Взносы за работников иностранцев с РВП в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы за работников иностранцев с РВП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2023 года взносы с доходов временно пребывающих иностранцев по договору ГПХ начисляются аналогично взносам за россиян (ст. 425 НК, ст. 2 закона № 239-ФЗ, ст. 5 закона № 125-ФЗ) по единому тарифу – 30%.

Договор ГПХ с временно пребывающим иностранным гражданином: страховые взносы в 2024 году

Исключение составляют только высококвалифицированные специалисты (ВКС).

С января 2024 года предельная база по взносам составляет 2 225 000 рублей (постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883). Базу установили с учетом размера средней зарплаты в стране, увеличенного в 12 раз, и коэффициента 2,3.

• Свыше предельной базы применяется пониженный тариф 15,1%.

Как теперь платить взносы

С начала 2023 года страховые взносы за иностранных работников, включая временно или постоянно проживающих, а также временно пребывающих, включая беженцев, следует начислять по единому тарифу в размере 30%, аналогичному тарифу для граждан России.

Однако есть исключение для временно пребывающих высококвалифицированных специалистов, за исключением граждан стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Для них тариф остается прежним.

Таким образом, введение единого тарифа в 2023 году привело к следующим изменениям:

• Изменился порядок уплаты страховых взносов для временно пребывающих иностранных работников, за исключением временно пребывающих высококвалифицированных специалистов и беженцев. Ранее за них не начислялись взносы на обязательное медицинское страхование, а теперь они включены в единый платеж в Социальный фонд.

• Для постоянно или временно проживающих иностранных работников, включая высококвалифицированных специалистов, состав взносов остается без изменений. Единственное изменение касается порядка уплаты, которая теперь осуществляется одним платежом по единому тарифу.

• Правила для временно пребывающих высококвалифицированных специалистов остаются неизменными. Они по-прежнему не включаются в обязательную систему пенсионного, социального и медицинского страхования. За них начисляются только взносы на травматизм.

• Для беженцев все взносы должны быть продолжены, как и для граждан России, по общему тарифу, который теперь стал единым.

Как иностранцу платить другие налоги?

На порядок уплаты и размер вышеперечисленных имущественного, земельного и транспортного налогов статус налогоплательщика никак не влияет. Здесь важно одно: что у иностранца имеется в собственность имущество на территории РФ — земля, жилье или другая недвижимость, транспортное средство.

Расчет налога производят органы ФНС. Окончательная сумма налога будет зависеть от того, какое именно имущество принадлежит иностранцу, где оно находится, насколько оно дорогое.

Для оплаты имущественного налога установлен общий срок — до 1 декабря. ФНС обязана уведомлять всех налогоплательщиков о необходимости уплаты имущественного налога, но если своевременно уведомление не поступило, а имущество в собственности есть, лучше не тянуть и самостоятельно обратиться в налоговые органы, чтобы узнать размер налога и вовремя его заплатить. Неуплата в срок приведет к начислению пени.

Изменения по взносам с 2023 года, касающиеся работников-иностранцев

Напомним, что еще в 2022 г. (т. е. до 2023-го) правила начисления взносов были следующими:

1. Иностранным работникам так же, как и россиянам, общим порядком начисляли взносы по ОПС и на травматизм.
2. Суммы ОМС иностранцам не начисляли. Поэтому бесплатная медицина по страховке ОМС была для иностранных работников недоступна. Они пользовались ДМС, а оплачивать медуслуги, которые им оказывали, должен был наниматель.
3. При расчете сумм ВНиМ применяли тариф 1,8 %, если выплата работнику не превышала предельной базы.

В 2023 г. ПФР и ФСС объединились в Соцфонд, что повлекло соответствующие изменения по начислению взносов иностранным работникам. Основные изменения коснулись только временно пребывающих иностранцев, т. е. тех, кто приехал в Россию:

• по визе;
• без визы, получив при въезде миграционную карту;
• как беженец.

Работники с РВП в 2024 году: изменения

С 1 января 2024 года вступают в силу новые правила и ставки взносов за работников иностранцев, имеющих разрешение на временное проживание (РВП) в России. Эти изменения вносятся в целях совершенствования системы контроля и регулирования пребывания иностранных граждан на территории страны.

Одним из основных изменений является установление единой ставки взносов для всех работников с РВП, независимо от их гражданства. Ранее ставки взносов различались в зависимости от страны происхождения работника. Теперь все иностранные работники с РВП будут уплачивать единые ставки, что упрощает процедуру начисления и уплаты взносов.

Другим важным изменением является изменение размера ставок взносов. В 2024 году ставки будут пересмотрены в соответствии с инфляцией и изменением экономической ситуации. Это может привести к повышению или понижению ставок на определенные категории иностранных работников с РВП.

Также с 2024 года вводится новая процедура уплаты взносов за работников с РВП. Теперь взносы будут удерживаться непосредственно из заработной платы работника и перечисляться в бюджет фонда социального страхования. Это позволит более эффективно контролировать и упорядочивать процесс уплаты взносов и предотвратит их ненадлежащую уплату или уклонение от уплаты.

Изменения в системе взносов за работников с РВП в 2024 году направлены на улучшение контроля и регулирования пребывания иностранных граждан в России. Они создают более прозрачную и эффективную систему взносов, упрощают процесс начисления и уплаты взносов, а также позволяют осуществлять более качественный контроль над этой сферой.

Основные сложности для бухгалтерии

Чтобы выплатить все налоги на доходы физических лиц, организация должна определять налоговый статус работника на каждую дату выплаты доходов. Если иностранных сотрудников несколько, то бухгалтеру придется смотреть условия для каждого из них.

Если работник выезжает в командировку необходимо будет вычесть дни, которые он был за границей, для расчета налогового резидентства. В 183 дня не входят дни, когда иностранный гражданин был за пределами РФ.

После каждой выплаты необходимо уведомлять налоговую инспекцию. Плюс, выплата в пользу нерезидента рублевых сумм, включая зарплату, считается валютной операцией. Это значит, что расчёты должны быть только в безналичной форме, то есть через банковские счета в уполномоченных банках (ст. 14 Закона № 173-ФЗ).

Как таковых бонусов и льгот за найм иностранных сотрудников для работодателя нет. Но для некоторых категорий предусмотрена сниженная ставка, например, по такой ставке облагаются доходы иностранцев, получивших статус беженца (13%)

Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Если сотрудник — временно пребывающий высококвалифицированный специалист, работающий по трудовому договору, компания платит 13% от зарплаты в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в социальное страхование на случай получения профессионального заболевания.

Плюс, согласно п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе (в г. Астана 29.05.2014) работодатели государства-члена могут привлекать к работе граждан Республик Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии, не учитывая ограничения по защите национального рынка труда. Гражданам стран союза не нужно получать разрешение — оформить их на работу гораздо легче, чем специалистов не из ЕАЭС.

Результаты изменений в системе уплаты взносов

Внедрение новых правил и ставок по уплате взносов за работников иностранцев с разрешением на временное проживание (РВП) в 2024 году привело к нескольким важным результатам:

1. Упрощение процедуры уплаты

Ранее работодатели часто сталкивались с проблемами при уплате взносов за иностранных сотрудников, так как система была сложной и непрозрачной. Новые правила предусматривают упрощенную процедуру уплаты, что снижает административную нагрузку на работодателей и уменьшает вероятность ошибок.

2. Повышение прозрачности системы

Новые правила предусматривают подробную информацию о ставках и основаниях для начисления взносов. Это позволяет работодателям иностранных сотрудников лучше понимать причины высоких или низких сумм взносов и контролировать свои финансовые обязательства.

3. Снижение затрат на работодателей

Некоторые работодатели иностранных сотрудников столкнулись с тем, что старые ставки взносов оказывались слишком высокими и непосильными для них. Новые ставки учитывают экономические реалии и предоставляют работодателям более гибкие варианты оплаты, что помогает снизить их затраты на взносы.

4. Обеспечение равных условий для работников всех стран

Ранее ставки взносов для иностранных работников могли значительно отличаться в зависимости от страны, из которой они прибыли. Новые правила предусматривают унификацию ставок, что создает равные условия для всех иностранных сотрудников и способствует устойчивому развитию международных бизнесов.

В целом, внедрение изменений в системе уплаты взносов за работников иностранцев с РВП в 2024 году сделало процесс более прозрачным, удобным и справедливым для всех участников. Это способствует развитию иностранных рабочих сил и созданию благоприятного инвестиционного климата в России.

Кому нужен патент для официального трудоустройства в РФ

Патент на работу — это документ, который оформляет иностранный гражданин, пребывающий в Россию в безвизовом порядке и планирующий работать в РФ.

Патент нужен иностранным гражданам из:

• Азербайджана;
• Молдовы;
• Таджикистана;
• Узбекистана.

Ранее патент был нужен граждан Украины. Однако, сейчас действует Указ Президента Российской Федерации от 27.08.2022 № 585, который разрешает любым гражданам Украины работать без патента на работу.

Кроме того, патент для работы нужен негражданам Эстонии и Латвии:

• у которых нет разрешения на временное проживание, разрешения на временное проживание в целях получения образования, вида на жительство, удостоверения беженца или свидетельства о временном убежище;
• которые не являются студентами очного отделения.

Не забудьте внести корректировки в локальные документы

Ввиду вносимых изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).

Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.

Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.

• В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
• Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
• Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
• Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
• Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
• Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.

Ставки страховых взносов для иностранных работников в 2024 году

• Страховые взносы ОПС, ВНиМ и ОМС на выплаты иностранцам (кроме ВКС), постоянно или временно проживающим в РФ, начисляются по тем же ставкам и в том же порядке, как россиянам.
• Взносы на ОПС и ВНиМ на зарплату иностранцам-ВКС, постоянно или временно проживающим в РФ, уплачиваются по таким же правилам, как за граждан РФ, за исключением взносов на ОМС — их платить не нужно.
• Взносы с зарплаты иностранца-ВКС уплачивать не требуется, если он имеет статус временно пребывающего в РФ. Но, по выплатам такого иностранного сотрудника при наличии у него гражданства ЕАЭС, платятся взносы ВНиМ и ОМС.
• Взносы на травматизм с выплат иностранным сотрудникам начисляются так же, как с выплат работников-россиян. Статус иностранца значения не имеет.

НДФЛ с доходов удаленщика

Если работник переезжает за границу, работодатель уже не будет являться налоговым агентом по НДФЛ. С того месяца, в котором работодатель узнал о смене места жительства сотрудника, выплаты в его пользу считаются доходами, полученными от источников за пределами страны. Соответственно, работодатель не вправе удерживать с них налог.

Речь идет не только о зарплате, но и о среднем заработке за период отпуска и командировки и всех видах премий. Со всех этих выплат налог не удерживается. Их также не требуется отражать в 6-НДФЛ. Налог платится только с пособий.

Минфин полагает, что источник таких выплат находится в РФ, а фактическое место пребывания получателя не имеет значения. Пособие назначается, если работник оформил больничный по соответствующей форме и подал его не позже чем через полгода со дня восстановления трудоспособности.

Похожие записи:

• Информация для льготной категории граждан
• Развод при беременности по инициативе жены в 2023 году
• ​​Льготы на проезд на «Ласточке» в 2023 году