльнoмy нaлoгy нe мoгyт быть зaчтeны в oплaтy peгиoнaльнoгo.

У ФНC ecть пpaвo пpи выявлeнии пepeплaты caмocтoятeльнo ocyщecтвить зaчeт пo дpyгoмy взнocy. Нaлoгoвикaм нe нyжнo coглacиe opгaнизaции.

Чтoбы пpoизвecти зaчeт cлeдyeт пoдaть cooтвeтcтвyющee зaявлeниe. Для eгo зaпoлнeния иcпoльзyeтcя фopмa КНД 1150057. Oтпpaвить eгo пoчтoй, пo интepнeтy (чepeз cпeциaльныe cepвиcы) или пoceтить ФНC личнo.

Cyщecтвyeт тaкжe вoзмoжнocть дeйcтвoвaть чepeз пpeдcтaвитeля.

Baжнo! Ocyщecтвить зaчeт мoжнo в тpexлeтний cpoк c тoгo мoмeнтa, кoгдa пpoизoшлa пepeплaтa.

Ecли кoмпaния xoчeт зacчитaть лишнюю cyммy в cчeт дaльнeйшиx взнocoв нyжнo пoдaть зaявлeниe в ФНC. Пpeдcтaвитeли нaлoгoвoй дoлжны paccмoтpeть eгo зa 10 днeй и в пятиднeвный cpoк yвeдoмить нaлoгoплaтeльщикa o вынeceннoм peшeнии.

Ecли ФНC peшaeт caмocтoятeльнo cдeлaть зaчeт пepeплaчeнныx cpeдcтв пo oднoмy взнocy в cчeт дoлгa пo дpyгoмy, coтpyдник oбязaн выпoлнить этy пpoцeдypy в дecятиднeвный cpoк c мoмeнтa oбнapyжeния пepeплaты. Нa yвeдoмлeниe o пpинятoм peшeнии oтвoдитcя 5 днeй.

B cлyчaяx, кoгдa paзмep пepeплaты пpeвышaeт нeдoплaт, нaлoгoвики дeлaют зaчeт и в тeчeниe oднoгo мecяцa вoзвpaщaют ocтaвшиecя дeньги нa бaнкoвcкий cчeт. Нapyшeниe yкaзaннoгo cpoкa пoдpaзyмeвaeт нaчиcлeниe пpoцeнтoв, кoтopыe пoлaгaютcя нaлoгoплaтeльщикy.

Teм, ктo нe знaeт, кaк вepнyть пepeплaтy пo нaлoгaм физичecкиx лиц, cтoит oзнaкoмитьcя c пoлoжeниями зaкoнoдaтeльcтвa, peглaмeнтиpyющими этoт вoпpoc.

Кoгдa peчь идeт o вoзвpaтe нaлoгoвoй пepeплaты, пoдaeтcя зaявлeниe, зaпoлнeннoe в cooтвeтcтвии co cпeциaльнoй фopмoй. Cpoки eгo paccмoтpeния ФНC тaкиe жe, кaк и в cлyчae c вoзвpaтoм. Нaлoгoвaя oбязaнa вepнyть дeньги в тeчeниe мecяцa.

Пpи нecoблюдeнии вpeмeнныx paмoк нaлoгoплaтeльщик мoжeт oбpaтитьcя в cyд, чтoбы пoтpeбoвaть пoмимo вoзвpaтa пepeплaчeннoй cyммы eщe и пpoцeнтoв. Oбpaщeниe в cyдeбныe opгaны вoзмoжнo в тeчeниe тpex лeт.

Peглaмeнтиpyeт вoзвpaт излишнe yплaчeннoгo нaлoгa cтaтья нaлoгoвoгo кoдeкca №78. Имeннo нa ee ocнoвe cyд вынocит peшeниe.

Зачет или возврат излишне уплаченного налога

Переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты будущих налогов и сборов. Если сумма существенная, и она вам нужна на руках, ее можно вернуть. Возврат переплаты может занять какое-то время, в зависимости от ее причин, но по большей части — на сбор документов, так как после получения заявления на возврат ФНС перечисляет деньги на расчетный счет физического лица в течение месяца.

Если переплата некритичная, ее можно зачесть в счет будущих налоговых платежей, пеней или штрафов и т. п. Главное, не забыть внести недостающую сумму, если сумма положительного сальдо ЕНС не покрывает размер будущих налогов и сборов.Иначе сальдо станет отрицательным и образуется недоимка.
Процедуры зачета и возврата переплаты имеют свои отличия, которые мы разберем ниже в статье.

Как распорядиться положительным сальдо ЕНС

Налоговое законодательство предусматривает право на возврат из бюджета излишне уплаченных денежных средств — налога, авансовых платежей, сборов и страховых взносов, пеней или штрафа. Переплату можно вернуть или зачесть. Процедура возврата и зачета таких сумм одинакова для налогоплательщиков и плательщиков сборов, страховых взносов либо налоговых агентов. Заявитель обращается в налоговый орган и представляет данные: в каком размере и по какому налогу излишне уплачена сумма, и каким образом он намерен использовать сумму переплаты.

Ввиду перехода с 2023 года на новый порядок уплаты налогов в виде единого налогового платежа в Налоговый кодекс внесены изменения, касающиеся вопросов распоряжения суммами, которые являются переплатой и отражаются как положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС).

Ст. 78 (зачет) и 79 (возврат) претерпели изменения, поэтому перед тем, как обратиться в ИФНС, следует ознакомиться с нововведениями.

Определите размер переплаты. Проведите сверку: обратитесь в территориальный орган налоговой с заявлением. Заявление составляется в свободной форме, но в нём должны быть указаны:

1. Наименование и адрес ФНС.
2. Данные налогоплательщика: наименование, ИНН, юридический адрес.
3. Данные о сверке: за какой период и по каким налогам.
4. Дата составления заявления.
5. Как удобнее получить готовый акт — лично или по почте.

Сроки возврата излишне уплаченного налога

Третий вариант распорядиться переплатой — вернуть деньги на счёт бизнеса. По общему правилу, срок для возврата переплаты — три года после её возникновения.

Стандартный срок возврата может занимать до 45 дней:

• до 10 дней уходит у инспекторов на рассмотрения заявления плательщика;
• 5 дней — на уведомление заявителя о решении;
• месяц — на возврат денег.

Особенности переплаты

Официально переплатой признается сумма, уплаченная сверх начисленного налога. Это деньги, которые остаются на счету, когда все налоговые выплаты были произведены. В ФНС это обозначается термином «сумма излишне уплаченного налога».

Случается подобное по следующим причинам:

• Сумма налогов была рассчитана бухгалтером бег учета государственных льгот.
• Предприниматель в платежном документе обозначил неправильный КБК.
• При совершении операции была указана неверная сумма, или же налог оплатили несколько раз.
• Сотрудники ФНС допустили ошибку, рассчитывая налоговую базу.
• Резкое снижение прибыли у бизнеса. Так, предприятие получает доход и решает оплатить налоги авансом. Однако, в последнем квартале у компании наблюдаются убытки. Это отражается на величине налога. В результате сумма ранее перечисленного аванса за предыдущие кварталы будет больше, нежели итоговая сумма за год.

Как вернуть переплату налогов из налоговой

На процедуру влияет причина, по которой возникла переплата. Обращаться с соответствующим заявлением необходимо в отделение ФНС, где числится налогоплательщик. Это справедливо и для ситуаций, когда оплата проводилась в другом населенном пункте.

Можно вернуть переплату по налогу через личный кабинет. Необходимо зарегистрировать на портале ФНС. Далее система сама подскажет нужные разделы и поля для заполнения.

Процедура обладает следующими особенностями в зависимости от способа обращения:

• Если планируется личное обращение, то необходимо составить заявление в нескольких экземплярах. Один вручается налоговой, а на втором сотрудник ставит штамп о принятии заявки;
• Заявление можно направить почтой. Письмо составляется с описью вложений. Вне зависимости от того, когда почта будет доставлена в отделение ФНС, датой подачи будет считаться день, когда бумаги были отправлены.

Как обнаружить переплату по налогу при режиме ИП на ПСН

Владельцы бизнеса, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), на различных налоговых режимах могут столкнуться с переплатой налога. Например, при режиме Упрощенная система налогообложения (УСН) предприниматели могут переплатить налог из-за неверных расчетов или неправильной оплаты.

Если вы зарегистрировались на патентной системе налогообложения (ПСН), вы можете столкнуться с ситуацией, когда вы переплатили взносы. Переплата может произойти из-за ошибочных расчетов или неправильной оплаты налога.

Чтобы обнаружить переплату, необходимо проверить платежи налога, которые вы оплатили за определенный период. Например, если вы получили патент на год, вы должны платить налог каждый месяц вплоть до конца года. Если вы оплатили взносы за все месяцы, но на деле вам нужен лишь один месяц, возможно, что вы переплатили налог.

Какие же действия нужно предпринять, если вы обнаружили, что переплатили налог? Сначала вы должны написать заявление в налоговую инспекцию. Дата поступления заявления в налоговую инспекцию должна быть не позднее дня, следующего за оплатой налога.

В заявлении, вы можете запросить возврат переплаченного налога. В заявлении вы должны указать период, за который был переплачен взнос. Так же, следует приложить документы, подтверждающие переплату, такие как квитанции об оплате налога.

Вам также нужно подписать заявление лично или выслать на почту с уведомлением о доставке. Если вы отправляете заявление на почту, убедитесь, что оно доставлено налоговой инспекции не позднее следующего дня после даты подписания заявления.

Если налоговая инспекция согласна с переплатой, она вернет переплату на ваш счет. В других ситуациях, они могут зачесть переплату в качестве будущих платежей. Также существует возможность использовать переплату в качестве вычета при уплате налогов в следующем году.

Вот примеры того, как вы можете обнаружить переплату и что нужно сделать, чтобы вернуть переплаченные деньги, если вы зарегистрированы в качестве ИП на ПСН. Не забывайте следить за своими платежами налога и правильно рассчитывать свои взносы, чтобы избежать ненужных переплат.

Для предпринимателей, работающих по режиму ПСН, возможна ситуация переплаты по налогу на доходы ИП. В этом случае налогоплательщик может зачесть переплату в следующий период или запросить ее возврат на свой расчетный счет.

Если ИП решает зачесть переплату, то необходимо подписать заявление в своем личном кабинете налоговой инспекции и сообщить об этом подписке на получение сообщений по почте. В новом периоде ИП будет платить меньшие взносы, так как сумма переплаты будет учтена в качестве вычета.

Если ИП решает получить возврат переплаты, то нужно подписать соглашение с налоговой инспекцией, а также подписаться на получение сообщений по почте. Деньги будут перечислены на расчетный счет ИП в течение 10 дней.

Что делать при переплате налога при режиме ИП на ПСН?

Для предпринимателей, работающих на ПСН, периодически возникает ситуация переплаты налогов. В таком случае нужно знать, как правильно поступить, чтобы не потерять деньги.

Если налогоплательщик обнаружил, что переплатил налог по итогам второго квартала, то он может зачесть эту сумму в оплату следующих платежей, начиная с первых дней следующего налогового периода. Если же переплата была в первых трех месяцах года, то она может быть зачтена в налоговую базу за год.

Если предприниматель не планирует платить налоги вновь в ближайшие месяцы, то ему нужно подать заявление в налоговую инспекцию на перечисление переплаты на счет федерального бюджета. Для этого нужно подписаться на личном кабинете на портале налоговой службы или заполнить специальную анкету и отправить ее по почте.

При заполнении заявления нужно указать дату, на которую был переплачен налог, и сумму переплаты. Новый налоговый период будет считаться с этой даты, а переплата будет вернута на счет налогоплательщика в течение двух месяцев.

Если предприниматель одновременно платит несколько налогов или имеет несколько видов деятельности, то ему нужно внимательно следить за своими платежами и налоговыми документами. В случае переплаты по одному налогу, можно зачесть переплату в оплату других налогов или пособий, если налогоплательщик соглашается на это.

Например, если предприниматель оплатил патент в апреле и затем у него недоплачивается налог за июнь, то он может использовать переплату по патенту для покрытия недостачи.

Похожие записи:

• Приемная семья: выплаты в 2022-2023 году
• Военная пенсия: особенности назначения и правового регулирования
• Как получить звание «Ветеран труда Российской Федерации» в 2023 году