FAQ по налогам в Турции

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «FAQ по налогам в Турции». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нерезиденты платят налоги в Турции только на те доходы, которые они получают на территории страны. Это значит, что, если вы покупаете недвижимость под аренду, но живете за пределами государства, вы платите только за полученный от сдачи квартиры доход по стандартной ставке. При этом вы не обязаны отчитываться о заработках в других странах.

Когда вы становитесь налоговым резидентом?

Если же вы становитесь резидентом, то вы становитесь полноценным налогоплательщиком. В этом случае требуется отчитываться о всех доходах, в том числе полученных за рубежом. По законодательству, резидентом становится человек, легально зарегистрированный в Турции (то есть имеющий ВНЖ или гражданство) и находящийся в стране более 183 дней в течение одного календарного года.

Правило не распространяется на:

• тех, кто проживает 6 месяцев в стране не по собственной воле из-за форс-мажоров, например, по болезни или при аресте;

• обладателей туристического вида на жительство.

Согласно налоговому законодательству Турции, существуют два основных подоходных налога: налог на доходы физических лиц и налог на доходы юридических лиц.

Налог на доходы физических лиц рассчитывается из чистой суммы всех доходов и поступлений, полученных физическим лицом в течение одного календарного года.

К доходам, облагаемым данным налогом, относятся:

• заработная плата иностранного гражданина;
• доход от ведения бизнеса или сельского хозяйства;
• доход от сдачи в аренду недвижимости и транспортных средств;
• дивиденды, проценты, роялти;
• пенсия.

Подоходный налог для физических лиц начисляется по прогрессивной ставке и зависит от суммы годовой прибыли.
Минимальный подоходный налог для физических лиц в Турции составляет 15%, а максимальный – 40%:

• до 32 000 лир (1 832 $) – 15%;
• от 32 000 лир (1 832 $) до 70 000 лир (4 007 $) – 20%;
• от 70 000 лир (4 007 $) до 250 000 лир (14 310 $) – 27%;
• от 250 000 лир (14 310 $) до 880 000 лир (50 372 $) – 35%;
• свыше 880 000 лир (50 372 $) – 40%.

Как устроена налоговая система в Турции

Как и в других современных странах, в Турции исчисления с доходов взымаются от тех средств, которые были получены как внутри государства, так и за его пределами вне зависимости от сторон сделок. К субъектам налогообложения относятся и нерезиденты, у которых право получения дохода реализуется через трудоустройство, реализацию недвижимости и индивидуальное предпринимательство.

Законы, в 2022 году регулирующие налогообложение в Турции:

1. Tax Procedure Law, где описываются правила расчета и начисления налогов местного и федерального уровней.
2. Turkish Customs Code, или Закон Турции № 4458, – таможенный, регулирует правовые отношения при ввозе и вывозе.

При Министерстве финансов действует главный уполномоченный орган, занимающийся налогами – Turkish Revenue Administration. Здесь выдаются сертификаты о получении права быть налоговым резидентом, принимаются доходные декларации и начисляются пени по причине просрочки уплаты налогов.

Виды налогов:

1. Подоходный налог в Турции.
2. Косвенные и товарные.
3. На имущество (движимое и недвижимое).
4. Налоги и пошлинные сборы в других сферах.

Налоги в Турции для физических лиц

В Турецком государстве налог на прибыль складывается следующим образом: из дивидендов, зарплаты, ценных бумаг, торговли и после оказания каких-либо профессиональных услуг, производства сельской продукции, реализации недвижимого имущества и т. д. Применяется ставка от 15 до 35 %. Она прогрессивная, а уровень налогообложения будет вычисляться исходя из доходов контрагента.

Налоговый, финансовый и календарный годы равны. После оплаты государственной пошлины в Турции физическое лицо не подает в налоговую службу отчетные документы, если это касается заработной платы. При существовании других видов прибыли они должны быть задекларированы самостоятельно, в том числе и фрилансерами. Плательщик оформляет и передает декларацию в периоде с начала марта по конец года после предыдущего отчетного. Платить разрешено поэтапно – в июле и в марте (до 25 числа).

Механизм взимания налогов

В соответствии с налоговой системой Турции, некоторые налоги собираются путем удержания налога у налогоплательщика с целью обезопасить собираемость налогов.

Так, удерживается налог с заработной платы служащих, платежи, производимые землевладельцам за аренду, с оплаты за оказание индивидуальным резидентам независимых профессиональных услуг, а также с гонораров, оплаты лицензий и услуг, оказанных нерезидентам. Компании в Турции несут ответственность за удержание таких налогов и должны заявлять об этом в своих налоговых декларациях.

Исполнительными государственными учреждениями в налоговой системе Турции являются местные финансовые инспекции («дефтер-дарлык») и налоговые управления («вергида-ирс»), учреждаемые Генеральным управлением государственных доходов Министерства финансов в количестве, определяемом числом налогоплательщиков. Деятельность их регулируется «Законом о порядке сбора налогов», в котором основополагающим принципом налогообложения является регулярная выплата налоговой суммы, размер которой основывается, в принципе, на поданой налогоплательщиком в налоговое управление в письменном виде налоговой декларации.

Среди обязанностей налоговых управлений — исчисление размера налогов для каждого налогоплательщика, в том числе при наследовании имущества, определение сроков выплат и отсрочек по платежам, меры по своевременному получению налоговых сумм, включая направление уведомления и судебное преследование уклоняющихся от налогов, амнистирование неплательщиков, помощь в организации бухгалтерских книг и другой документации, и т.д.

Налоговые управления занимаются также вопросами возврата налога лицам наемного труда, налога на добавленную стоимость и т.д. В крупных городах на одно налоговое управление приходится примерно 25 тыс. плательщиков налогов.

Сразу после открытия компании (еще до начала деятельности) нужно зарегистрироваться для уплаты НДС в Турции. Процедура регистрации выглядит следующим образом:

• в налоговый орган нужно представить документы на компанию, в том числе свидетельство о регистрации;

• далее вам придется заполнить несколько бланков, в которых отражается информация о компании и направлениях деятельности;

• если вы собираетесь просто продавать в Турции свои товары либо у вашей компании нет представительств в стране, то вам нужно указать финансового представителя-резидента Турции.

Косвенные налоги, НДС: особенности расчета, уплаты

Косвенные налоги в Турции включают:

• НДС;
• взнос за ведение банковской деятельности;
• потребительский налог;
• гербовый сбор.

Налог на добавленную стоимость — один из главных платежей в этой группе. Его базовая величина составляет 18%. Косвенным он считается потому, что не вносится непосредственно в бюджет, а включается в цену изготовленных товаров, предоставляемых услуг. Таким образом, итоговая стоимость увеличивается на эту сумму. НДС облагаются следующие виды деятельности/товары:

• продукция сельхозназначения;
• результат промышленной деятельности;
• коммерческие услуги;
• торговая деятельность, связанная с поставкой товаров в страну;
• сервисы и продукция от основных видов профессиональной деятельности.

Согласно закону, экспорт товаров и услуг не облагается НДС, так же как и любая деятельность, которая связана с автоперевозками, раскопками нефтепродуктов на местности и обслуживанием морских судов. Что касается банков и страховщиков, то НДС на такие структуры не распространяется, поскольку для них действуют отдельные отчисления.

Кроме стандартной может использоваться пониженная ставка — 8%. Такое послабление действует для результатов работы фармацевтической отрасли, основных продуктов питания. Периодические издания и оборудование, полученное в финансовый лизинг, включает НДС с еще более низкой ставкой — 1%.
Действующий потребительский налог в пределах страны установлен на уровне 5%. База для его расчета — проценты, полученные по ссудам. Он распространяется на товары четырех групп:

• Алкоголь и табачные изделия.
• Транспортные средства.
• Нефтепродукты, природный газ.
• Товары, являющиеся предметами роскоши.

Потребительский налог — это вид отчислений, величина которых варьируется в зависимости от характеристик облагаемого объекта. Например, если речь идет о средствах передвижения, тогда процент фискальных отчислений будет высчитываться с учетом объема двигателя автомобиля.
Государственная пошлина или, другими словами, гербовый сбор изымается при покупке акций, бондов и других ценных бумаг. Величина отчислений рассчитывается в виде процента, в зависимости от типа инвестиционных документов.

Сначала рассмотрим общую картину с точки зрения ведения дел. Русский язык достаточно распространён в Армении: в большинстве учреждений вы сможете получить помощь без участия переводчика. Возможности для перевода денег из России и обратно здесь очень широки, почти нигде нет ограничений на переводы.

С точки зрения ведения бухгалтерии Армения не самая простая страна. Скорее всего, вам потребуется местный бухгалтер.

Основные же налоги, при применении общей системы налогообложения, выглядят следующим образом:

● НДС: 20%
● Налог на прибыль: 20%
● Налог на дивиденды: отсутствует
● НДФЛ: 10–25%
● Налог у источника*: 10%

* Налог у источника (withholding tax) – это налог, взимаемый с нерезидентов, получающих доход на территории страны без образования постоянного представительства.

Косвенные налоги, НДС: особенности расчета, уплаты

Косвенные налоги в Турции включают:

• НДС;
• взнос за ведение банковской деятельности;
• потребительский налог;
• гербовый сбор.

Налог на добавленную стоимость — один из главных платежей в этой группе. Его базовая величина составляет 18%. Косвенным он считается потому, что не вносится непосредственно в бюджет, а включается в цену изготовленных товаров, предоставляемых услуг. Таким образом, итоговая стоимость увеличивается на эту сумму. НДС облагаются следующие виды деятельности/товары:

• продукция сельхозназначения;
• результат промышленной деятельности;
• коммерческие услуги;
• торговая деятельность, связанная с поставкой товаров в страну;
• сервисы и продукция от основных видов профессиональной деятельности.

Согласно закону, экспорт товаров и услуг не облагается НДС, так же как и любая деятельность, которая связана с автоперевозками, раскопками нефтепродуктов на местности и обслуживанием морских судов. Что касается банков и страховщиков, то НДС на такие структуры не распространяется, поскольку для них действуют отдельные отчисления.

Кроме стандартной может использоваться пониженная ставка — 8%. Такое послабление действует для результатов работы фармацевтической отрасли, основных продуктов питания. Периодические издания и оборудование, полученное в финансовый лизинг, включает НДС с еще более низкой ставкой — 1%.
Действующий потребительский налог в пределах страны установлен на уровне 5%. База для его расчета — проценты, полученные по ссудам. Он распространяется на товары четырех групп:

• Алкоголь и табачные изделия.
• Транспортные средства.
• Нефтепродукты, природный газ.
• Товары, являющиеся предметами роскоши.

Потребительский налог — это вид отчислений, величина которых варьируется в зависимости от характеристик облагаемого объекта. Например, если речь идет о средствах передвижения, тогда процент фискальных отчислений будет высчитываться с учетом объема двигателя автомобиля.
Государственная пошлина или, другими словами, гербовый сбор изымается при покупке акций, бондов и других ценных бумаг. Величина отчислений рассчитывается в виде процента, в зависимости от типа инвестиционных документов.

Налог на недвижимость

В Турции есть несколько налогов связанных с покупкой и продажей недвижимости, а также с ее владением. Так, например, при покупке недвижимости при получении свидетельства о собственности (ТАПУ), взимается налог 3,3% от заявленной стоимости (1,65% — налог для покупателя и 1,65% — налог для продавца). Он оплачивается в государственном банке турецкими лирами. После этого, у покупателя возникает обязанность платить ежегодный налог, который составляет около 0,1-0,3% от кадастровой стоимости (его расчет производиться на основании минимальной стоимости квадратного метра застройки в регионе, а также минимальной стоимости земли). В среднем, он не превышает 50-70 евро в год для квартиры и 100 евро в год для большого дома или виллы. Оплата производиться в органы местной администрации двумя равными частями (половина суммы — в мае, половина — в ноябре).

Корпоративный налог в Турции

Транспортный налог в 2019 — 2020 годах для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц 2019–2020 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС). Но чиновники планируют изменить порядок расчета и уплаты налога уже в ближайшее время.

Как правильно рассчитать налог за транспорт? В какие сроки платить налог и авансы? Когда сдавать декларацию по транспортному налогу? Нужно ли представлять расчет по авансам? Какие изменения готовят законодатели?Ответы на эти и другие вопросы знайте из нашего материала.

• Особенности транспортного налога для юрлиц
• Изменения 2019–2020 по транспортному налогу для юридических лиц
• Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц
• Итоги

Налоги в Турции: виды, ставки и сроки оплаты

Косвенные налоги в Турции включают:

• НДС;
• взнос за ведение банковской деятельности;
• потребительский налог;
• гербовый сбор.

Налог на добавленную стоимость — один из главных платежей в этой группе. Его базовая величина составляет 18%. Косвенным он считается потому, что не вносится непосредственно в бюджет, а включается в цену изготовленных товаров, предоставляемых услуг. Таким образом, итоговая стоимость увеличивается на эту сумму. НДС облагаются следующие виды деятельности/товары:

• продукция сельхозназначения;
• результат промышленной деятельности;
• коммерческие услуги;
• торговая деятельность, связанная с поставкой товаров в страну;
• сервисы и продукция от основных видов профессиональной деятельности.

Согласно закону, экспорт товаров и услуг не облагается НДС, так же как и любая деятельность, которая связана с автоперевозками, раскопками нефтепродуктов на местности и обслуживанием морских судов. Что касается банков и страховщиков, то НДС на такие структуры не распространяется, поскольку для них действуют отдельные отчисления.

Кроме стандартной может использоваться пониженная ставка — 8%. Такое послабление действует для результатов работы фармацевтической отрасли, основных продуктов питания. Периодические издания и оборудование, полученное в финансовый лизинг, включает НДС с еще более низкой ставкой — 1%.
Действующий потребительский налог в пределах страны установлен на уровне 5%. База для его расчета — проценты, полученные по ссудам. Он распространяется на товары четырех групп:

• Алкоголь и табачные изделия.
• Транспортные средства.
• Нефтепродукты, природный газ.
• Товары, являющиеся предметами роскоши.

Потребительский налог — это вид отчислений, величина которых варьируется в зависимости от характеристик облагаемого объекта. Например, если речь идет о средствах передвижения, тогда процент фискальных отчислений будет высчитываться с учетом объема двигателя автомобиля.
Государственная пошлина или, другими словами, гербовый сбор изымается при покупке акций, бондов и других ценных бумаг. Величина отчислений рассчитывается в виде процента, в зависимости от типа инвестиционных документов.

Процентная ставка составляет 20% для сумм, рассчитываемых по финансовому результату деятельности компаний. Они удерживаются из прибылей корпораций, полученных на территории страны или в любом другом государстве мира. Исключение — доходы от инвестиционной деятельности, связанной с вложениями средств в особые секторы экономики или приоритетные регионы.

Налогом облагаются предприятия, которые зарегистрированы в Турции, — в этом случае отчисления ведутся с прибыли, получаемой в стране и вне государства. Компании, которые не имеют представительств в государстве, получают преимущество в виде лимитированных требований по фискальным взысканиям — уплате подлежат отчисления от поступлений, аккумулированных в пределах юрисдикции.

Налог на прибыль в Турции рассчитывается на основе календарного года, однако организации, по желанию, могут назначить другой 12-тимесячный фискальный срок, который наиболее удобен с учетом специфики бизнеса.
Налог на прибыль в Турции определяют:

• рентный доход;
• поступления от предпринимательской деятельности;
• капиталовложения;
• иные источники прибыли.

Снизить фискальную нагрузку при уплате налога на прирост капитала (75% этой величины не учитывают в базе для расчета) можно, если:

• владеть имуществом не менее двух лет;
• вознаграждение от продажи активов получено в конце второго года после заключения сделки;
• сумма, формирующая прирост, хранится на протяжении пяти лет с момента продажи на спецсчете под долей акционера.

Минимальная величина, на базе которой вычисляется подоходный налог в Турции, равна 15%. Далее действует прогрессивная система (по мере увеличения поступлений) до 35%. Так же, как и юридические лица, физические делятся на:

• плательщиков-граждан страны — помимо родившихся и постоянно проживающих здесь это люди, находящиеся в Турции более 6 месяцев из 12 календарных;
• нерезидентов — находятся в стране менее полугода за календарные 12 месяцев либо более, при условии, что пребывают в командировке, на лечении, в санатории.

Базой для расчета платежа по первой категории служит общемировой доход; во второй — суммы, аккумулированные в стране. База для обложения включает:

• средства от трудоустройства;
• доход от сельскохозяйственной деятельности;
• поступления от ценных бумаг (дивиденды и проценты);
• арендные платежи;
• единовременный доход.

Подоходный налог в Турции должен вноситься частями: в июле и марте.

Налогами облагаются объекты, характеризующие благосостояние граждан. Это:

• недвижимое имущество;
• транспортные средства
• унаследованные активы.

Если последние два пункта затрагивают граждан страны, то первый пункт, относящийся к недвижимости, станет актуальным для нерезидентов — качественная недвижимость по приемлемой стоимости охотно выкупается иностранцами. На нее налагается несколько типов фискальных платежей: за владение имуществом, его покупку или продажу. При приобретении или реализации недвижимости и торговый агент, и покупатель выплачивают определенный процент, который зависит от суммы приобретения. Процент, установленный для продавца и для покупателя, составляет 1,65%. Далее государство получает 3,3%.

Ежегодно выплачивать государству собственникам придется от 0,1 до 0,6%, в случае если они купили дом, виллу или квартиру. Если недвижимая собственность принадлежит к культурному наследию страны, добавляются еще 10%, и производить оплату нужно будет два раза в год.

Налоги в Турции на недвижимую собственность ниже по сравнению с другими странами. Так, собственникам квартир придется выплачивать государству не более 75 долл США в год. Для лиц, отдающих предпочтение большим домам и особнякам, эта сумма может возрасти до 100 долларов в год.

Разобраться во всех тонкостях фискального законодательства и оптимизировать налоговую нагрузку законным способом помогут сотрудники «Прифинанс».

На турецкой территории распространены четыре организационно-правовых формы предприятия: ООО, АО, филиал и представительство. Для них в системе налогообложения Турции разработано почти двадцать разных видов пошлин и сборов.

Приведем график уплаты основных налогов, который поможет вам не стать должником по налогам и сборам в Турции:

Подоходный сбор в Турции составляет от 15% до 35%. Он облагает заработки от трудовой деятельности и доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности всех, кто получает доходы на турецкой территории вне зависимости от гражданства.

Как работает турецкая налоговая система

Если говорить о налогах для предпринимателей, компаний и физлиц в Турции, то важно учитывать резидентство лица. Так, в 2022 году, турецкая налоговая система работает по следующему принципу:

• Резиденты (граждане Турции), а также иностранцы проживающие в стране по ВНЖ более 6 месяцев, обязаны платить налог на любую прибыль, в том числе получаемую в другом государстве.
• Нерезиденты юрисдикции уплачивают налог только на тот доход, который сгенерирован непосредственно на территории Турции, а любая другая прибыль в иных странах, облагается налогом в стране проживания-резидентства физлица.
• Примерно так же применяется налог на прибыль для компаний, зарегистрированных иностранным гражданином в турецком государстве:
  • налог на прибыль для турецких компаний (независимо от резидентства руководящего звена), рассчитывается по общему принципу наравне с другими предприятиями;
  • если филиал имеет головной офис за рубежом, то в Турции дочернее предприятие платит корпоративный налог по общеустановленным правилам, а налог на прибыль возлагается на материнское управление. Подробнее о филиалах иностранных компаний в Турции читайте в статье «Регистрация/аккредитация филиалов иностранных компаний».
• Всего в Турции существует 3 основных вида налогов, – на прибыль, на богатство и косвенные сборы. Расчет происходит путем сложения доходов из всех источников и наложения обязательств по ежегодной выплате.

Если давать объективную оценку налоговой системе турецкого государства, то она не отличается от российской или любой другой в странах ЕС. Среди категорий доходов, облагаемых налогом в Турции – зарплата, бизнес, производство, недвижимость, вложение капитала, дивиденды и прочие источники дохода.

Похожие записи:

• Приватизация квартиры, жилья по договору социального найма
• Как рассчитать доплату к пенсии за стаж работающим пенсионерам
• Можно ли подать заявление об увольнении в период больничного