Что такое материальная помощь к отпуску и кому полагается

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое материальная помощь к отпуску и кому полагается». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В каждой организации существует форма приказа по кадровому делопроизводству. Приказ на материальную помощь не утверждён законодательством РФ, в связи с чем приказ на материальную помощь издаётся в свободной форме.

Как составить приказ на материальную помощь к отпуску?

Образец приказа

Общество с ограниченной ответственностью «АБВ»

Приказ № 129-Л

Об оказании материальной помощи к отпуску

г. Москва 24 апреля 2023 г.

На основании Коллективного договора, Положения об оплате труда работников ООО «АБВ»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Оказать материальную помощь к отпуску Иванову И.И. в размере 10000 (десять тысяч) рублей 00 коп.
2. Главному бухгалтеру Ручкиной Р.Р. произвести начисление и выплату материальной помощи 08.05.2023 г.
3. Начальнику отдела кадров ознакомить Машинкина М.М. с настоящим приказом под подпись.
4. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

Директор Петров /Петров П.П.

Сколько можно получить к отпуску

Размер финпомощи диктуют законы учреждения. Получат побольше те, у кого выше оклад, ставка, зарплата в месяц, стаж на предприятиях бюджетной сферы. Точнее и подробнее условия начисления матпомощи, к отпуску, в частности, прописываются в положениях об оплате труда, известно это должно быть работнику и из трудового договора, заключенного с ним при поступлении на работу.

Госслужащие, например, знают, что могут получить дополнительно 2 оклада, рядовые сотрудники бюджетной сферы 1–3 оклада, на усмотрение руководства и в пределах внутренних законов учреждения. В расчет финпомощи, равной окладу, не входят даже обязательные премии, компенсации или доплаты. А в целом объем соцвыплаты к отпуску зависит от бюджета регионального и бюджетной наполненности учреждения.

Возможно ли удержание алиментов с матпомощи к отпуску?

Как уже было отмечено выше, данное финансовое вознаграждение сотрудника — поощрение, стимуляция труда, выраженная в денежном эквиваленте, и не имеет целевого социального или медицинского назначения, к примеру, вступление работника в брак, рождение ребёнка, смерть близкого родственника, дорогостоящее лечение сотрудника и т.п. Следовательно, такая выплата подлежит удержанию с неё алиментной части.

Важно! Алиментные и налоговые обязательства не имеют друг к другу отношения!

Значит, с суммы, не облагаемой НДФЛ (4 тысячи рублей и менее), алименты будут взиматься в положенном порядке, в зависимости от основания удержания:

• решение суда об уплате алиментов;
• соглашение между родителями несовершеннолетнего.

Если в случае договорённости родители сами определяют периодичность и размер выплаты алиментов, то при наличии решения суда алименты удерживаются в фиксированной сумме каждый месяц, соответственно, из матпомощи к отпуску вычеты осуществляет бухгалтерия учреждения на основании исполнительного листа.

Ответственность нанимателя: суммы и сроки

Вовремя выплатить положенную материальную помощь сотруднику к отпуску — обязанность руководителя. Несоблюдение сроков выплат, положенных сотруднику, грозит нанимателю начислением пени за период просрочки, а в крайнем случае — судебным разбирательством (статья 236 ТК РФ).

Хотите избежать неприятностей в решении вопроса о материальной помощи к отпуску? Тогда следуйте советам:

• Пообещать сотруднику матпомощь к отпуску можно только в случае полной уверенности в платёжеспособности организации. Есть сомнения — созывайте комиссию. Каждый случай рассматривается индивидуально. Нет средств на выплату матпомощи или сотрудник не заработал права на отпуск — смело отказывайте, имеете право.
• Строго соблюдайте срок выплаты матпомощи.

Сроки выплаты матпомощи к отпуску:

• Ориентируйтесь на дату выплаты, указанную в приказе;
• Выплата вместе с отпускными за три дня до ухода сотрудника в отпуск;
• Выплата матпомощи в дни выплаты заработной платы по предприятию.

Кому не дадут выплату

Сотрудник, собравшись в отпуск, может не рассчитывать на материальную помощь от своего начальства, если он отработал менее полугода в компании (здесь стоит благодарить начальство уже за то, что оно отпускает такого работника на отдых по личной договоренности).

Также ни о какой помощи не может идти речь, если подчиненный после отпуска будет увольняться. Сотрудницы, которые выходят в декрет, также не могут попросить такой вид помощи. Если вы работаете в бюджетной организации, вы имеете право попросить помощь. Но её выплата и размер будет уже зависеть от местного бюджета. Если в местном бюджете нет дефицита средств, то вполне реальна выплата к отпуску.

Каким образом оформляется приказ на выплату денег

Приказ составляется на типовом бланке предприятия. В нём указывается точная сумма выплаты, дата выплаты, сведения о том, кому предназначено это начисление, и на каком основании производится выплата (и указывается, из каких средств — например, из прибыли или из фонда зарплаты).

Важно! Составляя приказ о назначении материальной помощи, старайтесь не записывать вид выплаты как “обязательная”. Это не оплата труда, это разовая помощь. Также не стоит приписывать заслуги работника к факту выдачи ему материальной помощи. Для таких случаев существует премия. Постарайтесь не брать средства из фонда оплаты труда для выплаты пособий. Используйте другие источники, желательно прибыль, с которой уже уплатили налоги.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь к отпуску?

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

• коллективном договоре;
• трудовом договоре;
• допсоглашении к договору;
• специальном положении;
• приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

Как учесть материальную помощь к отпуску при расчете налога на прибыль?

Материальная помощь к отпуску по закону 2021 г.: когда выплачивается, правила

Порядок начисления и выплаты заработной платы отражается в ТК РФ. Статья 136 отмечается нормы, согласно которым отпускные на счет работника должны поступить на позднее, чем за трое суток до начала отпуска.

При предоставлении ежегодного трудового отпуска до истечения 6 месяцев первого года работы, материальная помощь не выплачивается». Работник написал заявление о предоставлении ему части трудового отпуска с 24 по 25 декабря т.г.

Специально заявление на финпомощь писать не обязательно, это можно указать в заявлении на отпуск, хотя в специальном отпускном бланке заявления отдельного места может и не быть.

Важный материал в статье на тему: «Материальная помощь к отпуску». Если в процессе прочтения у вас возникли вопросы — задавайте их дежурному специалисту.

Риски: в случае увольнения или сокращения работника работодатель не имеет права требовать возврата материальной помощи, выплаченной ранее к отпуску.

Вместо этого, непосредственно в заявлении на отпуск формулируется просьба о предоставлении материальной помощи к нему. Если же речь идёт о социальной матпомощи, то необходимо составить отдельное заявление – оформляется оно на имя директора.

Размер финпомощи диктуют законы учреждения. Получат побольше те, у кого выше оклад, ставка, зарплата в месяц, стаж на предприятиях бюджетной сферы. Точнее и подробнее условия начисления матпомощи, к отпуску, в частности, прописываются в положениях об оплате труда, известно это должно быть работнику и из трудового договора, заключенного с ним при поступлении на работу.

Иногда может потребоваться приложить документы, подтверждающие необходимость её предоставления, например, понесённые сотрудником траты. Отдельно можно указать в заявлении сумму, которая необходима – лучше заранее осведомиться о том, в каком объёме помощь может быть предоставлена, и запросить именно эту сумму.

Госслужащие, например, знают, что могут получить дополнительно 2 оклада, рядовые сотрудники бюджетной сферы 1–3 оклада, на усмотрение руководства и в пределах внутренних законов учреждения. В расчет финпомощи, равной окладу, не входят даже обязательные премии, компенсации или доплаты. А в целом объем соцвыплаты к отпуску зависит от бюджета регионального и бюджетной наполненности учреждения.

На законодательном уровне отсутствует форма заявления для такого случая. Поэтому составлять его можно по своему усмотрению.

Причем порядок ее предоставления определен законом. Работодателю необходимо следовать ему, оформить все сопутствующие документы, сделать вовремя начисления. Об этом и поговорим сегодня. Поощрение в пользу работника – это возможность работодателя поощрить деятельность сотрудника, замотивировать его на дальнейшие свершения в коллективе. Называться такой формат выплат может по-разному на различных предприятиях: премии, пособия, материальная помощь.

Помимо зарплаты сотруднику полагаются дополнительные надбавки. Они могут быть поощрительными и социальными.

Организация устанавливает правила, касающиеся размера материальной помощи. Традиционно, учитываются параметры:

• оклад;
• тарифная ставка;
• среднемесячный показатель заработной платы;
• стаж работника.

Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя.

Отдельным категориям работников в случаях, предусмотренных настоящим «Кодексом» и иными федеральными «законами», ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время. По желанию мужа ежегодный отпуск ему предоставляется в период нахождения его жены в отпуске по беременности и родам независимо от времени его непрерывной работы у данного работодателя. Заявление на материальную помощь к отпуску не имеет законодательно установленной формы. В связи с этим его форма может быть как свободной, так и закрепленной во внутреннем правовом акте организации.

Закона РК «О Национальном Банке Республики Казахстан» от 30 марта 1995 года № 2155 финансовый год Национального Банка Казахстана начинается 1 января и заканчивается 31 декабря по календарному исчислению.

Бухучет материальной помощи к отпуску

При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

• дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – признание матпомощи в составе прочих расходов организации;
• дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – начисление страховых взносов с суммы, превышающей необлагаемую;
• дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» – удержание налога на доходы физлиц с суммы свыше 4 000 руб.;
• дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» – выплата материальной помощи работнику.

Материальная помощь начисляется бухгалтерией организации вне зависимости от наличия заявления сотрудника на основании приказа. Документ составляется по унифицированному образцу и содержит следующую информацию:

1. Наименование организации.
2. Наименование документа – «Приказ».
3. Дата составления документа, его порядковый номер.
4. Наименование приказа.
5. Основание (пункт коллективного договора, иного нормативного акта, содержащий сведения о назначении сотрудникам материальной помощи).
6. Основной текст (распоряжение руководителя с указанием должностного лица, на которое возлагается обязанность по исполнению распоряжения).
7. Информация о заявлении. Если основанием приказа является не только пункт локального нормативного акта, но и непосредственное заявление сотрудника, в документе указывается факт наличия заявления и дата его составления.
8. Подписи руководителя, ответственного исполнителя, получателя выплат с указанием должностей и расшифровкой подписи.

Выплата материальной помощи к отпуску

Точный порядок предоставления работникам материальной помощи может быть закреплен на локальном уровне, в конкретной организации. Как правило, данная информация включается в действующий коллективный договор, либо в иные положения. Главное, чтобы ни один пункт подобных положений не противоречил установленным нормам и законодательным требованиям.

Как уже было сказано выше, инициатива по получению определенной суммы материальной помощи всегда должна исходить от самого подчиненного. Более того, ему обязательно нужно выразить свое желание в письменной форме. Для этого сотрудником составляется официальное заявление на имя своего непосредственного руководителя. Многих подчиненных волнует вопрос — можно ли указать в одном заявлении сразу две просьбы – о предоставлении отпускного периода, а также о выплате материальной помощи. Сразу следует отметить, что такая возможность не предусматривается на законодательном уровне. Дело в том, что работодателю для предоставления отпуска и выплаты материальной помощи необходимо будет составить два абсолютно разных распоряжения. Следовательно, для каждого из данных распоряжений должно иметься одно документальное основание.

Что же касается особенностей и правил составления приказа – его формирование может быть осуществлено в стандартном порядке и в соответствии с установленной формой. Вверху документа всегда указываются наименование учреждения и его иные реквизиты. Далее идет основная информация относительно причин составления данного распоряжения. Если речь идет о предоставлении сотруднику отпуска – обязательно нужно указать точную продолжительность данного периода отдыха, а также дату его начала.

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Как оформить выплату материальной помощи к ежегодному отпуску?

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

• социальную;
• поощрительную.

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

Нужно ли исчислять НДФЛ с материальной помощи к отпуску?

Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

Положена ли материальная помощь к отпуску

Данное поощрение может выплачиваться с учетом качества выполнения трудовых обязанностей работника, то есть как мотивационная выплата, или же при социальной потребности работника фирмы, то есть в качестве социальной выплаты.

Сама выплата матпомощи основывается на локально-нормативных актах фирмы. Если в данном документе прописаны положения о выплатах, то получать их будут все работники фирмы с небольшим исключением, о котором расскажем далее.

У сотрудников госорганизаций размер выплат матпомощи — фиксированный, а порядок выплат устанавливается, повторим еще раз, согласно нормативно-правовым актам.

Рассмотрим ниже некоторые ограничения в предоставлении матпомощи к отпуску. Во-первых, для получения матпомощи сотрудник должен отработать в организации не менее полугода, поскольку получение дополнительной выплаты у сотрудника появляется после отработки указанного срока.

Во-вторых, при декретном отпуске будущие мамы тоже не могут рассчитывать на матпомощь к отпуску, поскольку декретный отпуск — социальная мера, не относящаяся к очередному оплачиваемому отпуску. Беременные женщины получат установленные пособия на рождение ребенка и период беременности.

Еще одна категория людей, которым не полагается матпомощь к отпуску — работники, уходящие в отпуск с последующим увольнением. В этом случае работодатель не поощряет денежно сотрудника, ведь в этом нет смысла.

Условно выделяют два вида помощи:

1. Социальная. Выплачивается на основании заявления работника и направлена на решение жизненно важных проблем. Наиболее распространенные ситуации, когда может быть выплачена социальная помощь: свадьба, похороны, рождение ребенка, оздоровление, стихийное бедствие, ущерб вследствие различных ЧП и др.
2. Поощрительная (стимулирующая). Данная выплата осуществляется один раз в год и направлена на поощрение работника за его труд.

Единовременная выплата, если она оговорена коллективным договором, положена всем категориям сотрудников, за исключением лиц:

• которые проработали в организации менее полугода;
• уходящих в отпуск с дальнейшим увольнением;
• которые уходят в отпуск по беременности и родам;
• которые отдельным пунктом оговорены в коллективном договоре.

В госучреждениях же помощь положена всем служащим, непрерывно отработавшим полгода.

Важно: единовременная выплата к отпуску начисляется 1 раз в год. Даже если сотрудник разделил свой отпуск на 2 части, помощь выплачивается один раз в той части отпуска, которую сотрудник согласует с руководителем.

Особенности налогообложения

Примечательно, что единовременная выплата к ежегодно предоставляемому отдыху не является материальной помощью. Она, как уже было сказано, является поощрительной оплатой труда, предоставляемой вместе с отпускными начислениями, и подлежит налогообложению НДФЛ.
Данный вывод можно сделать на основании пункта 1 статьи 226 НК. В согласии с ним российские предприятия признаются налоговыми агентами, если они производят начисления налогоплательщику, указанные в пункте 2 этой же статьи. В этом случае они обязаны осуществлять начисление, удержание у физлица и оплату насчитанного НДФЛ в госбюджет в установленные законодательством сроки.

Это также согласуется с Письмом Минфина от 29.02.12 г. № 03-03-06/4/13 и положениями ТК РФ. В согласии с ними ЕВО необходимо принимать во внимание при расчете затрат на оплату труда. Учитывая это, данные начисления, являющиеся частью вознаграждения за трудовую деятельность, нельзя признать матпомощью в контексте ст. 270 НК РФ. Поэтому, руководствуясь п. 25 ст. 255 Налогового Кодекса, их необходимо прописывать как другие затраты в пользу работника, указанные в положениях коллективного, либо трудового договора.

В этом случае даже если в перечисленных выше документах ЕВО будет называться матпомощью, это никоим образом не поменяет самого назначения выплаты и поэтому не будет иметь какого-либо значения. Ведь по своей сущности, как уже было сказано, она является поощрительным вознаграждением, исчисляемым и выплачиваемым вместе с отпускными начислениями и облагающимся налогом на доходы физлиц. Чтобы избежать проблем с контролирующими органами данные выплаты отображают не только в трудовом договоре, но и прописывают в локальных документах предприятия, что придает доплате статус производственного стимула.

Как результат, она будет включаться в состав затрат на оплату трудовой деятельности, а значит облагаться:

• НДФЛ — 13 %;
• страховые взносы в ФОМС, ПФР и ФСС — 22 %.

Стоит отметить, что в положении об оплате труда для экономического обоснования необходимо указывать все свойства единовременной компенсации, например:

• фиксированный либо %-й размер;
• требуемый стаж работы в компании;
• отсутствие нарушений трудовой дисциплины.

Примечательно, что согласно пункту 11 ч. 1 ст. 9 и ч. 1 ст. 10 ФЗ № 212-ФЗ не подлежит налогообложению матпомощь в размере до 4 тысяч рублей на 1-го сотрудника за один календарный год. Выплаты предоставляются во время оплачиваемого отпуска, устанавливаемого по существующему графику.

Какими законами регулируется

Выплата материальной помощи, являющейся компенсацией либо прибавкой к отпускным, должна осуществляться всегда в рамках установленных нормативов. Все нормы прописываются в законодательных и правовых положениях, которые регулируют как сам процесс, так и правильность оформления. В целом можно выделить следующие основные такие законодательные положения:

• Постановление Президиума российского ВАС №4350/10 от 30.11.2010г. показывает, что к денежной выплате, прибавляемой к отпускным, не относятся суммы, связанные с обязанностями работника по трудовому соглашению и должностной инструкции. Это, скорее, социального и поощрительного характера суммы.
• Трудовой Кодекс РФ в ст.129 координирует правильность заполнения всех необходимых бумаг и устанавливает статус таких выплат – стимулирующие надбавки, рассчитываемые иногда с частью заработка, а иногда и отдельно.

Кому полагается материальная помощь

Работодатель наделен правом установления условий выплаты денежной компенсации. Нет универсальных требований закона к кандидатам на денежную поддержку. Но при начислении заработных плат внутри организации нужно следовать требованиям законодательства:

• матпомощь предусмотрена локальными распорядительными документами;
• ограничен список объективных требований к кандидатам на выплаты;
• прозрачный расчет сумм поддержки;
• причины лишения права на денежные дотации.

Чтобы гарантировать служащему справедливое отношение и равные права на получение материальной помощи, размер пособия может формироваться по следующим принципам:

1. Процент от оклада.
2. Фиксированная сумма.

Кандидат на дотацию не должен дополнительно собирать документы, подтверждающие право на выплаты. Достаточно подать заявление на очередной отпуск.

Похожие записи:

• Как открыть фитнес клуб с нуля бизнес
• Какую единоразовую страховую сумму по инвалидности получил сотрудник МВД в 2024 году
• Орел выплаты ветерану труда в 2024 году