Аванс транспортный налог 2024 для юридических лиц расчет
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Аванс транспортный налог 2024 для юридических лиц расчет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основные параметры расчёта налога – это налоговая база и налоговая ставка. Они не исключаются из формулы в любом случае. Остальные показатели дополняют её, если это нужно в конкретной ситуации.
Льготы для физических лиц
Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:
- Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
- ветеранам;
- инвалидам I, II групп инвалидности;
- бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
- опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
- граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.
Штрафы за неуплату транспортного налога для юридических лиц в 2023 году
Транспортный налог и авансовые платежи следует оплачивать вовремя. Однако если они были перечислены позже установленного срока, налоговая может начислить пени. Для индивидуальных предпринимателей и компаний они составят 1/300 ставки Центробанка России за каждый день просрочки независимо от ее величины.
За частичную или полную неуплату налога также могут выписать штраф — 20% от суммы недоимки. В случае, если налоговой будет доказано, что организация умышленно отказалась от своих налоговых обязательств, то штраф возрастет до 40%. В то же время для ИП такого штрафа нет.
Оштрафовать организацию могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют.
Объект налогообложения
Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ, в число объектов налогообложения (ч. 1 ст. 358 НК РФ) входят автомобили, мототехника, автобусы, другие машины и механизмы, воздушные и водные ТС, которые были зарегистрированы в соответствии с российским законодательством.
Не нужно платить налоги на автомобили и другие ТС для юридических лиц на:
- промысловые речные и морские суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности их владельца – пассажирские и/или грузовые перевозки;
- тракторы, комбайны и другие ТС, которые зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используются при производстве сельхозпродукции
Особенности аванса транспортного налога для юридических лиц
Особенности аванса транспортного налога для юридических лиц включают следующее:
1. Расчет аванса
Расчет аванса транспортного налога производится исходя из налоговой базы, которая определяется с учетом стоимости транспортных средств, их характеристик и срока эксплуатации. Тарифы на транспортный налог устанавливаются региональными органами власти и могут различаться в зависимости от региона.
2. Сроки уплаты
Авансовый платеж по транспортному налогу должен быть уплачен в течение до 15 февраля каждого года. Точный срок может варьироваться в зависимости от региона и устанавливается соответствующими органами власти.
3. Учет аванса
Уплаченный аванс по транспортному налогу учитывается в последующих платежах, которые должны быть внесены до 1 ноября текущего года. Таким образом, сумма аванса вычитается из общей суммы налога.
Что делать с налоговым уведомлением после допущения ошибки при его заполнении
Если при оформлении налогового уведомления были допущена ошибка, то надо направить в инспекцию ФНС новое уведомление с верными реквизитами только в отношении налоговой обязанности, по которой была допущена данная ошибка.
Так, если налогоплательщиком неверно установлена сумма транспортного налога к уплате, то налоговое уведомление предъявляется ИФНС с теми же платежными реквизитами, но с верной налоговой суммой.
Если же указаны не те иные реквизиты, то в налоговом уведомлении по ранее приведенным реквизитам указывается сумма «0» и новая обязанность по уплате приведенного налога с нужными платежными реквизитами.
Итоги
В 2023 году в ИФНС сдается уведомление по транспортному налогу. Это делается до 25-го числа месяца уплаты налога (авансов по нему). На протяжении 2023 г. вместо налоговых уведомлений компания (ИП) вправе представлять в инспекцию ФНС распоряжения – платежки с указанием статуса 02.
Сдавать уведомление в ИФНС обязаны ИП, применяющие ТС в целях ведения бизнеса, и юрлица. Физлиц-граждан это правило не касается.
Налог на имущество и землю
Для расчета налога на землю и недвижимость в 2024 году основой является стоимость земли на 01. 01. 2022 года (разделы 17 и 18 статьи 2 Закона о законопроектах); если стоимость земельного кадастра на 01. 01. 2024 года выше стоимости на 01. 01. 2022 года, то применяется это правило.
Если изменившиеся характеристики недвижимости и участка приводят к увеличению подземной стоимости, для расчета налога на землю и имущество применяйте кадастровую стоимость на 01. 01. 2024 года.
Напомним, что декларации по налогу на имущество должны быть поданы в конце года. Предварительные расчеты сдавать не нужно, в 2024 году отчитайтесь за 2022 год по форме приказа № ЕД-7-21/739@ ФНС от 09. 08. 2021: новая форма действует с 01. 01. 2024.
В 2009 году окончил Южный федеральный университет со степенью бакалавра по экономической теории; в 2011 году получил степень магистра по экономической теории и поддержал диссертацию в аспирантуре.
Что будет, если не платить транспортный налог
Если не заплатить транспортный налог до 1 декабря, то налоговая служба начнет начислять пени за каждый день просрочки. Пеня — это как раз штраф за несвоевременную уплату налога. Если транспортный налог за 2021 год будет уплачен не 1 декабря 2022 года, а 10 декабря, то пеня будет начислена за девять дней просрочки.
В случае если водитель проигнорировал ежегодную оплату транспортного налога, то ФНС в течение трех месяцев направит ему соответствующее требование. На это должнику отводится восемь дней с момента получения уведомления. Если этого не будет сделано, то налог, штраф и пени, которые начисляются с первого дня просрочки задолженности, будут взыскивать через суд в принудительном порядке.
Скорее всего, необходимые средства будут списаны с банковской карты собственника автомобиля, а если их не хватит, то счет может быть заблокирован. Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу. А водителей, которые решили скрыть от ФНС факт владения машиной, обяжут оплатить налог и прибавят к этой сумме 20%.
Особенности расчета авансовых платежей для юридических лиц
Авансовые платежи по транспортному налогу для юридических лиц имеют свои особенности в расчете. В соответствии с действующим законодательством, юридические лица обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу, однако их размер и способ исчисления отличаются от физических лиц.
Основным критерием для расчета авансовых платежей для юридических лиц является количество транспортных средств на балансе компании. В отличие от физических лиц, у которых размер авансового платежа зависит от мощности двигателя и региона прописки, у юридических лиц плата определяется исключительно по количеству зарегистрированных автомобилей.
Для расчета суммы авансового платежа юридическое лицо должно умножить количество транспортных средств на установленную законодательством ставку. Ставка может варьироваться в зависимости от региона и деятельности компании. Также следует учитывать, что для некоторых категорий автомобилей, например, для транспортных средств с загрязняющими веществами, могут быть установлены дополнительные коэффициенты.
Расчет авансовых платежей должен осуществляться в соответствии с требованиями налогового законодательства. Необходимо обратить внимание на сроки уплаты авансовых платежей, чтобы избежать штрафных санкций. Также следует своевременно информировать налоговые органы о любых изменениях в составе транспортных средств для актуального и точного расчета авансового платежа.
Кто платит транспортный налог
Обязанность делать отчисления в региональный бюджет появляется у предприятий после государственной регистрации машин. Основанием является постановка на учет (ст. 357 НК РФ). Право собственности имеет второстепенное значение. Так, плательщиками налога признаются не только полноправные хозяева, но и лизингополучатели. Рассчитывать обязательства необходимо по каждому транспортному средству, числящемуся в распоряжении организации.
Освобождение получили официальные члены FIFA, а также их дочерние предприятия. Не удерживают налог с национальных ассоциаций, организационного комитета и прочих объединений, напрямую участвовавших в проведении чемпионата по футболу в 2018 году. Полный перечень компаний, получивших льготу, закреплен абзацами 4–5 ст. 357 НК РФ.
Дополнительные особенности определения ставок
Субъекты вправе самостоятельно принимать размер ставок, но нужно и руководствоваться главным документом – Налоговым кодексом Российской Федерации. В нем прописаны усредненные величины для каждого вида транспорта. Обращаться необходимо к статье 361 НК РФ.
Субъекты могут изменять величины не более чем в 10 раз в обе стороны (в сторону уменьшения и увеличения). Исключение из этого правила – легковые автомобили с двигателями в пределах 150 л.с. В отношении таких средств автотранспорта власти вправе устанавливать ставки, которые отличаются от первоначальных в меньшую сторону более чем в 10 раз.
Важно учитывать, что размер оплаты зависит не только от постановлений местных налоговиков, но и от характеристик транспортного средства. Для автомобилей сумма налога зависит от мощности двигателей в лошадиных силах, для других видов транспорта – от реактивной тяги, вместимости и других характеристик. Чем выше мощность, вместимость или тяга, тем выше и сумма оплаты. Размер налогообложения зависит не только от мощности двигателя, но и от классификации транспорта. Пример:
- За легковой автомобиль мощностью от 100 до 150 лошадиных сил необходимо будет посчитать налог из расчета 3,5 рубля за каждую л.с. (это начальный показатель).
- При владении грузовым автомобилем с теми же характеристиками платеж увеличивается уже до 4 рублей за каждую единицу мощности.
Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2024 году
В нашей стране налоговым периодом признается календарный год. Налог платят один раз или четыре раза в год. Отчетные периоды у компаний — первый, второй и третий кварталы. При этом срок платежа по транспортному налогу зависит от того, какие отчетные периоды установлены в регионе. Так, в Москве налогоплательщики-организации уплачивают транспортный налог не позднее 28 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи юридические лица платят до 28 апреля за первый квартал, до 28 июля за второй квартал и до 28 октября за третий квартал (в 2024 году — до 30 октября с учетом выходных). Транспортный налог оплачивается составе единого налогового счета (ЕНС). С 2024 года ЕНС стал обязательным для всех и отказаться от его использования нельзя.
Он применяется как для индивидуальных предпринимателей и организаций, так и физических лиц. Исключение сделано только для самозанятых, которые сами могут выбирать, платить налоги по привычной схеме или перейти на единый налоговый платеж. С введением единого налогового счета власти также унифицировали правила уплаты налогов и сдачи отчетности по ним.
Теперь единый срок сдачи отчетности установлен на 25-е число каждого месяца, а единый срок уплаты налогов — на 28-е число каждого месяца.
Любые пенсии, в том числе пенсии по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Однако с зарплаты и остальных доходов, например, от сдачи квартиры в аренду, пенсионеру придется уплачивать НДФЛ. При этом пенсионеры, которые получают официальный доход и уплачивают с него НДФЛ по ставке 13%, могут получить имущественный вычет на особых условиях. Такие граждане могут вернуть налог не только за тот год, в котором оформили право собственности на жилье, но и за три предыдущих года. Так, пенсионер при покупке жилья может вернуть уплаченный НДФЛ сразу за четыре года.
Для этого ему достаточно подать четыре налоговых декларации. Больше такой возможности нет ни у какой другой категории налогоплательщиков. Например, вы являетесь работающим пенсионером и в 2021 году купили однокомнатную квартиру за три с половиной млн рублей.
Ежегодно с вашей зарплаты удерживается НДФЛ в размере 65 тысяч рублей. Вычет вы можете вернуть в максимальном размере — 260 тысяч рублей с суммы 2 млн рублей. Если жилье куплено с использованием ипотеки, можно вернуть 390 тысяч рублей с суммы 3 млн рублей. В декабре 2022 года, чтобы получить вычет 260 тысяч рублей, вы можете подать декларацию за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы.
Вы сможете вернуть сразу всю сумму положенного вам имущественного вычета.
Сроки уплаты авансовых платежей
Транспортный налог — региональная пошлина, а значит правила его выплаты разнятся в зависимости от региона регистрации транспорта. В некоторых субъектах РФ вообще нет предписания перечислять АТН.
Возьмем для примера фирмы, прошедшие регистрацию в Московской области. Здесь обязательство выплачивать авансы по ТН предусмотрено региональным законом. Крайний срок перечисления выплаты — последнее число месяца, наступившего по истечении НП.
В большинстве регионов АТН должны перечисляться в бюджет:
за I кв. — до 30.04;
за II кв. — до 31.07;
за III кв. — до 31.10.
Субъектами РФ не могут быть определены сроки уплаты АТН, которые наступали бы раньше сроков, определенных НК РФ.
Законами субъектов РФ также могут быть предусмотрены различные льготы.
За дату выплаты АТН будет учтен день передачи платежки в отделение банка. Ближайший рабочий день после крайнего срока еще не будет считаться просрочкой, но при условии, что во время оплаты межбанковские расчеты еще не были закрыты.
Если платеж был просрочен, назначается пеня, начисляемая за каждый день просрочки, даже за выходные и праздничные дни.
Размер пени = (СР х СЗ х Д) : 300, где
СР — актуальная ставка рефинансирования;
СЗ — сумма задолженности;
Д — кол-во просроченных дней.
Пример города, предприятия которого освобождены от расчета АТН, — г. Москва.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Я просрочил АТН, мне начислили пени. Когда по закону положено их выплачивать?
Ответ: Вы можете оплатить пени вместе с отчислением АТН за след. отчетный период, или оплатите сразу после появления просрочек.
Вопрос №2: Слышал, что можно перечислить АТН на следующий после крайней даты день. Но позже я обнаружил начисленные мне пени, правомерно ли их начисление, и если нет, то как мне избежать начисления новых пеней?
Ответ: Действительно, если вы опоздали с платежом и не перечислили нужную сумму в крайний срок, вы можете отправить денежный перевод на следующий день, при этом к вам не будут применены штрафные санкции. Но вероятно, вы внесли оплату АТН, когда банком уже был закрыт счет для уплаты ТН за налоговый период, отсюда образовалась однодневная просрочка. Поэтому да, начисление вам пени было законным.
Вопрос №3: Какие существуют способы отправки декларации по авансовому платежу?
Ответ: Вы могли доставить его лично в налоговую службу по месту регистрации, отправить бланк заказным письмом или по электронной почте. Однако налоговые декларации по АТН были отменены, и вам нужно заполнить только один отчет по окончании года.
Вопрос №4: Автомобиль предприятия был снят с учета в течение НП, как платить АТН?
Ответ: Транспорт не был под наблюдением налоговой инспекции на протяжении некоторого промежутка времени, поэтому из общей суммы оплаты нужно будет отнять все те месяцы, пока машина не состояла на учете. Воспользуйтесь формулой:
(НБ х СТН х N/3) : 4, где НБ — налогооблагаемая база, СТН — ставка ТН, N — столько месяцев ТС было оформлено на юрлицо.
Вопрос №5: Можно ли уменьшить сумму ТН, зарегистрировав ТС по местонахождению одного из филиалов компании, который располагается в регионе с очень низкой ставкой ТН?
Ответ: Да, это разрешено законом. Однако не стоит специально для этих целей открывать филиалы в регионах с низкой ставкой ТН. Конечно, если в организации числится много автомобилей, это целесообразно. Тем более, что филиалом признается подразделение со стационарными рабочими местами, рассчитанными на срок более месяца, т.е. это мог бы быть всего один сотрудник. Но, налоговые службы станут искать доказательства того, что регистрация ТС — фикция, и что он не применяется по месту регистрации. Поэтому не стоит увлекаться таким видом экономии.
Вопрос №6: Нужно ли после регистрации транспорта в ГИБДД дополнительно оповещать об этом ИФНС?
Ответ: Нет, в этом нет необходимости. ГИБДД или Ростехнадзор сообщат об этом в налоговые службы.
Вопрос №7: Как платить транспортный налог, когда произошла перерегистрация транспорта с одного места на другое?
Ответ: ТН за месяц, когда ТС было принято на учет в другом месте, платится в том месте, где ТС числилось первого числа месяца. Т.е. по новому месту уплачивать ТН надо начинать со следующего месяца. Коэффициент, используемый для расчета платежа, равняется кол-ву полных месяцев, когда авто стояло на учете в одном регионе, деленное на кол-во месяцев в расчетном периоде. Месяц перерегистрации учитывается как полный.