Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.

Можно ли вернуть заимодавцу вместо одолженных денег материальные ценности, например, товары? Нет, нельзя, заём возвращается имуществом того же рода, что был взят. Если вместо денег вернуть любое другое имущество, то такая ситуация трактуется как реализация, т.е. что участник купил что-то у своей компании. В этом случае организации придется заплатить налог согласно выбранному режиму, например, на УСН Доходы это будет 6% от суммы.

Есть сомнения в правильности бухучета? Экспресс-аудит от 1С бесплатно за 3-4 часа.

Оформлять процентный займ учредителю выгоднее

Звучит парадоксально, но займ учредителю без процентов, т.е. который оформляется под ставку 0%, менее выгоден, чем процентный займ.

О налоговых последствиях беспроцентного займа

Если кратко, то все дело в особенных правилах налогообложения доходов, которые якобы возникают при пользовании беспроцентным займом. Дело в том, что с 1 января 2016 года вступили в силу новые правила, согласно которым за пользование беспроцентным займом заемщику придется ежемесячно уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды. При текущей ставке рефинансирования 6,5% (действует с 28 октября 2019 года) это аналогично тому, как если бы учредитель оформил займ под 1,5% годовых.

Зафиксируйте договоренности в письменном виде

Как показывает наша практика бухгалтерского обслуживания, штатные бухгалтеры наших клиентов считают допустимым перечислить сумму займа учредителю на карточки или вовсе дать наличные из кассы без оформления договора. По сути наличие дебиторской задолженности фиксируют только проводки и платежное поручение (расходный кассовый ордер).

Такой подход в корне неверен. Основное условие договора займа – письменная форма. Это требование как статьи 161 ГК РФ, так и статьи 252 НК РФ, которой установлена:

• необходимость обоснования произведенных расходов;
• обязательность подтверждения экономической оправданности расходов соответствующими документами.

Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО, является договор займа. Без его оформления доказывать реальность сделки налоговой придется в суде. При этом важно не просто заключить договор по «образцу из интернета», а проверить наличие всех существенных условий, регламентированных статьями 807–818 ГК РФ:

• предмет и срок действия;
• сумма займа, порядок уплаты процентов (именно здесь необходимо прописать о том, что проценты заемщик выплачивает в конце срока действия договора);
• цель предоставления (допустима любая формулировка, вплоть до «на неотложные нужды», а также указание на то, что «займ не является целевым»).

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2022 году

Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.

Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого. Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, а также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.

Беспроцентный займ от учредителя: проводки

Полученная предприятием сумма отображается как кредиторская задолженность. При поступлении средств эта статья пассивов увеличивается, а при возврате – уменьшается.

При осуществлении таких операций не возникает доходов и расходов. В зависимости от срока действия договора беспроцентный займ от учредителя отражается на счетах:

67 – если деньги выдаются на 12 и более месяцев;

66 – если срок договора не превышает одного года.

Сумма кредита вносится в кассу или на расчетный счет. Чтобы банк осуществил вторую трансакцию, потребуется копия договора с печатью. Внесение средств в кассу оформляется приходным ордером:

ДТ 50 – Кт 66, 67 – поступление наличных денег в виде займа в кассу;

ДТ 51 – КТ 50 – средства перечислены на расчетный счет. В комментариях к операции нужно обязательно указать, что это заемные деньги.

Если сумма кредита включает НДС, то формируются такие проводки:

ДТ 58-3 (73-1), КТ 68; ДТ 68, КТ 68, субсчет «НДС».

Возврат беспроцентного займа учредителю оформляется расходным ордером. Средства, полученные через кассу, перечисляются на банковский счет организации.

Вклад учредителя в имущество фирмы

Учредитель может передать компании денежные средства как вклад в имущество общества (не стоит путать с внесением имущества в виде вклада в уставный капитал!). При таком виде помощи не меняется ни стоимость доли учредителя, ни уставный капитал общества. Внесения изменений в учредительные документы общества также не требуется, что делает привлекательным такой способ «учредительской» помощи.

Что касается налогообложения, то если получение денег оформляется через вклад в имущество, то облагаемого дохода у организации не возникает. Причем независимо от доли участия учредителя в уставном капитале общества. А все потому, что имущество, полученное в качестве вклада в имущество общества, отнесено к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Главное, чтобы у компании были в наличии документы, подтверждающие факт получения денег от учредителя именно в качестве вклада в имущество. Например, решение учредителя, в котором указано, что активы переданы именно с целью вклада в имущество.

Пример возврата беспроцентного займа

Для лучшего понимания давайте рассмотрим пример. Сумма для займа по договору была предоставлена на 4 года. Это значит, что по истечении установленного срока у юридического лица, выдавшего займ, возникает право вернуть свои средства. При этом заёмщик должен осуществить возврат, если не хочет нарушать условия договора.

В случае, когда урегулирование этого момента не произошло в добровольном порядке, то заимодавец имеет полное право обратиться судебные органы, чтобы они поспособствовали возврату долговых средств. При этом на подачу иска отводится 3 года, то есть срок исковой давности.

Из всего описанного можно сделать выводы, что лицо, взявшее займ, по истечению 7 лет обязано включить имеющуюся задолженность по договору безвозмездного займа свою налоговую декларацию. Затем требуется выплатить проценты по включённой сумме.

Порядок оформления выдачи заемных средств учредителю

Гражданский Кодекс РФ разрешает выдавать и получать займы. Одной стороной сделки может выступать учредитель, а второй – его собственная фирма. Причем обе стороны могут выступать в роли как заимодавца, так и заемщика.

В сделке, когда в роли заемщика выступает учредитель, важно соблюсти все юридические правила:

• Если фирма создана группой людей, необходимо получить согласие на выдачу заемных средств от всех учредителей. Для этого собирается совет, решение которого оформляется специальным протоколом. В документе прописывается согласие соучредителей на выдачу кредита.
• Предварительно обсуждаются существенные пункты договора: сумма, сроки, отсутствие (наличие) процентов за пользование заемными средствами, график погашения долгового обязательства.
• Обязательно составляется договор в письменном виде, который подписывается заемщиком и заимодавцем. В ситуации, когда заемщик и заимодавец являются одним лицом, договор должен быть завизирован независимым представителем фирмы. Для этой роли подойдет главный бухгалтер или финансовый директор.
• После оформления документов учредитель получает деньги через кассу компании или путем перечисления на его расчетный счет.

Безвозмездный заем как способ скрыть оплату за товар

Еще одной категорией дел, связанных с использованием беспроцентных займов, является подмена расчетов по оплате товаров на займы (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 28.10.2019 по делу № А32-35646/2018; Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 08.04.2019 по делу № А53-34226/2017).

В одних случаях налогоплательщики пытаются таким образом сохранить право на применение УСН. Реализуя товар, «хитрые» предприниматели не получают за него оплату, тем самым снижая выручку. Однако хитрость довольно быстро превращается в глупость, когда вместо оплаты за товар от покупателя прилетает заем, да еще и беспроцентный (еще хуже, если заем равен стоимости поставленного товара). Ситуацию не спасает даже то, что заем выдается не покупателем, а иной компанией (Определение Верховного Суда РФ от 03.04.2019 по делу № А03-384/2018).

Очевидно, что в такой ситуации налоговому органу не составит труда доказать, что единственной целью такого займа было желание налогоплательщика сохранить право на применение специального режима налогообложения (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.01.2020 по делу № А12-9362/2018).

Может ли учредитель организации предоставить беспроцентный займ этой организации

Организация обязана вернуть полученный заем (кредит) в срок и в порядке, предусмотренном договором. Если срок возврата не установлен, организация должна вернуть заем не позднее чем через 30 дней, после того как заимодавец (кредитор) предъявил такое требование.

Также необходимо указать срок возврата займа. Если срок не указан, заемщик должен будет вернуть деньги в течение 30 дней со дня, когда кредитор предъявит требование об этом (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Поскольку, исходя из вопроса, займ Вы планируете получить от учредителя (руководителя), данным правилом Вы можете воспользоваться. Так, если на момент, когда вы составляете договор, уже известно, что возвращать заем Вам не придется, срок возврата займа Вы можете не указывать (то есть, по сути, речь пойдет о финансовой помощи). В этом случае стоит прописать в договоре, что вернуть деньги ваша компания обязана, как только этого потребует заимодавец. Тогда у налоговиков не будет повода заявить через три года, что сумму непогашенной кредиторки вы должны отразить в налоговых доходах (п. 18 ст. 250 НК РФ). Ведь пока заимодавец не потребует погасить долг, срок исполнения обязательств не наступит, а значит, нет основания отсчитывать срок исковой давности.

Договор займа с учредителем нерезидентом беспроцентный риски 2022

Возможно ли снизить ставку В соответствии с новыми налоговыми правилами, актуальными по состоянию на 2022 год, многие собственники организации могут впасть в панику, ведь они так и не успели оформить снижение процентной ставки или возвратить долг в полном размере. В данном случае существует несколько возможных вариантов развития событий.

В таком случае кредит автоматически начинает считаться чистой прибылью организации и будет облагаться налоговым сбором, но по меньшей ставке, размер которой в 2022 году составляет 13%, как для всех налоговых резидентов страны. Стоит отметить, что в тех случаях, если прощение долга было осуществлено в 2022 году, то до начала марта текущего года лицо было обязано уведомить о данном факте территориальные отделения налоговых органов, подав соответствующие декларации. После подачи отчетности о количестве средств и расходах уполномоченные лица представят заемщику актуальный график выплат. Прощение долга Соглашении о кредитовании организации со стороны учредителя предусматривают возвращение выданной суммы или имущественных объектов в том же размере.

Беспроцентный займ учредителю в 2022 году: налоговые последствия

Предпринимателей, которые передают нам бухгалтерию на аутсорсинг, часто интересует вопрос – как снять деньги с расчетного счета компании для личных нужд. Ведь если Вы ООО, а не ИП – просто перевести деньги на свою банковскую карту не получится.

Единственный официальный способ не платить налог за возможность занять деньги у собственной компании на льготных условиях – оформить займ под процент чуть выше 2/3 ставки рефинансирования Центробанка. В этом случае налоги будет выплачивать организация, так как проценты, полученные от учредителя или директора за пользование заемными средствами, являются внереализационными доходами. Абсолютно безвозмездный займ создает слишком много условных преимуществ, которые по факту обесцениваются или уходят в минус из-за возрастающей налоговой базой.

В 2022 Году Может Ли Учредитель Он Же Директор В 2022 Году Дать Предприятию Беспроцентный Займ

Нормативная база на 2022 год В 2022 году основными нормативными актами, на которые нужно ссылаться при оформлении сделки являются действующие Гражданский и Налоговый Кодекс РФ. В первом случае в полной мере регламентируются определения займов, характеристики процедуры, а также специальные возможности, например, заблаговременное погашение долговых обязательств и так далее.

• повышенная скорость оформления двустороннего соглашения;
• низкая процентная ставка за использование средств;
• минимальный пакет документации;
• гибкий график погашения долговых обязательств;
• ограничения в размере займа отсутствуют;
• такие кредиты не попадают под налогообложение.

Риски, связанные с предоставлением беспроцентных займов

Предоставление беспроцентных займов организации своим учредителям может быть сопряжено с определенными рисками. Рассмотрим некоторые из них:

Это лишь некоторые из возможных рисков, связанных с предоставлением беспроцентных займов организации своим учредителям. Перед принятием решения об этом следует серьезно проанализировать финансовое положение организации, консультироваться со специалистами и учитывать все возможные последствия.

Ограничения и условия предоставления беспроцентных займов

В 2024 году выдача беспроцентного займа учредителем своей организации может быть допустима, но существуют определенные ограничения и условия, которые следует учесть.

Во-первых, беспроцентный займ должен быть предоставлен в ограниченных суммах и на определенные цели. Учредитель может выдать займ организации, если это связано с ее текущей деятельностью или развитием, а также если займ будет использован для улучшения финансового состояния компании.

Во-вторых, документы, подтверждающие факт выдачи и получения беспроцентного займа, должны быть составлены и подписаны сторонами. Это важно для защиты интересов как учредителя, так и организации. В документе должны быть указаны сроки погашения займа, возможные штрафы или другие условия.

Также стоит отметить, что выдача беспроцентного займа может быть ограничена законодательством о налогах. В некоторых случаях, результаты самостоятельного разграничения по заемщику могут быть признаны отрицательными для налогообложения.

В целом, необходимо провести тщательное исследование и получить консультацию специалистов в области финансов и налогообложения, чтобы определить возможность и условия предоставления беспроцентного займа учредителем своей организации в 2024 году.

Похожие записи:

• Алименты Закон об Алиментах Изменения 2023 Года Уже Вступил в Силу
• Инвалид 3 группы рабочая и сколько будут платить в 2024 году
• Пересечение сплошной линии разметки: последствия для водителя