Перевод на карту — это ещё не доход. Не спешите платить налоги
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перевод на карту — это ещё не доход. Не спешите платить налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Интернет активно начал пополняться различными слухами о том, что с 1 июля 2018 года на территории Российской Федерации начинает действовать новый Закон, который предусматривает налог при различных переводах с одной банковской карты на другую.
Как налоговики получают информацию о полученных доходах
Как известно, в случае получения информации, о поступающих доходах, налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в отношении физлиц (ст. 89 НК РФ).
Информацию о полученных доходах налоговики получают от банков по инициативе банка, либо при проведении собственных мероприятий налогового контроля в рамках камеральных и выездных проверок, в. т.ч. и в рамках проверки юрлиц и ИП, информация о движении денежных средств на счетах физических лиц может всплыть.
Также не стоит забывать, что банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг обо всех подозрительных операциях клиентов, не зависимо от сумм (п. 3 ст. 7 закона № 115-ФЗ). Практически по любым причинам банки могут сделать сообщение в Росфинмониторинг, предварительно уведомив о подозрительных операциях ИФНС.
Обычно банк проверяет все платежи свыше 600 тыс.руб., также под проверку могут попасть операции по меньшим суммам, но которые носят регулярный характер. По сделкам по недвижимости под проверку попадают суммы свыше 3 млн.руб.
Как избежать лишних доначислений со стороны налоговых инспекторов
Согласно ст. 209 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Физлицо может получить на банковский счет от физлица денежные средства по различным основаниям:
- Возврат долга от друга, родственника;
- Деньги взаймы от друзей на время;
- Поступление за оказанную услугу;
- Поступление от продажи чего-то, возможно б/у, возможно новое и т.д.
Ни налоговая, ни банк не разберется на какие цели и по каким причинам получены денежные средства, если нет достаточной информации о назначении платежа. Таким образом, все поступления на счет будут считаться Вашим доходом.
Статья 217 НК РФ предусматривает случаи, когда платить НДФЛ не нужно:
- со стипендий и пособий;
- с сумм родительских переводов;
- с сумм переводов родителям;
- с алиментов;
- с сумм, поступивших на карту в долг или в счет погашения долга, даже от посторонних лиц;
- с детских пособий;
- с возмещения морального вреда;
- с компенсаций за неиспользуемый отпуск.
Внутренние переводы физлиц в Сбербанке станут платными
Сбербанк с апреля начнет взимать плату за переводы между любыми его картами, даже выпущенными в одном регионе. Это будет касаться сумм, которые за месяц превысят 50 тыс. руб.
Таким образом банк решил изменить систему тарификации переводов после принятия закона об отмене банковского «роуминга».
Новые тарифы начнут действовать в Дальневосточном регионе, к лету они будут охватывать всю страну.
«Мы планируем изменить систему тарификации денежных переводов между физическими лицами»,— рассказала журналистам зампред правления Сбербанка Светлана Кирсанова. По ее словам, сумма переводов до 50 тыс. руб. в месяц будет бесплатной, и в эту сумму сегодня укладывается более 88% клиентов. За все, что будет переведено сверх этой суммы, придется платить 1%, но не более 1 тыс. руб.
До настоящего времени Сбербанк единственный из всех банков взимал комиссию при межрегиональных переводах. В октябре прошлого года правительство потребовало отменить банковские подобные комиссии.
Бывший тогда премьер-министром Дмитрий Медведев заявил, что «межрегиональная дискриминация недопустима и должна быть устранена» (см. “Ъ” от 11 октября 2019 года). Депутаты приняли соответствующий закон.
На унификацию тарифов депутаты дали банку время до 1 июня этого года.
При этом Сбербанк предлагает клиентам возможность купить безлимитный Тариф.
«Для переводов свыше лимита мы меняем параметры. Теперь клиент сможет купить подписку для того, чтобы не платить за каждый перевод»,— заявила Светлана Кирсанова.
По ее словам, в «Сбербанке Онлайн» клиента будут предупреждать, что он приближается к порогу в 50 тыс. руб., и в случае необходимости предлагать оформить подписку на переводы.
«Оформить подписку можно будет сроком на месяц, квартал, год и т. д. Также будут доступны разные тарифные планы»,— пояснила она.
За перевод дополнительных 50 тыс. руб. до конца месяца придется доплатить 99 руб. Безлимитные переводы обойдутся клиенту от 134 руб. в месяц. За безлимитные переводы и платежи придется заплатить от 209 руб. в месяц.
Для клиентов с пакетом привилегий «Сбербанк Первый» или Private переводы будут бесплатными вне зависимости от лимита, отметила госпожа Кирсанова.
Эксперимент по внедрению новых тарифов прошел в Карелии. Начать распространение в «боевом режиме» было решено с Дальнего Востока.
«Нам нужны базовые инвестиции в дальнейшее его развитие, в том числе для повышения надежности и стабильности.
Поэтому комиссии будут направлены на поддержание инфраструктуры, техническую поддержку, выстраивание инфраструктуры и операционных процессов»,— пояснила госпожа Кирсанова.
Ранее глава Сбербанка Герман Греф говорил, что у банка 95% всех переводов происходят бесплатно. По его словам, банк немного затянул со сменой модели монетизации. «Это не самая удачная модель»,— сказал он.
«Высокая лояльность его клиентской базы и близкие к монопольным позиции в отдельных регионах позволяет ему не бояться оттока клиентов даже при введении таких комиссий»,— прокомментировала решение банка директор по методологии НКР Станислав Волков.
С каких переводов с карты на карту придется заплатить налог в 2023 году
В ряде случаев налог придется заплатить. Речь идет о получении оплаты при продаже имущества, выполнении работ или оказании услуг:
Вознаграждение за выполнение работ или оказание услуг. Не важно, заключили ли вы договор, денежное поступление признается налогооблагаемым доходом. Имеет значение статус заказчика. Если он является юрлицом или ИП, то обязан удержать НДФЛ из вознаграждения, поскольку выполняет обязанности налогового агента. Вам придется сдать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог, если заказчиком является физлицо. Выручка от продажи имущества.
Выручка при продаже недвижимости, автомобиля и более мелкого имущества является налогооблагаемым доходом. Чтобы заплатить налог, придется изучить НК РФ, поскольку в нем есть вычеты и условия освобождения от налогообложения в зависимости от срока владения. Оплата от сдачи имущества в аренду. Арендные платежи являются налогооблагаемым доходом собственника жилья.
По окончании года арендодатель обязан сдать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог.
Доходы по другим операциям. Например, с процентов по предоставленным займам. Если на вашу карту вернули долг – НДФЛ платить не нужно. А если вы давали деньги под проценты, с процентов придется заплатить налог.
Вводится ли подоходный налог на переводы с карты на карту между физлицами с 1 июля
Налоговые органы уже не единожды опровергали подобные слухи, поскольку налог на перевод средств с карты на карту уже стал чем-то вроде новой городской легенды. Последовало опровержение и на этот раз.
Полный список того, что считается в России доходами, приводится в статье 208 Налогового кодекса. С этих доходов взимается налог НДФЛ. Операций по банковским картам в списке, конечно же, нет.
В кодексе также существует статья 86, которая работает в актуальном виде еще с 2016 года.
Согласно этой статье, налоговые органы могут запрашивать в банке информацию о счетах физлица. Банки не передают такую информацию автоматически, от налоговиков необходим мотивированный запрос. Если в налоговых органах полагают, что у конкретного гражданина есть незадекларированный источник дохода, они могут сделать подобный запрос. Но эта норма, напомним, действует довольно давно.
Банковская инициатива
В то же время нельзя не сказать еще об одном важном моменте.
Совершаемые банковские переводы в первую очередь «видны» самим банкам. Кредитные же организации обязаны соблюдать инструкции ЦБ РФ, в частности противодействовать отмыванию денег, уходу от налогов, финансированию терроризма и тому подобным сомнительным махинациям. То есть банк в некоторых случаях по своей инициативе может временно заблокировать некую сумму и запросить пояснения у ее отправителя или получателя.
Нужно отметить, что в большинстве случаев внимание банков привлекают сделки между юрлицами при условии, что получатель денег не отчисляет сопоставимые суммы налогов в бюджет. Однако заинтересовать банковских контролеров могут и просто крупные суммы, переводимые по счетам. Что ж, если такой крупный перевод все же необходимо совершить, то участникам сделки можно лишь посоветовать подготовить заранее документы, опровергающие любые намеки на противозаконность такой операции.
Кого оштрафуют за переводы с карты на карту с 1 июля?
ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
Как и почему банк может заблокировать карту?
В ситуации с картами значение имеют два закона, статья 208 НК РФ, описывающая налогооблагаемые доходы и поправке к статье 86 НК РФ, касательно переводов между счетами физлиц. Заметим, что основные нововведения в законах касаются в основном контроля над счетами в драгметаллах. Всё остальное, что пишут в прессе — спекуляция ужесточением надзора налоговой за действия над счетами физических лиц.
Налоговая имеет возможность проверять переводы с карту на карты еще с 2013 года. Более агрессивная политика и участившиеся запросы — лишь результат действий налоговой службы, которая взялась за мелких предпринимателей, фрилансеров и финансово ограниченных граждан (банкротов, безработных и патологических должников).
На Западе у самозанятых граждан есть строгие обязательства по уплате налогов и, в случае их невыполнения, налоговые службы крепко за них берутся. В России уплата налогов самостоятельно это большая редкость: за нас налоги платят работодатели, а в случае крупных сделок с жильем или автомобилями, всем известны методы по снижению или полному отказу от обязательств в уплате налогов.
Однако теперь и наше государство ужесточает контроль и в зоне риска оказываются все, кто принимает оплату на карту. Рядовых граждан это не должно коснуться, но механизм проверок несовершенен и можно ожидать наказания за практически любой перевод между физическими лицами.
Ещё одним важным аспектом нововведений является отправка деталей платежа со стороны банков в налоговую. Этот механизм серьезно упростили и налоговая теперь будет анализировать любые интересующие её переводы.
Какие еще доходы не облагаются НДФЛ?
В налоговом кодексе есть целый список таких доходов. Если получили какой-то доход и сомневаетесь по поводу НДФЛ, сверьтесь со статьей 217 НК.
Весь список перечислять не будем, но точно не придется платить налог, если вы получаете на карту:
- Стипендию, пенсию или компенсацию.
- Вознаграждение за сданную кровь.
- Алименты.
- Гранты по госпрограммам.
- Благотворительную помощь.
- Деньги от продажи овощей, молока, мяса или яиц из своего хозяйства с учетом ограничений.
- Наследство — имущество или деньги.
- Выигрыш в рекламной акции до 4000 рублей.
- Детские пособия.
- Компенсацию за утилизацию машины по госпрограмме.
- Компенсацию за детский сад.
- Возмещение за квартиру по программе реновации.
- Судебные расходы.
- Субсидию по программе господдержки ипотеки.
- Доход от репетиторства, уборки или присмотра, если подали уведомление в налоговую.
При продаже имущества тоже не всегда нужно платить налог. Там действуют свои условия, но это тема для отдельной статьи.
Планы государства по повышению собираемости налогов с граждан
Параллельно с введением каникул активно обсуждается различные варианты налогообложения самозанятых граждан. Основным из них является взимание определенной доли от дохода (от 3% до 6%). Следовательно, чтобы взыскивать этот налог, нужно наладить систему контроля за поступлениями денежных средств.
Некоторые налоговые инспекции проявляют весьма «креативный» подход к этому вопросу. Например, находят в интернете объявления фрилансеров и производят контрольные закупки. Или отслеживают неработающих официально людей, которые делают крупные приобретения.
Но все эти действия пока только работают на публику и говорят, в основном, о стремлении отдельных сотрудников ФНС продвинуться по службе. Для реального эффективного контроля за миллионами налогоплательщиков нужна целостная система. Возможно, какие-то варианты ее введения уже рассматриваются «в узком кругу», и появившиеся слухи об автоматическом налогообложении с 1 июля являются проверкой реакции общества.
Что за налог хотят ввести?
Паника вокруг нового налога появилась не так давно. Коснулась она в большинстве своем клиентов Сбербанка и других финансовых учреждений. Хотя сами люди об этом налоге ничего толком не знают и не понимают, кому его придется платить.
Сразу нужно сказать, что пока никакого закона относительно нового налога не приняли. Соответственно, и самого сбора в ближайшее месяцы не предвидится. Пока внесен только законопроект в Госдуму № 551845-7. Согласно ему предлагается ввести налог на профессиональный доход. Платить его всем гражданам не придется. Более того, подробно ознакомившись с текстом законопроекта, некоторые даже обрадуются возможным изменениям.
Сам законопроект был внесен в Госдуму 21 сентября 2018 года. Касается он совершенно нового налога, не похожего на патент или НДФЛ. Говорить о принятии закона пока рано, так как пока законопроект не одобрили даже в первом чтении. Однако вопрос введения нового налога давно обсуждался главой ФНС и президентом России.
До 2019 года этот налог не будет введен точно. Если даже закон и будет принят, пока непонятно, что конкретно он будет из себя представлять, ведь в текст документа в ходе рассмотрения могут внести изменения. Вполне вероятно, что налог введут уже в 2019 году.
Вот наиболее важные обобщения судебной практики из письма:
- предпринимательской считается не только активная, но и пассивная деятельность – например, сдача в аренду жилья;
- получение дохода не обязательный признак предпринимательства – это действия на свой страх и риск, и прибыли они могут не приносить;
- главный признак получения доходов от предпринимательства – их системность;
- дополнительные признаки: изготовление или покупка имущества для его использования в целях получения материальной выгоды; хозяйственный учет проводимых операций; взаимосвязанность и регулярность сделок; устойчивые и постоянные связи с контрагентами;
- откуда можно получить доказательства: показания контрагентов, размещение рекламы, выписки со счетом, доказывающие периодичность сделок, заключение договоров и т.д.;
- даже единичная сделка может быть признана предпринимательством, если будет доказан таковой ее характер по рекламе, выставлению образцов и т.д.
Подарок от ФНС: какие переводы с карты на карту облагаются налогом
Под удар попадают практически все замозанятые категории граждан – репетиторы, няни, парикмахеры, водопроводчики и электрики, маникюрши, переводчики с иностранных языков, короче — фрилансеры всех мастей.
ФНС написала письмо. Яснее не стало
В ответ на эти слухи появилось письмо Федеральной налоговой службы от 27 июня 2018 года № БС-3-11/4252 «О порядке применения положений Налогового кодекса Российской Федерации». В письме сказано, что «перевод от физического лица безвозмездно на счет другого физического лица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается налогом на доходы физических лиц».
Вместе с тем, «денежные средства, поступившие на счет физического лица в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера, признаются доходом такого физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке».
После этого письма не стало понятнее, по каким-то критериям ФНС будет определять те операции, которые служба посчитает переводом с целью получения дохода. И что же будет с этим переводом, с человеком, его совершившим и принявшим, и с картами этих людей дальше?
Спешим успокоить: карты не заблокируют. Но сумму налога ФНС выставит, и служба даже не обязана вас об этом факте уведомлять
Спешим успокоить: карты не заблокируют. Но сумму налога ФНС выставит, и служба даже не обязана вас об этом факте уведомлять, так как следить за начислением налогов и объясняться со службой о том, что эти переводы – не доход, по закону граждане должны сами.
«Предполагаю, что письмо ФНС РФ вызвано недавними изменениями в законе «О банках и банковской деятельности», который расширил возможности налогового органа по доступу к сведениям об операциях по счетам налогоплательщиков.
Так как налоговый орган будет более активно работать в этом направлении, в ФНС решили напомнить о порядке налогообложения в релевантных ситуациях», — считает юрист московского офиса международной юридической фирмы «Ильяшев и партнеры» Дмитрий Константинов.
Банки брать налог не будут, но и ФНС отказать не могут
В целом в работе ФНС и кредитных организаций после письма ФНС ничего не поменялось. Но это лишь для банков. Так пояснили нам в одном из банков топ-10.
«Разъяснения ФНС России сформулированы с учетом действующих норм Налогового кодекса РФ и не предусматривают новых правил в дополнение к уже установленным налоговым законодательством», — говорят в пресс-службе банка «Открытие».
И до 1 июля 2018 года по запросу ФНС банки были обязаны предоставлять информацию по операциям и остаткам по счетам клиентов — физических лиц. На сегодняшний день ФНС не может арестовать счета физических лиц. То есть заблокировать карту, или конкретный перевод, как и прежде, может лишь сам банк.
При этом банки не обязаны уведомлять налоговый орган о совершаемых переводах своих клиентов. «В рамках действующего законодательства РФ на банки не возложена функция удержания налогов с граждан, совершающих переводы», — так прокомментировали ситуацию в пресс-службе Сбербанка. Именно на переводы с карты на карту этого банка приходится львиная доля всех p2p переводов в нашей стране.
Но и отказать в запросе ФНС о совершенных операциях банки не могут. Порядок взаимодействия банков и налоговых органов в рамках налогового контроля, установленный статьей 86 НК РФ, не изменялся.
Банки обязаны выдавать налоговым органам: справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и справки об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах, выписки по операциям на счетах, по депозитам организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Помимо этого банки обязаны предоставлять в ФНС также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств. Все эти данные банки должны предоставлять в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа при проведении налоговых проверок указанных лиц, отметили в пресс-службе банка «Открытие».
Если ФНС решит, что какие-то из ваших проводок, например, третья, седьмая и восьмая за месяц, связаны с перечислением вам суммы в оплату услуг, то есть являются доходом, именно на эту сумму и будет начислен налог
И если ФНС решит, что какие-то из ваших проводок, например, третья, седьмая и восьмая за месяц, связаны с перечислением вам суммы в оплату услуг, то есть являются доходом, именно на эту сумму и будет начислен налог. Информация о том, что налог необходимо заплатить, появится в личном кабинете гражданина на сайте ФНС.
Отсутствие личного кабинета не освобождает человека от ответственности. «Наличие или отсутствие личного кабинета налогоплательщика на сайте налоговой службы никак не влияет на начисление налогов. Такой кабинет только позволяет увидеть решения, принимаемые налоговым органом, раньше, чем они дойдут до налогоплательщика по почте», — отмечает Дмитрий Константинов.
Юрист предполагает, что налоговый орган будет смотреть на периодичность и размер переводов. Например, не секрет, что некоторые предприниматели просят своих клиентов перечислять денежные средства в оплату товаров и услуг на свои банковские карты, выданные им как физическим лицам. «Вот именно такие случаи налоговый орган хочет (и, уверен, будет!) выявлять», — говорит юрист.
«Согласно Налоговому кодексу физические лица обязаны самостоятельно подавать налоговую декларацию и отчитываться о доходах, если налог не был уплачен работодателем», — напоминают в Сбербанке. То есть клиенты должны сами контролировать перечисление и получение денежных средств в рамках p2p переводов, равно как и доказывать ФНС, что перевод не имел коммерческий характер.
В настоящее время критерии определения бесплатности переводов на законодательном уровне не утверждены, их определяет ФНС
В настоящее время критерии определения бесплатности переводов на законодательном уровне не утверждены, их определяет ФНС. «Обязанности выявлять признаки предпринимательской деятельности при осуществлении переводов между физическими лицами у банков нет, доказывать это будет налоговый орган», — считают в «Открытии».
Налоговая инспекция дает оценку характеру таких трансакций самостоятельно. Роль банков здесь ограничена предоставлением информации в установленном порядке налоговому органу, так прокомментировал ситуацию Дмитрий Константинов. Разумеется, продолжает он, в оценке налогового органа всегда есть субъективный фактор, и соответствующее решение можно обжаловать в судебном порядке.
Ответственность за неуплату налога на доходы физического лица не зависит от метода выявления недоимки.
При этом она остается достаточно жесткой: штраф в размере 20 % недоимки за неуплату налога, штраф за неподачу декларации в размере от 5 до 30 % недоимки за каждый месяц, а также ежедневная пеня на сумму недоимки, рассчитываемая исходя из 1/300 от ставки рефинансирования, установленной Банком России, предупреждает Дмитрий Константинов.
Копите подтверждения, что вы не скрываетесь от налогов
Но как доказать, что ты получил перевод от двоюродной сестры в подарок на день рождения, чтобы купить себе новое платье, а не плату за услугу консультирования. Или что вообще тебе не перевели взятку? Вряд ли люди будут нотариально заверять каждую сумму, которую берут или дают в долг. Иногда сама сумма долга меньше, чем стоимость похода к нотариусу.
Вряд ли заверение у нотариуса может как-то помочь с порядком налогообложения, полагает Дмитрий Константинов. Рецепт избежать ответственности за нарушение законодательства универсален: достаточно требования этого законодательства не нарушать.
Если имеет место договор займа, то налога не возникает, но рекомендуется заключить договор и четко прописать назначение платежа при заполнении поручения на перечисление денежных средств
Если речь идет о перечислениях между физическими лицами, то надо помнить правовую природу сделки, по которой осуществляется расчет. Например, стоит учитывать, что подарок не облагается налогом, только если акт дарения совершается между близкими родственниками.
НДФЛ при переводе с карты на карту: как обстоят дела на сегодняшний день?
Подобные «слухи» попадали в сеть и ранее. Но даже сами налоговики опровергают информацию, успокаивая обеспокоенных налогоплательщиков. На сегодня основанием для уплаты НДФЛ на доход служит только декларация, поданная налоговой или работодателем, уплачивающим отчисления с зарплат работников. Любой другой, перевод с карты на карту НДФЛ в 2018 году не предусматривает. Но если зачисления на карту больше чем официальный доход, налоговики могут заинтересоваться источником прибыли, а к держателю карты могут поступить вопросы из ряда «не ведете ли вы незаконную предпринимательскую деятельность?». Но опять-таки, чтобы отследить такие транзакции по карте, у налоговой службы уже должны быть подозрения и основания для того, чтобы подать мотивированный запрос в банк налогоплательщика. Автоматического доступа к операциям по карте у налогового органа на сегодняшний день нет.
Переводы с карты на карту и налоги: что на самом деле сказал Минфин
Уже несколько лет в СМИ периодически всплывает тема: якобы с переводов на карту нужно платить НДФЛ. Как будто получил 10 тысяч рублей от друга, мамы или жены — и должен заплатить 1300 рублей в бюджет. Потому что любой перевод — это вроде бы доход. А с доходов в России платят налоги. И вот если налоговая узнает о переводах — а она как будто обязательно о них узнает из автоматических сообщений от банка, — то начислит НДФЛ и потребует декларацию.
В очередной раз Минфин прокомментировал ситуацию с переводами на карты и налогами. Это письмо прочитали юристы и бухгалтеры, и снова началась истерика:
Это реальные заголовки авторитетных изданий с платной подпиской. Так нужно или не нужно платить НДФЛ с переводов на карту? Вот как обстоят дела с налогами на самом деле.