Налог с дохода в Финляндии

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с дохода в Финляндии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В Финляндии существует также налог на недвижимость. Собственник должен платить муниципалитету годовой сбор на основании стоимости имущества. Облагаемая стоимость определяется отдельного для дома и земельного участка. За землю платят согласно общей ставки налога на недвижимость, а дома и другие постройки – по собственным ставкам. Не нужно платить за лесные и сельскохозяйственные угодья. Также не облагаются налогами улицы, рынки и проч.

Необлагаемые налогом подарки в Финляндии – дарения на общую сумму до 5 тыс. евро каждые 3 года. Затем вступает в силу прогрессивная ставка. Общая схема такая:

Налоговая система Финляндии отличается совершенством. Она основана на справедливой прогрессивной шкале. Ставка налогов в этой стране достаточно высокая, зато она обеспечивает высокий уровень жизни и социальных гарантий. Собираясь работать в Финляндии, рекомендуется тщательно изучить особенности налогообложения, чтобы в дальнейшем не иметь проблем с законом.

Какие налоги в Финляндии предусмотрены для физических лиц в 2023 году

Налог на доход в Финляндии может быть федеральным и муниципальным, в зависимости от того, с какой деятельности была получена прибыль и к какой территории относится бенефициар. Муниципальный налог устанавливается локально, его размер будет меняться от 17 до 22,5 %, в зависимости от уровня дохода по прогрессивной шкале. Обязательны к уплате социальные взносы, также в некоторых случаях к гражданам применяются общинные налоги (для прихожан определенной церкви).

Подоходный налог – основной в Финляндии для физических лиц. Его ставка установлена на все виды доходов, полученных финскими гражданами на протяжении налогового периода. Этот налог в Финляндии распространяется не только на работающих налогоплательщиков, но и на студентов, пенсионеров и даже на безработных, которые платят взносы с социальных выплат наравне с другими жителями Республики.

Прогрессивная ставка устанавливается и на федеральном, и на муниципальном уровне. Она зависит от уровня дохода налогоплательщика. Необлагаемый подоходным налогом доход может достигать 17,6 тыс. евро в год, далее ставка по налогу меняется следующим образом:

• от 17,6 до 26,4 тыс. евро – 6 %.
• От 26,4 до 43,5 тыс. евро – 17,25 %.
• От 43,5 до 76,1 тыс. евро – 21,25 %.
• Свыше 76,1 тыс. евро – 31,25 %.

Налогообложение трудового дохода

В связи с финской реформой здравоохранения и социальных услуг ставки подоходного налога всех муниципалитетов материковой части Финляндии в следующем году будут снижены на 12,64 процентных пункта, тогда как налогообложение на уровне государства будет соответственно увеличено (на аналогичный процент). Реформа не касается Аландских островов.

Реформа будет реализована таким образом, чтобы налогообложение индивидуальных налогоплательщиков не было сильно ужесточено при любом уровне дохода. Для того, чтобы это произошло, налогообложение также может быть немного снижено на некоторых уровнях дохода (на общем уровне налоговые изменения, связанные с реформой здравоохранения и социальных услуг, снизят подоходный налог на 310 миллионов евро в годовом исчислении).

Общий уровень отчислений работников на социальное страхование увеличится, что ужесточит налогообложение заработной платы. Медицинский взнос увеличится на 0,07 процентных пункта, а суточный взнос на медицинское страхование на 0,18 процентных пункта. Взносы работника на страхование от безработицы и пенсионные взносы в зависимости от заработка остаются без изменений.

В целом (принимая во внимание налоги и связанные с ними платежи) налоговые ставки для наемных работников будут ужесточаться при многих уровнях дохода. При определенных случайных уровнях дохода налоговая ставка будет уменьшаться с изменением налоговой структуры, связанной с реформой здравоохранения и социальных услуг. Налоговые ставки для наемных работников изменятся суммарно на -0,1-0,5 п.п. в зависимости от уровня дохода, в основном в сторону ужесточения.

В следующем году на пенсионное налогообложение повлияет реформа здравоохранения и социальных услуг, а также исключительно высокая индексация пенсий в связи с инфляцией. По сравнению с 2022 годом пенсионный индекс, связанный с заработком, будет увеличен на 6,8%, а Национальный индекс пенсий, в свою очередь, на 4,2%. Наряду с этим наблюдается ужесточение налоговых ставок, особенно для пенсионеров с наиболее высокими доходами.

Налоговая система Финляндии

Каждый, кто проживает на территории Финляндии, должен отчислять в государственную казну налоги, независимо от того, имеется у него финское гражданство или нет. Именно налоги с населения и составляют большую часть казны государства.

Система взимания налогов Финляндии имеет свои нюансы, отличные от других стран. Для наглядности приведем в пример несколько особенностей подхода финской налоговой системы:

• каждый, кто приезжает в Финляндию на работу в финской компании, оплачивает налоги, однако, если человек трудится в компании, расположенной вне территории страны, то ему платить налоги не требуется. Например, если человек живет в Финляндии и работает на российское агентство, то платить ничего не понадобится, а вот если он, находясь в России, консультирует финские организации, то налог заплатить потребуется.
• налогом не облагается прибыль, которая передается от финского филиала головной организации за рубежом;
• огромное количество товаров облагается акцизами (не только алкоголь, но и, например, соки);
• существуют и совсем необычные виды сборов, такие как, налог, связанный со спасением моряков, налог на собак, налог на почетный титул;
• если налоги уплачены авансом, плательщик получает право на ряд льгот;
• сумма переплаты в обязательном порядке возвращается в конце года:
• помимо материальных наказаний за налоговые нарушения, в стране имеются и уголовные;
• отсутствуют как минимальный размер налога, так и налог на получение прибыли в крупном размере;
• не облагаются налогом леса и другие хозяйственные угодья, поскольку их не относят к недвижимому имуществу.

Финляндия подписала соглашение об отсутствии двойного налогообложения с 75 государствами. Также допускаются налоговые вычеты из прямых налогов.

Налогообложение юридических лиц

Налоговая нагрузка на юридические лица формируется с учетом полученной прибыли, некоторых дополнительных доходов и прироста капитала. Компании, ведущие свою деятельность в Финляндии, обязаны уплачивать фиксированный налог в размере 20%. Эта цифра считается низким показателем, что положительно влияет на активное привлечение инвесторов из за рубежа.

Финские предприятия наделены правом переноса убытков в течение 10 лет. Воспользоваться таким правом не смогут организации, которые в период актуализации потерь реализовала больше половины своих акций.

Если компания получает дивиденды от сторонней фирмы, налогообложение предприятия-получателя отменяется. В случае уплаты роялти компаниям-нерезидентам пошлина облагается налогом в размере до 20%.

Освобождение от уплаты налога

Финское налоговое законодательство учитывает уровень жизни и базовые потребности налогоплательщиков. Применяемые ставки налогообложения по разным налогам обычно предусматривают минимальные необлагаемые налогами суммы. По каждому налогу они разные. Например:

• подоходным налогом не облагается доход, который ниже 17,6 тыс. евро в год;
• не облагается сбором наследственное имущество, стоимость которого менее 20 тыс. евро;
• не платят налог на общественное вещание физлица, чей доход ниже 14 тыс. евро в год;
• аналогичный минимум в 14 тыс. евро установлен для страховых взносов по болезни;
• не облагается НДС компания, чей годовой оборот ниже 10 тыс. евро и так далее.

НАЛОГИ НА ДОХОДЫ В ФИНЛЯНДИИ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На 2018-2019 годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.

1. Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.
2. Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
3. При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
4. Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.

Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.

В Финляндии взимаются прогрессивный государственный налог, муниципальный налог и церковный налог. Вы вправе вычитать из налогооблагаемой базы расходы на получение дохода и проценты по кредиту на квартиру, в которой Вы постоянно проживаете. Если Ваши супруг(а) и дети по-прежнему живут в стране Вашего постоянного проживания, Вы можете вычитать из налогооблагаемого дохода транспортные расходы (обычно по стоимости самого дешевого вида транспорта), связанные с посещением семьи. В Финляндии часть транспортных расходов не компенсируется. Из налогооблагаемого дохода можно вычитать не более 7.000 € в год по транспортным расходам. В Финляндии не делаются вычеты из дохода на основании семейных обстоятельств. Из налогооблагаемого дохода, полученного в Финляндии, Вы вправе вычитать часть выплачиваемых Вами по решению суда алиментов, однако не более 80 € по каждому ребенку. Могут также вычитаться установленные законом пенсионные выплаты и выплаты по страхованию от безработицы удерживаемые с работника. Кроме того, в Финляндии в определенных пределах могут вычитаться добровольные пенсионные страховые взносы, уплачиваемые на территории Европейского Союза.

Хельсинки: общая налоговая политика

Все частные лица и предприятия, являющиеся подданными страны, обязаны оплачивать пошлины в полном объеме. Организация считается финской в случае, если она зарегистрирована на территории государства или в соответствии с местным законодательством. Физическое лицо считается налогоплательщиком, если за конкретный отчетный период оно провело внутри республики более 183 дней. Компании оплачивают сборы со всех видов доходов, полученных как в стране, так и за границей, это же касается и обычных граждан.

Если фирма приравнена к иностранной или декларацию подает гражданин другого государства, не являющийся налоговым резидентом юрисдикции, сбор пошлины производится в ограниченном объеме. В большинстве случаев выплачивается только налог у источника.

Налогообложение на сезонных работах

Страна является лидером среди стран по количеству мигрантов, приезжающих работать в Финляндию на сезонных работах. Соответственно, иностранные представители также обязаны платить налоги в государственную казну.
Иностранцы, прибывшие работать на сезонные работы, платят налоги по одной из систем. Их всего две:

Упрощённая система налогообложения в Финляндии характеризуется единой выплатой в размере 35 процентов от заработной платы. Это подоходный налог. По такой системе платят более 85 процентов всех работающих мигрантов. Платить налог в таком размере могут лишь работники, приехавшие по рабочей визе категории С. Для мигрантов, работающих непосредственно на сезонных работах, существует единый налог. Он равен 510 долларам или 17 долларам каждый день.

Если 35 процентов от зарплаты превышает сумму в 510 долларов, то он обязан платить именно высчитываемый процент. Например: если зарплата иностранца равна 1500 евро, то он обязан платить 525 евро в месяц. Но если зарплата 1400, то платить он уже будет не 490 евро, а 510, то есть фиксированную сумму.

Прогрессивная система подходит лишь тем мигрантам, которые работают по длительному контракту, срок которого составляет более шести месяцев. Размер налога зависит от уровня заработной платы. Такие мигранты платят налоги наравне со всеми гражданами Финляндии. Платить обязаны все мигранты, независимо от рода их деятельности.
Но если мигранты работают на сезонных работах, то к общему списку, они должны платить ещё налог на сезонную работу. Его размер колеблется от уровня оплаты труда и колеблется от 2 до 10 процентов в год.

НАЛОГИ НА ДОХОДЫ В ФИНЛЯНДИИ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На 2018-2019 годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.

1. Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.
2. Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
3. При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
4. Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.

Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.

Налогообложение полученного наследства

Налог на наследство в Финляндии (Perintöveroa) взымается при условии, что умерший на момент смерти проживал в стране, а стоимость полученного наследниками имущества превышает 20 тыс. евро. Законодательство делит наследников на 2 налоговых класса:

I класс – это супруги, гражданские партнеры, дети, внуки, родители, дедушки и бабушки. К ним применяются следующие ставки.

Отчисления с суммы капитала

Доход с капитала платится частными предпринимателями, обладающими более мелким бизнесом. Разница корпоративного налога и дохода с капитала состоит в том, что корпоративный платят только компании с определённым статусом, а доход с капитала распространяется на всех остальных предпринимателей. Для таких предприятий существует два обязательных налога:

1. В размере 18 процентов. Эта сумма рассчитывается исходя из суммарной стоимости активов предприятия. Таким образом, если общая стоимость активов организации равна 1000 евро, то предприниматель обязан заплатить 180 евро в год.
2. В размере 28 процентов. Это налог с годового дохода или оборота предприятия.

Возврат налогов в Финляндии

Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.

Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.

Освобождение от уплаты налога

Финское налоговое законодательство учитывает уровень жизни и базовые потребности налогоплательщиков. Применяемые ставки налогообложения по разным налогам обычно предусматривают минимальные необлагаемые налогами суммы. По каждому налогу они разные. Например:

• подоходным налогом не облагается доход, который ниже 17,6 тыс. евро в год;
• не облагается сбором наследственное имущество, стоимость которого менее 20 тыс. евро;
• не платят налог на общественное вещание физлица, чей доход ниже 14 тыс. евро в год;
• аналогичный минимум в 14 тыс. евро установлен для страховых взносов по болезни;
• не облагается НДС компания, чей годовой оборот ниже 10 тыс. евро и так далее.

Похожие записи:

• Соглашение об использовании личного автомобиля в служебных целях
• Новые льготы для участников и ветеранов ВОВ в 2023 году
• Правила рыболовства: Астраханская область 2023