Больничные за счет работодателя в расчете по страховым взносам в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Больничные за счет работодателя в расчете по страховым взносам в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Оплата по БЛ за весь месяц не может быть меньше МРОТ на момент начала болезни. При этом расчетная величина СДЗ, которую определили на предыдущем этапе расчета делением базы по МРОТ на 730, не всегда дает величину дохода за конкретный полный месяц, совпадающую с МРОТ.
Реестр сведений о периодах временной нетрудоспособности (РСВ) составляется и сдается в установленном порядке некоторыми организациями. Обязанность по сдаче РСВ лежит на следующих субъектах:
- Организации – работодатели, которые занимаются наймом работников и уплатой им заработной платы.
- Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Срок сдачи РСВ устанавливается законодательством и составляет 5 рабочих дней с момента прекращения периода временной нетрудоспособности.
При сдаче РСВ представляются следующие данные:
- ФИО работника, которому был выписан больничный лист.
- Номер и дата выписки больничного листа.
- Дата начала и окончания периода нетрудоспособности.
- Диагноз, поставленный врачом.
- Сумма выплаты больничных пособий.
- Основание для выплаты пособий.
Обеспечение своевременной и правильной сдачи РСВ является важным аспектом для организаций и индивидуальных предпринимателей. Это позволяет не только соблюсти требования законодательства, но и защитить интересы работников.
Налоги за больничный лист в 2024 году
Больничный лист — это документ, подтверждающий временную нетрудоспособность работника. В период болезни сотруднику выплачивается компенсация в виде больничных.
В РФ на больничные листа устанавливается особый порядок налогообложения. Взносы на обязательное социальное страхование в ФСС взымаются суммой, вычисленной на основании выплачиваемого пособия по больничному листу. Взимания в ФСС удерживаются агентом − бухгалтерской службой или другими отдельными категориями лиц — непосредственно от выплачиваемых средств.
Сумма взимания состоит из взноса в ПФР, который удерживается из суммы пособия по больничному листу, и соответствующих взносов, предусмотренных федеральными законами (страховыми и социальными).
В 2024 году налоги за больничные листы облагаются следующим образом:
- НДФЛ-2 (налог на доходы физических лиц)
- Социальные взносы в ПФР и ФСС
- Страховые взносы
- Дополнительные налоги, определенные законодательством РФ и региональными нормативными актами
Сумма налогов и взносов устанавливается в соответствии с нормативными актами Минздрава РФ и текущим порядком налогообложения.
Сроки выплаты больничных и порядок их облагания налогами регулируются законодательством РФ.
Иностранный гражданин имеет право на получение больничного листа при предоставлении справки о временной нетрудоспособности, выданной уполномоченными органами его страны при условии соблюдения ряда требований, установленных законодательством РФ.
В разных регионах РФ могут действовать свои правила и порядок отражения выплачиваемых больничных, а также сроки и виды их расчета.
| Налоги и взносы | Сумма |
|---|---|
| НДФЛ | Рассчитывается в соответствии с законодательством РФ |
| Социальные взносы в ПФР и ФСС | Рассчитывается в соответствии с законодательством РФ |
| Страховые взносы | Рассчитывается в соответствии с законодательством РФ |
| Дополнительные налоги | Рассчитывается в соответствии с законодательством РФ и региональными нормативными актами |
В таком порядке в 2024 году взимаются налоги и взносы за больничные листы в РФ.
Оплата больничных матерям
Уже давно объявлено, на какую карту будет выплачиваться пособие по беременности и по временной нетрудоспособности матерям: в 2023 году выплаты возможно будет получить исключительно на карту Мир, хотя еще недавно российский премьер говорил о том, что это пока не обязательно. Уже действуют следующие нововведения:
- в 2022 отпала необходимость в написании заявления, к которому прилагается больничный или его электронный номер;
- теперь для отправки сведений в ФСС работодателю дается не пять, а три дня, ФСС должен рассмотреть вопрос за 10 дней;
- уход за ребенком до 7 лет оплачивается в размере 100%, но не более 2 месяцев на протяжении года;
- начиная с 8-ми лет процент оплаты зависит от страхового стажа;
- больничный не оплачивается, если он совпал с отпускным периодом родителя.
Правовые основания для выплаты пособия
Основные нюансы и правила расчета пособий по временной нетрудоспособности в 2023 году, регламентированы Федеральным законом № 255, озаглавленном «Об обязательном…», в котором рассматриваются обязанности ФСС и случаи, когда такая компенсация выплачивается:
- при необходимости ухода за тяжелобольным членом семьи, больным или находящимся на карантине, ребенком дошкольного возраста;
- болезни, травмы или протезирования, карантина самого застрахованного лица;
- пребывания в реабилитационном периоде в санатории по путевке или направлению;
- в случаях, связанных с материнством;
- в несчастных случаях или профболезнях (порядок начислений оговорен в Федеральном законе №125, принятом в конце прошлого столетия).
Облагаются ли страховыми взносами больничный лист за счет работодателя
По ст. 183 ТК все граждане, которые болеют и оформляют листок нетрудоспособности, за все дни отсутствия на рабочем месте получают пособие. По общим правилам данная выплата не облагается страховыми взносами, что подтверждается положениями ст. 422 НК. Поэтому с больничных выплат не перечисляются средства на социальное, пенсионное или медицинское страхование.
Справка! Такие правила относятся не только к средствам, выплачиваемым работодателями, но и к деньгам, перечисляемым из ФСС.
Пособие назначается исключительно лицам, которые являются официально трудоустроенными гражданами, поэтому за них работодатель ежемесячно отчисляет положенные взносы в ФСС. Текущая ставка составляет 2,9% от заработка.
Когда сдается нулевой расчет по страховым взносам?
Нулевой расчет по страховым взносам может быть предоставлен в определенных случаях, когда предприниматель не имел дохода или не выполнял деятельность, в результате которой требуется уплата страховых взносов.
Рассмотрим, в каких ситуациях можно сдать нулевой расчет по страховым взносам:
- Нулевой доход за отчетный период. Если предприниматель не получал доход или его доход был несущественным в течение отчетного периода, он имеет право представить нулевой расчет по страховым взносам.
- Период приостановления деятельности. Если предприниматель приостановил свою деятельность на определенный период времени, исключающий заработок, то он также может предоставить нулевой расчет по страховым взносам.
- Отсутствие работников. Если предприниматель не имел работников в течение отчетного периода, то он может сдать нулевой расчет по страховым взносам.
Следует отметить, что нулевой расчет по страховым взносам должен быть представлен в соответствующие органы до истечения срока, установленного законодательством. Если нулевой расчет не будет представлен вовремя, предприниматель может быть подвергнут штрафным санкциям.
Как правильно заполнить форму РСВ
В расчете РСВ-1 прописываются сведения, которые являются основанием для начисления и уплаты страховых взносов с 1 квартала 2017 года. Один из разделов отчета посвящен страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Он состоит из титульного листа и трех разделов с указанием взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников, а также персонифицированные сведения.
В форме РСВ-1 необходимо заполнять только те разделы, в которых работодателю есть что передать. Например, если у работодателя нет взносов с дополнительными тарифами, то он не заполняет и не сдает его в инспекцию.
После того как работодатель передает отчет по взносам в ФНС, инспекция передает его в территориальное подразделение ФСС (Приложение 2-4 к разделу 1 с информацией по начисленным взносам и пособиям). Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения возмещения, должны быть одинаковыми.
Страховые взносы в 2024 году
В 2024 году ожидается введение изменений в порядок расчета страховых взносов, связанных с оплатой больничных пособий. Эти изменения затронут работодателей и приведут к увеличению финансовых обязательств.
Одним из основных изменений будет увеличение базовой ставки страховых взносов, которая составит 1,8 процента от заработной платы работника. Это означает, что работодатель будет обязан выплачивать страховые взносы в размере 1,8 процента от зарплаты каждого своего работника.
Кроме того, в 2024 году будет введена ежемесячная лимитная ставка. Она будет составлять 10 минимальных размеров оплаты труда и будет применяться к сумме зарплаты, свыше которой работодатель будет обязан выплачивать страховые взносы.
Изменения в порядке расчета страховых взносов будут применяться к работодателям различных отраслей деятельности. В большинстве случаев, работодатели будут обязаны выплачивать страховые взносы по больничным пособиям в размере 1,8 процента от заработной платы каждого работника.
Таким образом, в 2024 году работодателям следует учесть новые требования по расчету страховых взносов и подготовиться к увеличению финансовых затрат на выплату больничных пособий.
Где и как оформить больничный
Если вам понадобилось оформить больничный, вы можете обратиться в свою медицинскую организацию или к местному врачу-терапевту. Врач заполнит бланк больничного, укажет дни вашего отсутствия на работе и диагноз.
В большинстве случаев больничный может быть выдан именно участковым врачом, без необходимости обращения в больницу. Если же ваш случай требует госпитализации, далее выдавать больничный будут уже в месте лечения.
Заполненный бланк больничного нужно предъявить работодателю. Обычно работодатель предоставляет нужную отчетную форму, на которой необходимо указать даты и диагноз, чтобы получить деньги за больничный от государства. Форму можно заполнить в отделе кадров компании или прислать онлайн.
Стоит отметить, что по новому закону об оплате больничного, с 2024 года все выплаты будут производиться через Фонд социального страхования. Это значит, что после получения больничного вы должны будете подать заявление на выплату компенсации в Фонд социального страхования.
Сколько можно быть на больничном
Длительность больничного листа определяет врач. Минимальный период — один день. Такой больничный могут дать, например, при проведении медицинских процедур. На практике минимальный срок обычно составляет три дня.
Больничный лист фельдшер или стоматолог могут открыть до десяти календарных дней, врач — до 15 календарных дней.
Если болеете дольше, через 15 дней назначается врачебная комиссия, которая может продлить больничный на более длительный срок. Предельный период нахождения на больничном — десять месяцев, при туберкулезе — год.
При лечении в стационаре врач оформляет пациенту больничный лист на весь период лечения. При необходимости после выписки врач может дать десять дней на реабилитацию.
Пособие по беременности и родам и НДФЛ
За 70 дней до родов будущая мама может уйти в оплачиваемый декретный отпуск. Отпуск по беременности и родам продолжается 140 календарных дней (70 дней до родов, 70 – после). Это оформляется больничным листком. Такая продолжительность установлена для одноплодной беременности. Если ожидается рождение нескольких малышей, отпуск продлевается на 54 дня. В случае осложненных родов к отпуску добавляют еще 16 дней.
Пособие по беременности и родам полагается и родителю, усыновляющему малыша в возрасте до 3 месяцев. В этом случае к дате рождения ребенка прибавляют 70 дней. Если усыновляют нескольких малышей, то отпуск составляет 110 дней от даты их рождения.
Пособие по беременности и родам рассчитывается исходя из среднего заработка будущей мамы в расчете за последние два года. Государство регулирует как минимальный размер выплат, так и максимальный.
Главные изменения по взносам с 2023 года
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) сливаются в Единый социальный фонд РФ. Соединение крупных ведомств повлекло значительные изменения в пенсионном и медицинском страховании, а также в налоговом законодательстве. Поправки внесены Федеральными законами от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ и уже с 01.01.2023 вступят в силу.
Важной новостью для работодателей становится увеличение перечня застрахованных лиц. В него добавили новые категории граждан:
- исполнители, трудящиеся по гражданско-правовым договорам;
- студенты, нанятые на работу в студотряды;
- работники-иностранцы, временно проживающие в России.
К примеру, в 2022 году за студентов, занятых в студотрядах, наниматель не делает взносов на пенсионное страхование. Об этом прямо написано в ст. 422 НК РФ. Однако с 01.01.2023 ситуация изменится: вознаграждения студентов станут входить в базу при расчете страховых взносов. Проще говоря, на зарплату учащегося придется начислять все виды взносов (новая ред. ст. 427 НК РФ).
По налоговой части с 2023 года установят единую базу для обложения взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. Помимо этого, утвердят единую предельную величину этой базы (ЕПВБ), которая представит собой годовую сумму выплат в пользу каждого работника и с которой будут рассчитываться взносы.
Общие ставки будут напрямую зависеть от нее (новая ред. ст. 425 НК РФ):
- в пределах базы – 30 %;
- свыше базы – 15,1 %.
Оплата больничных матерям
Уже давно объявлено, на какую карту будет выплачиваться пособие по беременности и по временной нетрудоспособности матерям: в 2023 году выплаты возможно будет получить исключительно на карту Мир, хотя еще недавно российский премьер говорил о том, что это пока не обязательно. Уже действуют следующие нововведения:
- в 2022 отпала необходимость в написании заявления, к которому прилагается больничный или его электронный номер;
- теперь для отправки сведений в ФСС работодателю дается не пять, а три дня, ФСС должен рассмотреть вопрос за 10 дней;
- уход за ребенком до 7 лет оплачивается в размере 100%, но не более 2 месяцев на протяжении года;
- начиная с 8-ми лет процент оплаты зависит от страхового стажа;
- больничный не оплачивается, если он совпал с отпускным периодом родителя.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.